上市公司資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、處置等行為，確保資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司的各類資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合原則。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算安排，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率。2.實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合原則。既要做好資產(chǎn)的實(shí)物管理，確保資產(chǎn)的安全、完整，又要做好資產(chǎn)的價(jià)值管理，準(zhǔn)確反映資產(chǎn)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況。3.資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合原則。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的價(jià)值核算與監(jiān)督，資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的實(shí)物管理，各部門密切配合，共同做好資產(chǎn)管理工作。4.效益優(yōu)先原則。以提高資產(chǎn)使用效益為核心，優(yōu)化資產(chǎn)配置，避免資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。二、管理職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司資產(chǎn)管理制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。2.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入庫、保管、清查、盤點(diǎn)、維修、報(bào)廢等日常管理工作。3.建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購置時(shí)間、使用部門、存放地點(diǎn)等信息，并定期更新。4.定期組織資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)工作，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，及時(shí)查明原因，提出處理意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行處理。5.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的信息化管理工作，建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息的動(dòng)態(tài)管理和共享。6.負(fù)責(zé)與其他部門溝通協(xié)調(diào)，做好資產(chǎn)的合理調(diào)配和使用工作，提高資產(chǎn)使用效率。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的價(jià)值核算與監(jiān)督，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)資產(chǎn)的增減變動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.參與資產(chǎn)購置、處置等重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。3.定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符。4.負(fù)責(zé)編制年度資產(chǎn)預(yù)算，對(duì)資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，為公司決策提供依據(jù)。（三）使用部門1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和保管工作，確保資產(chǎn)的安全、完整。2.按照規(guī)定的操作規(guī)程使用資產(chǎn)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命。3.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的清查和盤點(diǎn)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告資產(chǎn)存在的問題。4.根據(jù)工作需要，合理提出資產(chǎn)購置、調(diào)配、處置等申請(qǐng)，并配合資產(chǎn)管理部門做好相關(guān)工作。（四）公司領(lǐng)導(dǎo)1.負(fù)責(zé)審批資產(chǎn)管理制度、資產(chǎn)購置計(jì)劃、資產(chǎn)處置方案等重大事項(xiàng)。2.對(duì)公司資產(chǎn)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，確保資產(chǎn)管理工作符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和相關(guān)法律法規(guī)要求。三、資產(chǎn)購置（一）購置計(jì)劃1.各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，每年末提出下一年度資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)資產(chǎn)管理部門。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)各部門上報(bào)的資產(chǎn)購置計(jì)劃進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合公司年度預(yù)算和資產(chǎn)實(shí)際情況，提出資產(chǎn)購置計(jì)劃草案，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后的資產(chǎn)購置計(jì)劃作為公司年度預(yù)算的重要組成部分，納入公司預(yù)算管理體系。（二）購置審批1.資產(chǎn)購置金額在[X]元以下的，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審批；購置金額在[X]元以上至[X]元的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；購置金額在[X]元以上的，由公司總經(jīng)理審批。2.購置資產(chǎn)涉及政府采購的，按照國(guó)家有關(guān)政府采購的規(guī)定執(zhí)行。（三）購置實(shí)施1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置計(jì)劃，組織實(shí)施資產(chǎn)購置工作?？梢酝ㄟ^招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式選擇供應(yīng)商，確保資產(chǎn)購置的質(zhì)量和價(jià)格合理。2.資產(chǎn)購置合同簽訂后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)將合同副本送財(cái)務(wù)部門備案，并跟蹤合同執(zhí)行情況，確保資產(chǎn)按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。3.資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，辦理入庫手續(xù)；驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，按照合同約定及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決。四、資產(chǎn)使用（一）領(lǐng)用登記1.資產(chǎn)使用部門根據(jù)工作需要，填寫資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后到資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)表進(jìn)行審核，審核通過后，辦理資產(chǎn)領(lǐng)用登記手續(xù)，將資產(chǎn)交付使用部門，并在資產(chǎn)臺(tái)賬上記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用情況。（二）使用管理1.使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常管理，按照規(guī)定的操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或轉(zhuǎn)借他人。2.使用部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)故障或損壞時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門進(jìn)行維修。3.資產(chǎn)使用過程中發(fā)生的費(fèi)用，如水電費(fèi)、維修保養(yǎng)費(fèi)等，由使用部門承擔(dān)。（三）轉(zhuǎn)移與調(diào)撥1.因工作需要，資產(chǎn)在公司內(nèi)部各部門之間轉(zhuǎn)移或調(diào)撥的，由資產(chǎn)使用部門填寫資產(chǎn)轉(zhuǎn)移（調(diào)撥）申請(qǐng)表，經(jīng)轉(zhuǎn)出部門和轉(zhuǎn)入部門負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移或調(diào)撥手續(xù)。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移（調(diào)撥）申請(qǐng)表進(jìn)行審核，審核通過后，辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移或調(diào)撥登記手續(xù)，并調(diào)整資產(chǎn)臺(tái)賬。（四）清查盤點(diǎn)1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，每季度進(jìn)行一次局部清查盤點(diǎn)。2.清查盤點(diǎn)工作結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告，如實(shí)反映資產(chǎn)的賬實(shí)情況。對(duì)盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，提出處理意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行處理。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)資產(chǎn)賬目進(jìn)行調(diào)整，確保賬實(shí)相符。五、資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.已達(dá)到使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不宜繼續(xù)使用的資產(chǎn)。3.盤虧、毀損、報(bào)廢的資產(chǎn)。4.閑置、不需用的資產(chǎn)。5.其他需要處置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.資產(chǎn)處置方式包括出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)、置換等。2.出售資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，通過公開拍賣、招標(biāo)等方式確定受讓方，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理。3.報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行鑒定和審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)廢處理。4.捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。5.置換資產(chǎn)應(yīng)按照等價(jià)交換原則進(jìn)行，確保資產(chǎn)價(jià)值相等。（三）處置審批1.資產(chǎn)處置金額在[X]元以下的，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審批；處置金額在[X]元以上至[X]元的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；處置金額在[X]元以上的，由公司總經(jīng)理審批。2.重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過。（四）處置實(shí)施1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置方案，組織實(shí)施資產(chǎn)處置工作。2.資產(chǎn)處置過程中，應(yīng)妥善保管相關(guān)資料，如資產(chǎn)處置審批文件、評(píng)估報(bào)告、拍賣成交確認(rèn)書等，以備審計(jì)和檢查。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門，納入公司預(yù)算管理。六、無形資產(chǎn)（一）定義與分類1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)按照取得方式不同，分為外購無形資產(chǎn)、自行開發(fā)無形資產(chǎn)、投資者投入無形資產(chǎn)等。（二）取得與計(jì)價(jià)1.外購無形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款作為入賬價(jià)值。2.自行開發(fā)無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認(rèn)條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，但是對(duì)于以前期間已經(jīng)費(fèi)用化的支出不再調(diào)整。3.投資者投入無形資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為入賬價(jià)值，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。（三）攤銷與減值1.無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照使用壽命合理攤銷，攤銷方法包括直線法、生產(chǎn)總量法等。攤銷年限按照法律法規(guī)、合同約定或公司預(yù)計(jì)使用年限確定。2.公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，如發(fā)現(xiàn)無形資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（四）處置與轉(zhuǎn)讓1.無形資產(chǎn)的處置與轉(zhuǎn)讓，按照本制度關(guān)于資產(chǎn)處置的規(guī)定執(zhí)行。2.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入，計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入；轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)取得的凈收益，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)取得的凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。七、資產(chǎn)清查與評(píng)估（一）資產(chǎn)清查1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查工作，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查工作應(yīng)包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等方面的檢查。2.資產(chǎn)清查結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，詳細(xì)說明資產(chǎn)清查的情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)資產(chǎn)賬目進(jìn)行調(diào)整，確保賬實(shí)相符。（二）資產(chǎn)評(píng)估1.公司發(fā)生下列情形之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估：整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資；合并、分立、破產(chǎn)、解散；非上市公司國(guó)有股東股權(quán)比例變動(dòng)；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位；以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；資產(chǎn)涉訟；收購非國(guó)有單位的資產(chǎn)；接受非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；接受非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的事項(xiàng)。2.資產(chǎn)評(píng)估工作應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和評(píng)估準(zhǔn)則，獨(dú)立、客觀、公正地進(jìn)行評(píng)估，并出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。3.公司應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，對(duì)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行審核和確認(rèn)，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和效益性。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)本部門及所屬各單位的資產(chǎn)管理工作進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等政府部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期向社會(huì)公開披露資產(chǎn)管理信息，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。九、責(zé)任追究（一）在資產(chǎn)管理工作中，有下列行為之一的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，視情節(jié)輕重，給予警告、記過、記大過、降級(jí)、撤職、開除等處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：1.未按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)購置、使用、處置等管理工作