存貨盤盈虧管理制度一、總則1.目的為加強公司存貨管理，確保存貨賬實相符，保護公司資產(chǎn)安全完整，規(guī)范存貨盤盈、盤虧的處理流程，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及存貨管理的部門和人員，包括但不限于采購部、倉儲部、生產(chǎn)部、銷售部等。3.定義存貨：指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品以及周轉(zhuǎn)材料等。盤盈：指存貨的實存數(shù)量超過賬面數(shù)量的情況。盤虧：指存貨的實存數(shù)量少于賬面數(shù)量的情況。二、盤存組織與職責1.盤存小組公司成立存貨盤存小組，負責定期組織存貨盤點工作。盤存小組由財務(wù)部門牽頭，成員包括采購部、倉儲部、生產(chǎn)部、銷售部等相關(guān)部門負責人及相關(guān)工作人員。2.職責分工財務(wù)部門負責制定存貨盤點計劃和方案，組織實施盤點工作，并對盤點結(jié)果進行賬務(wù)處理。監(jiān)督盤點過程，確保盤點工作的準確性和合規(guī)性。分析盤盈、盤虧原因，編制盤盈、盤虧報告，提出處理建議。采購部門負責配合盤點工作，提供采購合同、訂單等相關(guān)資料。對采購過程中涉及的存貨數(shù)量、質(zhì)量等問題進行核實和說明。倉儲部門負責存貨的實物管理，確保存貨存放有序、標識清晰。組織倉庫管理人員進行存貨盤點，提供存貨的實際庫存數(shù)量、存放地點等信息。對盤點過程中發(fā)現(xiàn)的存貨盈虧情況進行記錄和反饋。生產(chǎn)部門負責提供在產(chǎn)品、半成品的生產(chǎn)進度、完工情況等信息。配合盤點工作，對生產(chǎn)過程中涉及的存貨消耗、報廢等情況進行核實和說明。銷售部門負責提供已銷售未發(fā)貨、發(fā)出商品等相關(guān)信息。配合盤點工作，對銷售過程中涉及的存貨數(shù)量、去向等問題進行核實和說明。三、盤存計劃與實施1.盤存計劃財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司實際情況，制定年度存貨盤點計劃，明確盤點范圍、盤點時間、盤點方法、人員分工等內(nèi)容。年度盤點計劃應(yīng)報公司管理層審批后執(zhí)行。如有特殊情況需要調(diào)整盤點計劃，應(yīng)提前報管理層批準。2.盤點時間定期盤點：公司原則上每年至少進行一次全面的存貨盤點，一般安排在年末進行，以確保年末財務(wù)報表數(shù)據(jù)的準確性。不定期盤點：根據(jù)公司管理需要，可對部分重要存貨或特定區(qū)域的存貨進行不定期盤點，如在發(fā)生重大自然災(zāi)害、事故、人員變動等情況后，或懷疑存在存貨舞弊行為時。3.盤點方法實地盤點法：對存貨進行逐一清點、過磅、測量等，確定存貨的實際數(shù)量。技術(shù)推算法：對于大量成堆、難以逐一清點的存貨，如煤炭、砂石等，可采用技術(shù)推算法，通過測量、計算等方法確定存貨的實際數(shù)量。抽樣盤點法：對于品種繁多、數(shù)量較大的存貨，可采用抽樣盤點法，從總體中抽取一定數(shù)量的樣本進行盤點，根據(jù)樣本盤點結(jié)果推斷總體情況。4.盤點準備資料準備：財務(wù)部門應(yīng)提前收集、整理存貨相關(guān)的采購合同、入庫單、出庫單、發(fā)票、臺賬等資料，確保盤點數(shù)據(jù)的準確性。器具準備：準備好盤點所需的計量器具，如磅秤、卡尺、卷尺等，并確保其精度符合要求。人員培訓(xùn)：對參與盤點的人員進行培訓(xùn)，使其熟悉盤點流程、方法和要求，明確各自的職責。5.實施盤點盤存小組在規(guī)定的時間和范圍內(nèi)，按照既定的盤點方法進行存貨盤點。盤點過程中，盤點人員應(yīng)認真核對存貨的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量等信息，并做好記錄。對于盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，如存貨損壞、變質(zhì)、丟失等，應(yīng)及時查明原因，并進行詳細記錄。盤點結(jié)束后，盤點人員應(yīng)將盤點記錄與存貨臺賬、財務(wù)賬等進行核對，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時編制存貨盤點差異表，詳細記錄差異情況。四、盤盈處理1.盤盈原因分析財務(wù)部門會同采購部、倉儲部、生產(chǎn)部等相關(guān)部門，對盤盈存貨的原因進行分析。盤盈原因可能包括以下幾種：采購過程中，供應(yīng)商多發(fā)貨但未及時通知公司。生產(chǎn)過程中，生產(chǎn)損耗低于預(yù)期，導(dǎo)致剩余材料增加。倉儲管理不善，導(dǎo)致存貨重復(fù)入賬或未及時入賬。賬務(wù)處理錯誤，如記賬憑證錯誤、賬簿記錄錯誤等。2.盤盈處理程序?qū)τ诒P盈的存貨，經(jīng)盤存小組核實后，由倉儲部門填制“存貨盤盈報告單”，詳細注明盤盈存貨的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、金額等信息，并說明盤盈原因?！按尕洷P盈報告單”經(jīng)倉儲部門負責人簽字確認后，報財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)“存貨盤盈報告單”，編制記賬憑證，調(diào)整存貨賬面價值，并將盤盈金額計入當期損益（一般沖減管理費用）。盤盈存貨的處理結(jié)果應(yīng)報公司管理層備案。如因供應(yīng)商多發(fā)貨等原因?qū)е卤P盈，公司應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，妥善處理相關(guān)事宜。五、盤虧處理1.盤虧原因分析財務(wù)部門會同采購部、倉儲部、生產(chǎn)部等相關(guān)部門，對盤虧存貨的原因進行分析。盤虧原因可能包括以下幾種：自然災(zāi)害、意外事故等不可抗力因素導(dǎo)致存貨損失。倉儲管理不善，如存貨被盜、變質(zhì)、損壞等。生產(chǎn)過程中，生產(chǎn)損耗高于預(yù)期，導(dǎo)致材料短缺。銷售發(fā)貨過程中，貨物丟失或錯發(fā)。賬務(wù)處理錯誤，如記賬憑證錯誤、賬簿記錄錯誤等。2.盤虧處理程序?qū)τ诒P虧的存貨，經(jīng)盤存小組核實后，由倉儲部門填制“存貨盤虧報告單”，詳細注明盤虧存貨的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、金額等信息，并說明盤虧原因?！按尕洷P虧報告單”經(jīng)倉儲部門負責人簽字確認后，報財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)“存貨盤虧報告單”，編制記賬憑證，調(diào)整存貨賬面價值，并將盤虧金額計入當期損益。同時，對盤虧存貨涉及的增值稅進項稅額，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行轉(zhuǎn)出處理。對于因自然災(zāi)害、意外事故等不可抗力因素導(dǎo)致的盤虧，如已辦理保險的，應(yīng)及時向保險公司報案，申請理賠。理賠所得應(yīng)沖減盤虧損失。對于因人為原因?qū)е碌谋P虧，如倉儲管理不善、生產(chǎn)損耗過高、銷售發(fā)貨失誤等，公司應(yīng)追究相關(guān)責任人的責任，并要求其賠償相應(yīng)的損失。賠償金額應(yīng)沖減盤虧損失。盤虧存貨的處理結(jié)果應(yīng)報公司管理層備案。如涉及重大盤虧事件，應(yīng)及時向上級主管部門報告。六、監(jiān)督與檢查1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對存貨盤盈、盤虧管理制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查盤點計劃的執(zhí)行情況、盤點結(jié)果的準確性、盤盈盤虧處理的合規(guī)性等，并提出審計意見和建議。2.公司管