子公司內(nèi)控管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)子公司的內(nèi)部控制，規(guī)范子公司的運(yùn)營管理，防范風(fēng)險(xiǎn)，確保子公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有效進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全與完整，提高子公司的經(jīng)營效率和效果，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下各子公司及其所屬各部門、各崗位。（三）基本原則1.合法性原則：子公司的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)以及公司的相關(guān)規(guī)定。2.全面性原則：內(nèi)部控制涵蓋子公司經(jīng)營管理的各個(gè)方面，包括但不限于財(cái)務(wù)、采購、銷售、生產(chǎn)、人力資源等，不存在內(nèi)部控制空白點(diǎn)。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面，通過合理的制度安排，實(shí)現(xiàn)相互監(jiān)督、相互制約，防止權(quán)力濫用。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與子公司的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。5.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)子公司應(yīng)建立健全合理的組織架構(gòu)，明確各部門的職責(zé)權(quán)限，確保各部門之間分工明確、協(xié)作順暢。組織架構(gòu)應(yīng)根據(jù)子公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需求進(jìn)行設(shè)計(jì)，并保持相對(duì)穩(wěn)定，同時(shí)根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。（二）職責(zé)分工1.董事會(huì)對(duì)子公司的重大事項(xiàng)進(jìn)行決策，包括但不限于戰(zhàn)略規(guī)劃、投資決策、利潤分配等。監(jiān)督子公司的經(jīng)營管理活動(dòng)，確保其符合公司的整體利益和戰(zhàn)略目標(biāo)。聘任或解聘子公司的高級(jí)管理人員，并決定其薪酬待遇。2.高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)子公司的日常經(jīng)營管理工作，組織實(shí)施董事會(huì)的各項(xiàng)決策。制定子公司的具體經(jīng)營策略和工作計(jì)劃，并確保其有效執(zhí)行。對(duì)子公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)。3.各職能部門財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)子公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，制定并執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全。加強(qiáng)成本控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。采購部負(fù)責(zé)子公司物資采購的計(jì)劃、組織、實(shí)施和管理工作。建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。簽訂采購合同，并跟蹤合同執(zhí)行情況，及時(shí)處理采購過程中的問題。銷售部制定子公司的銷售策略和市場(chǎng)推廣計(jì)劃，開拓市場(chǎng)，提高產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)占有率。負(fù)責(zé)客戶開發(fā)、維護(hù)和管理工作，及時(shí)了解客戶需求，提供優(yōu)質(zhì)的售前、售中、售后服務(wù)。簽訂銷售合同，組織產(chǎn)品或服務(wù)的交付，并跟蹤貨款回收情況。生產(chǎn)部（如有）負(fù)責(zé)子公司產(chǎn)品的生產(chǎn)組織和管理工作，確保生產(chǎn)任務(wù)按時(shí)、按質(zhì)、按量完成。制定生產(chǎn)計(jì)劃和工藝流程，優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率。加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)管理，確保安全生產(chǎn)和產(chǎn)品質(zhì)量。人力資源部制定子公司的人力資源規(guī)劃和招聘、培訓(xùn)、績(jī)效考核、薪酬福利等管理制度。負(fù)責(zé)員工的招聘、選拔、任用和調(diào)配工作，建立高素質(zhì)的員工隊(duì)伍。組織員工培訓(xùn)和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提高員工的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)。進(jìn)行員工績(jī)效考核和薪酬核算，激勵(lì)員工積極工作。行政部負(fù)責(zé)子公司的行政管理工作，包括辦公設(shè)施管理、文件檔案管理、會(huì)議組織、車輛管理等。制定并執(zhí)行行政管理制度，確保公司日常運(yùn)營的順暢。負(fù)責(zé)公司的安全保衛(wèi)和環(huán)境衛(wèi)生管理工作，營造良好的工作環(huán)境。三、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）財(cái)務(wù)管理制度1.子公司應(yīng)根據(jù)國家法律法規(guī)和公司的財(cái)務(wù)制度，結(jié)合自身實(shí)際情況，制定完善的財(cái)務(wù)管理制度，明確財(cái)務(wù)審批流程、會(huì)計(jì)核算方法、財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求等。2.財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)經(jīng)子公司董事會(huì)審議通過，并報(bào)公司備案。（二）財(cái)務(wù)審批流程1.日常費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票或憑證。部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用的真實(shí)性和合理性。財(cái)務(wù)部門審核發(fā)票等憑證的合法性、合規(guī)性以及報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性，審核通過后報(bào)子公司總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷。2.重大資金支出金額較大的資金支出，如投資項(xiàng)目、大額采購等，應(yīng)提前提交資金使用計(jì)劃和可行性報(bào)告，經(jīng)子公司董事會(huì)審議通過后實(shí)施。具體支付時(shí)，按照日常費(fèi)用報(bào)銷的審批流程進(jìn)行，必要時(shí)需經(jīng)過公司相關(guān)部門的審核。（三）會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告1.子公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，并按時(shí)報(bào)送子公司管理層和公司總部。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)過內(nèi)部審計(jì)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的審核，確保其質(zhì)量可靠。（四）資金管理1.子公司應(yīng)建立健全資金管理制度，加強(qiáng)資金的預(yù)算管理、收支管理和風(fēng)險(xiǎn)管理。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)子公司的經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行編制，確保資金的合理配置和有效使用。3.資金收支應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，確保資金安全。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁挪用資金。4.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，合理控制資金流動(dòng)性，防范資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)資金狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)采取措施應(yīng)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)。四、采購與付款內(nèi)部控制（一）采購計(jì)劃1.采購部應(yīng)根據(jù)子公司的生產(chǎn)經(jīng)營需求和庫存狀況，定期編制采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、采購時(shí)間等。2.采購計(jì)劃應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核，如生產(chǎn)部門確認(rèn)生產(chǎn)需求、財(cái)務(wù)部審核資金預(yù)算等，確保采購計(jì)劃的合理性和可行性。（二）供應(yīng)商管理1.建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、售后服務(wù)等進(jìn)行綜合評(píng)估。2.定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商名單，確保供應(yīng)商的穩(wěn)定性和供貨質(zhì)量。3.與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括物資規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等。（三）采購流程1.采購申請(qǐng)：各部門根據(jù)實(shí)際需求填寫采購申請(qǐng)單，注明采購物資的詳細(xì)信息。2.采購審批：采購申請(qǐng)單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)采購部審批。采購部根據(jù)采購計(jì)劃和庫存情況進(jìn)行審批。3.采購實(shí)施：采購部根據(jù)審批后的采購申請(qǐng)單，選擇合適的供應(yīng)商進(jìn)行采購。采購人員應(yīng)與供應(yīng)商保持密切溝通，確保采購任務(wù)按時(shí)完成。4.到貨驗(yàn)收：物資到貨后，采購部應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照合同要求對(duì)物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行檢驗(yàn)，確保物資符合要求。5.付款結(jié)算：驗(yàn)收合格后，采購部將發(fā)票等相關(guān)憑證提交給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部按照合同約定進(jìn)行付款結(jié)算。（四）采購監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)采購業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查采購流程的執(zhí)行情況、采購合同的履行情況、供應(yīng)商管理情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改建議。2.建立采購信息公開制度，采購過程中的重要信息應(yīng)及時(shí)向相關(guān)部門和人員公開，接受監(jiān)督。五、銷售與收款內(nèi)部控制（一）銷售政策1.制定明確的銷售政策，包括銷售價(jià)格、銷售折扣、信用政策、售后服務(wù)等。銷售政策應(yīng)經(jīng)子公司管理層審批通過，并保持相對(duì)穩(wěn)定。2.銷售政策應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)情況和子公司的經(jīng)營目標(biāo)適時(shí)進(jìn)行調(diào)整，確保其合理性和有效性。（二）銷售流程1.銷售業(yè)務(wù)洽談：銷售部與客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談，了解客戶需求，介紹公司產(chǎn)品或服務(wù)，提供相關(guān)報(bào)價(jià)和方案。2.銷售合同簽訂：銷售合同經(jīng)雙方協(xié)商一致后簽訂，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括產(chǎn)品或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等。3.訂單處理：銷售部根據(jù)簽訂的銷售合同，下達(dá)生產(chǎn)或服務(wù)訂單，組織相關(guān)部門安排生產(chǎn)或服務(wù)提供。4.發(fā)貨與交付：生產(chǎn)或服務(wù)部門按照訂單要求進(jìn)行生產(chǎn)或服務(wù)提供，并及時(shí)發(fā)貨或交付給客戶。發(fā)貨時(shí)應(yīng)確保貨物的數(shù)量、質(zhì)量、包裝等符合合同要求，并辦理相關(guān)發(fā)貨手續(xù)。5.收款管理：銷售部負(fù)責(zé)跟蹤貨款回收情況，及時(shí)與客戶溝通，提醒客戶按時(shí)付款。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)收款情況進(jìn)行監(jiān)控和統(tǒng)計(jì)，對(duì)逾期未付款項(xiàng)采取相應(yīng)的催收措施。（三）客戶信用管理1.建立客戶信用評(píng)估制度，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，確定客戶的信用額度和信用期限。2.定期對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行跟蹤和評(píng)估，根據(jù)客戶的經(jīng)營情況和信用表現(xiàn)調(diào)整信用額度和信用期限。3.對(duì)于信用狀況較差的客戶，應(yīng)采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)控制措施，如要求提供擔(dān)保、縮短信用期限、增加收款頻率等。（四）銷售監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查銷售流程的執(zhí)行情況、銷售合同的履行情況、客戶信用管理情況、收款情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改建議。2.建立銷售信息公開制度，銷售過程中的重要信息應(yīng)及時(shí)向相關(guān)部門和人員公開，接受監(jiān)督。六、生產(chǎn)與倉儲(chǔ)內(nèi)部控制（如有生產(chǎn)環(huán)節(jié)）（一）生產(chǎn)計(jì)劃1.生產(chǎn)部應(yīng)根據(jù)銷售訂單和庫存情況，制定合理的生產(chǎn)計(jì)劃。生產(chǎn)計(jì)劃應(yīng)明確產(chǎn)品的品種、數(shù)量、生產(chǎn)時(shí)間、生產(chǎn)進(jìn)度等。2.生產(chǎn)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核，如銷售部確認(rèn)訂單需求、財(cái)務(wù)部審核成本預(yù)算等，確保生產(chǎn)計(jì)劃的合理性和可行性。（二）生產(chǎn)流程控制1.制定詳細(xì)的生產(chǎn)工藝流程，明確各生產(chǎn)環(huán)節(jié)的操作規(guī)范和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)管理，確保生產(chǎn)設(shè)備的正常運(yùn)行，操作人員嚴(yán)格按照工藝流程進(jìn)行操作。3.建立生產(chǎn)過程中的質(zhì)量檢驗(yàn)制度，對(duì)原材料、半成品和成品進(jìn)行檢驗(yàn)，確保產(chǎn)品質(zhì)量符合要求。（三）倉儲(chǔ)管理1.建立倉儲(chǔ)管理制度，對(duì)物資的出入庫、存儲(chǔ)、盤點(diǎn)等進(jìn)行規(guī)范管理。2.倉庫應(yīng)設(shè)置專人負(fù)責(zé)物資的保管，確保物資的安全和完整。物資應(yīng)分類存放，標(biāo)識(shí)清晰，便于查找和盤點(diǎn)。3.定期對(duì)倉庫物資進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的物資，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理。（四）生產(chǎn)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)生產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查生產(chǎn)流程的執(zhí)行情況、生產(chǎn)計(jì)劃的完成情況、產(chǎn)品質(zhì)量控制情況、倉儲(chǔ)管理情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改建議。2.建立生產(chǎn)信息公開制度，生產(chǎn)過程中的重要信息應(yīng)及時(shí)向相關(guān)部門和人員公開，接受監(jiān)督。七、人力資源內(nèi)部控制（一）人力資源規(guī)劃1.根據(jù)子公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，制定人力資源規(guī)劃，明確人力資源需求和供給情況。2.人力資源規(guī)劃應(yīng)包括人員招聘、培訓(xùn)、績(jī)效考核、薪酬福利等方面的內(nèi)容，并確保各方面工作相互協(xié)調(diào)、相互支持。（二）招聘與選拔1.建立科學(xué)合理的招聘流程，明確招聘需求、招聘渠道、選拔標(biāo)準(zhǔn)、面試程序等。2.招聘信息應(yīng)向社會(huì)公開，吸引優(yōu)秀人才應(yīng)聘。招聘過程中應(yīng)嚴(yán)格按照選拔標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行篩選和面試，確保選拔出符合崗位要求的人員。3.對(duì)新員工進(jìn)行入職培訓(xùn)，使其了解公司的基本情況、規(guī)章制度、崗位職責(zé)等，盡快適應(yīng)工作環(huán)境。（三）培訓(xùn)與發(fā)展1.制定員工培訓(xùn)計(jì)劃，根據(jù)員工的崗位需求和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提供有針對(duì)性的培訓(xùn)課程。2.培訓(xùn)方式可以包括內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)等多種形式，以提高員工的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)。3.建立員工培訓(xùn)檔案，記錄員工的培訓(xùn)情況和學(xué)習(xí)成果，為員工的職業(yè)發(fā)展提供參考。（四）績(jī)效考核1.建立完善的績(jī)效考核制度，明確考核指標(biāo)、考核標(biāo)準(zhǔn)、考核周期和考核方法。2.績(jī)效考核應(yīng)與員工的薪酬、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤，激勵(lì)員工積極工作，提高工作績(jī)效。3.定期對(duì)員工的績(jī)效考核結(jié)果進(jìn)行反饋和溝通，幫助員工了解自己的工作表現(xiàn)，發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)改進(jìn)。（五）薪酬福利管理1.制定合理的薪酬制度，根據(jù)崗位價(jià)值、工作績(jī)效、市場(chǎng)行情等因素確定員工的薪酬水平。2.薪酬結(jié)構(gòu)應(yīng)包括基本工資、績(jī)效工資、獎(jiǎng)金等部分，確保薪酬具有激勵(lì)性和公平性。3.按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定，為員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等福利，并提供其他福利待遇，如帶薪年假、節(jié)日福利等。（六）人力資源監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)人力資源業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查招聘流程的合規(guī)性、培訓(xùn)計(jì)劃的執(zhí)行情況、績(jī)效考核的公正性、薪酬福利的發(fā)放情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改建議。2.建立人力資源信息公開制度，人力資源管理過程中的重要信息應(yīng)及時(shí)向相關(guān)部門和人員公開，接受監(jiān)督。八、行政內(nèi)部控制（一）辦公設(shè)施管理1.制定辦公設(shè)施管理制度，對(duì)辦公設(shè)備、辦公用品等的采購、使用、維護(hù)、報(bào)廢等進(jìn)行規(guī)范管理。2.辦公設(shè)施采購應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保采購的設(shè)施符合實(shí)際需求和質(zhì)量要求。3.定期對(duì)辦公設(shè)施進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保其正常運(yùn)行。對(duì)于損壞或報(bào)廢的設(shè)施，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行維修或處理。（二）文件檔案管理1.建立文件檔案管理制度，對(duì)公司文件的起草、審核、印發(fā)、歸檔、保管、查閱等進(jìn)行規(guī)范管理。2.文件應(yīng)分類存放，標(biāo)識(shí)清晰，便于查找和使用。重要文件應(yīng)進(jìn)行備份，防止丟失。3.定期對(duì)檔案進(jìn)行整理和歸檔，確保檔案的完整性和準(zhǔn)確性。檔案查閱應(yīng)履行審批手續(xù)，嚴(yán)格控制查閱范圍。（三）會(huì)議組織1.制定會(huì)議管理制度，明確會(huì)議的組織流程、會(huì)議類型、參會(huì)人員、會(huì)議時(shí)間等。2.會(huì)議組織者應(yīng)提前做好會(huì)議準(zhǔn)備工作，包括會(huì)議通知、會(huì)議資料準(zhǔn)備、會(huì)議場(chǎng)地安排等。3.會(huì)議期間應(yīng)做好會(huì)議記錄，會(huì)后及時(shí)整理會(huì)議紀(jì)要，并按照規(guī)定進(jìn)行傳達(dá)和落實(shí)。（四）車輛管理1.建立車輛管理制度，對(duì)公司車輛的購置、使用、維修、保養(yǎng)、油耗等進(jìn)行規(guī)范管理。2.車輛使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，確保車輛使用的合理性和安全性。3.定期對(duì)車輛進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保車輛性能良好。做好車輛油耗統(tǒng)計(jì)和費(fèi)用核算工作，控制車輛使用成本。（五）行政監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)行政業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查辦公設(shè)施管理情況、文件檔案管理情況、會(huì)議組織情況、車輛管理情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提