2024年廣西昭平縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)B.分配C.交換D.消費(fèi)答案：B答案分析：稅收是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種方式，其本質(zhì)是一種分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C答案分析：消費(fèi)稅屬于中央稅；增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅屬于中央與地方共享稅。3.小規(guī)模納稅人銷售貨物，增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：目前小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)等征收率一般為3%。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B答案分析：工資、薪金所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.10B.15C.30D.60答案：C答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。7.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。9.下列行為中，不屬于視同銷售貨物的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將委托加工的貨物分配給股東答案：B答案分析：將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售，A、C、D選項(xiàng)均屬于視同銷售行為。10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0B.7C.13D.17答案：B答案分析：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=13-6=7萬(wàn)元。11.某企業(yè)2023年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中符合條件的公益性捐贈(zèng)支出為60萬(wàn)元。假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.500B.504C.510D.560答案：B答案分析：公益性捐贈(zèng)扣除限額=500×12%=60萬(wàn)元，實(shí)際捐贈(zèng)60萬(wàn)元可全額扣除，應(yīng)納稅所得額=500+（60-60×12%）=504萬(wàn)元。12.下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得B.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得C.個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入D.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入答案：C答案分析：個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；A按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”；B按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”；D按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”。13.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)指定的企業(yè)印制B.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票D.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿后可自行銷毀答案：D答案分析：已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀，不能自行銷毀。14.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照答案：D答案分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照不屬于稅務(wù)行政處罰。15.稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，應(yīng)當(dāng)（）。A.移交稅務(wù)稽查部門(mén)處理B.責(zé)令納稅人限期改正C.對(duì)納稅人進(jìn)行納稅輔導(dǎo)D.對(duì)納稅人進(jìn)行罰款答案：A答案分析：發(fā)現(xiàn)有嚴(yán)重違法行為嫌疑的，應(yīng)移交稅務(wù)稽查部門(mén)處理。16.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)含稅零售價(jià)為3390元，收回的舊手機(jī)每部作價(jià)200元，實(shí)際收取價(jià)款3190元/部。該商場(chǎng)當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.39000B.41470C.45070D.57630答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。銷項(xiàng)稅額=3390÷（1+13%）×100×13%=39000元。17.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）。A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出D.企業(yè)按照規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)答案：A答案分析：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，B、C、D選項(xiàng)可按規(guī)定扣除。18.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天答案：C答案分析：A選項(xiàng)，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天；B選項(xiàng)，采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；D選項(xiàng)，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。19.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收保全措施時(shí)，納稅人的一臺(tái)價(jià)值4000元的電冰箱屬于稅收保全措施的范圍。（）A.正確B.錯(cuò)誤答案：B答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，4000元的電冰箱不屬保全范圍。20.某個(gè)體工商戶2023年全年經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元，適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500元。該個(gè)體工商戶2023年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.49500B.50500C.59500D.60500答案：A答案分析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=300000×20%-10500=49500元。21.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國(guó)家B.稅收法律關(guān)系的客體是納稅人C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定答案：C答案分析：稅收法律關(guān)系主體包括國(guó)家和納稅人等；客體是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對(duì)象，如稅款等；稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實(shí)決定。內(nèi)容是主體享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)。22.某企業(yè)2023年12月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為50萬(wàn)元，已知關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.6.5B.7.15C.7.8D.8.5答案：B答案分析：組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅=50+50×10%=55萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=55×13%=7.15萬(wàn)元。23.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，才能向人民法院提起行政訴訟B.申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)C.復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定D.申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議，只能書(shū)面申請(qǐng)，不能口頭申請(qǐng)答案：D答案分析：申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議，可以書(shū)面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)。24.某企業(yè)2023年度發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出200萬(wàn)元，當(dāng)年的銷售收入為1000萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算2023年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.150B.200C.300D.400答案：A答案分析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=1000×15%=150萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生200萬(wàn)元，按150萬(wàn)元扣除。25.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.資源稅只對(duì)開(kāi)采的自然資源征收B.資源稅實(shí)行從量定額征收C.資源稅的納稅環(huán)節(jié)為銷售環(huán)節(jié)D.資源稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人答案：D答案分析：資源稅對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收；資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征為主、從量計(jì)征為輔；納稅環(huán)節(jié)包括開(kāi)采銷售、自用等環(huán)節(jié)。26.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有權(quán)檢查納稅人的（）。A.會(huì)計(jì)憑證B.私人住宅C.個(gè)人隱私D.儲(chǔ)蓄存款賬戶答案：A答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的會(huì)計(jì)憑證等涉稅資料；檢查私人住宅、個(gè)人隱私需符合法定程序；查詢儲(chǔ)蓄存款賬戶需經(jīng)相關(guān)批準(zhǔn)。27.某商場(chǎng)2024年2月銷售金銀首飾取得含稅銷售額113萬(wàn)元，其中包括以舊換新業(yè)務(wù)新首飾含稅銷售額56.5萬(wàn)元，收回的舊首飾作價(jià)23.4萬(wàn)元。已知金銀首飾消費(fèi)稅稅率為5%。該商場(chǎng)2月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.2.5B.2.8C.4.85D.5答案：A答案分析：以舊換新按實(shí)際收取的不含稅價(jià)款計(jì)算消費(fèi)稅。應(yīng)納稅額=（113-23.4）÷（1+13%）×5%=2.5萬(wàn)元。28.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計(jì)扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B答案分析：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。29.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人D.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免納印花稅，但以副本或者抄本視同正本使用的，應(yīng)另貼印花答案：無(wú)（本題無(wú)錯(cuò)誤選項(xiàng)）答案分析：ABCD選項(xiàng)表述均正確。30.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2023年銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得含稅銷售收入1090萬(wàn)元，已知該項(xiàng)目允許扣除的土地價(jià)款為218萬(wàn)元。該企業(yè)銷售該項(xiàng)目應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.30B.60C.90D.100答案：B答案分析：應(yīng)納稅額=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款）÷（1+9%）×9%=（1090-218）÷（1+9%）×9%=60萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特征，不具有自愿性。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅（已取消）D.關(guān)稅答案：ABD答案分析：流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等，營(yíng)業(yè)稅已全面取消。3.下列行為中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資B.將外購(gòu)貨物用于集體福利C.將委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目答案：ACD答案分析：將外購(gòu)貨物用于集體福利不屬于視同銷售，A、C、D選項(xiàng)屬于視同銷售行為。4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括（）。A.免稅B.減稅C.加計(jì)扣除D.加速折舊答案：ABCD答案分析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、加計(jì)扣除、加速折舊等。5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.偶然所得答案：ABCD答案分析：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，偶然所得等。6.稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式有（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期答案：ABCD答案分析：納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（）。A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款答案：BD答案分析：A、C選項(xiàng)屬于稅收保全措施，B、D選項(xiàng)屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。8.下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法中，正確的有（）。A.單位和個(gè)人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)，才能開(kāi)具發(fā)票B.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票D.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年答案：ABCD答案分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法均正確。9.資源稅的征稅范圍包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD答案分析：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦等。10.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的說(shuō)法中，正確的有（）。A.對(duì)各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)各級(jí)地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級(jí)地方稅務(wù)局或者該稅務(wù)局的本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議答案：ABCD答案分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的說(shuō)法均正確。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債收入等。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。（）答案：正確答案分析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，