央企預(yù)付款管理制度總則1.目的為加強(qiáng)央企預(yù)付款管理，規(guī)范預(yù)付款行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全、合理、有效使用，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于央企總部及所屬各級(jí)子企業(yè)（以下統(tǒng)稱“企業(yè)”）預(yù)付款業(yè)務(wù)的管理。3.基本原則依法合規(guī)原則：預(yù)付款業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度。風(fēng)險(xiǎn)可控原則：在辦理預(yù)付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)充分評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范和控制。審批嚴(yán)格原則：預(yù)付款的審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行，確保審批過程規(guī)范、公正。責(zé)任明確原則：明確預(yù)付款業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的責(zé)任主體，確保責(zé)任落實(shí)到人。預(yù)付款的定義與范圍1.定義預(yù)付款是企業(yè)按照合同約定，在履行合同義務(wù)前預(yù)先支付給供應(yīng)商或服務(wù)提供商的款項(xiàng)。2.范圍采購(gòu)類預(yù)付款：用于購(gòu)買原材料、設(shè)備、商品等物資的預(yù)付款。服務(wù)類預(yù)付款：用于支付各類服務(wù)費(fèi)用的預(yù)付款，如咨詢服務(wù)、工程服務(wù)、技術(shù)服務(wù)等。其他預(yù)付款：經(jīng)企業(yè)批準(zhǔn)的其他需要預(yù)先支付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)。預(yù)付款的申請(qǐng)與審批1.申請(qǐng)業(yè)務(wù)部門在需要辦理預(yù)付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)填寫《預(yù)付款申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明預(yù)付款的用途、金額、支付對(duì)象、支付時(shí)間等信息，并附上相關(guān)合同或協(xié)議副本。申請(qǐng)部門應(yīng)對(duì)預(yù)付款的必要性、合理性和可行性進(jìn)行充分論證，并確保所提供的資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.審批流程初審：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)《預(yù)付款申請(qǐng)表》及相關(guān)資料進(jìn)行初審，審核預(yù)付款的必要性、合理性及申請(qǐng)資料的完整性，簽署初審意見后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)付款申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，重點(diǎn)審核預(yù)付款金額與合同約定是否相符、資金來源是否合理、支付方式是否合規(guī)等，簽署審核意見后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門的意見，對(duì)預(yù)付款申請(qǐng)進(jìn)行審批，簽署審批意見。對(duì)于金額較大或風(fēng)險(xiǎn)較高的預(yù)付款申請(qǐng)，分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)提交總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議?？偨?jīng)理/董事長(zhǎng)審批：根據(jù)企業(yè)內(nèi)部授權(quán)，總經(jīng)理或董事長(zhǎng)對(duì)預(yù)付款申請(qǐng)進(jìn)行最終審批。預(yù)付款合同管理1.合同簽訂預(yù)付款業(yè)務(wù)必須簽訂書面合同，合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括預(yù)付款金額、支付時(shí)間、支付方式、履行期限、違約責(zé)任等條款。合同文本應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)合同管理規(guī)定，由企業(yè)法律部門或法律顧問進(jìn)行審核把關(guān)。業(yè)務(wù)部門應(yīng)確保合同條款與《預(yù)付款申請(qǐng)表》中的內(nèi)容一致，并按照合同約定及時(shí)履行相關(guān)義務(wù)。2.合同執(zhí)行跟蹤業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)跟蹤預(yù)付款合同的執(zhí)行情況，及時(shí)掌握供應(yīng)商或服務(wù)提供商的履約進(jìn)度，確保合同按時(shí)、按質(zhì)、按量履行。如發(fā)現(xiàn)合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)問題或風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行解決，并向財(cái)務(wù)部門通報(bào)相關(guān)情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)付款的后續(xù)支付進(jìn)行審核和控制。預(yù)付款的支付與核算1.支付預(yù)付款支付應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定的支付方式和時(shí)間進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門在收到經(jīng)審批的《預(yù)付款申請(qǐng)表》后，應(yīng)及時(shí)辦理支付手續(xù)。對(duì)于采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付的預(yù)付款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)確保付款信息準(zhǔn)確無(wú)誤，并通過銀行系統(tǒng)進(jìn)行支付操作。對(duì)于采用現(xiàn)金方式支付的預(yù)付款，應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，確?，F(xiàn)金支付安全、合規(guī)。2.核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)管理制度的要求，對(duì)預(yù)付款進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算。預(yù)付款應(yīng)設(shè)立專門的明細(xì)賬進(jìn)行核算，詳細(xì)記錄預(yù)付款的支付時(shí)間、金額、支付對(duì)象、合同編號(hào)等信息。定期對(duì)預(yù)付款進(jìn)行清理核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)于超過合同約定履行期限的預(yù)付款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。預(yù)付款的風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估企業(yè)應(yīng)定期對(duì)預(yù)付款業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如供應(yīng)商信用風(fēng)險(xiǎn)、合同履行風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)等。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低預(yù)付款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.供應(yīng)商管理建立供應(yīng)商信用評(píng)價(jià)體系，對(duì)供應(yīng)商的信用狀況進(jìn)行評(píng)估和分級(jí)管理。優(yōu)先選擇信用良好、實(shí)力較強(qiáng)的供應(yīng)商進(jìn)行合作。加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的日常管理和監(jiān)督，定期對(duì)供應(yīng)商的履約情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商存在違約行為或信用狀況惡化，應(yīng)及時(shí)采取措施，如暫停預(yù)付款支付、終止合同等。3.合同風(fēng)險(xiǎn)管理在合同簽訂前，應(yīng)充分評(píng)估合同風(fēng)險(xiǎn)，確保合同條款明確、合理、合法，避免出現(xiàn)模糊不清或存在歧義的條款。加強(qiáng)合同執(zhí)行過程中的風(fēng)險(xiǎn)管理，及時(shí)跟蹤合同履行情況，如發(fā)現(xiàn)合同執(zhí)行出現(xiàn)偏差或風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整和解決。4.監(jiān)控與預(yù)警財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)付款的使用情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)付款使用過程中存在的問題，并向業(yè)務(wù)部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。建立預(yù)付款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定預(yù)付款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如預(yù)付款占比、逾期預(yù)付款金額等。當(dāng)預(yù)警指標(biāo)達(dá)到設(shè)定閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門采取措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范和控制。預(yù)付款的清理與核銷1.清理企業(yè)應(yīng)定期對(duì)預(yù)付款進(jìn)行清理，原則上每季度至少清理一次。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)本部門的預(yù)付款進(jìn)行清理，查明預(yù)付款的使用情況和未結(jié)算原因。財(cái)務(wù)部門配合業(yè)務(wù)部門進(jìn)行預(yù)付款清理工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息支持。2.核銷對(duì)于已履行完畢的預(yù)付款業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)辦理預(yù)付款核銷手續(xù)。填寫《預(yù)付款核銷申請(qǐng)表》，附上相關(guān)證明材料，如發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、結(jié)算清單等。財(cái)務(wù)部門對(duì)《預(yù)付款核銷申請(qǐng)表》及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后辦理預(yù)付款核銷賬務(wù)處理。對(duì)于因供應(yīng)商原因無(wú)法履行合同或其他原因?qū)е骂A(yù)付款無(wú)法收回的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)查明原因，提出處理意見，并按照企業(yè)內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行審批后進(jìn)行核銷處理。監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)付款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)付款管理制度的執(zhí)行情況、預(yù)付款業(yè)務(wù)的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)控制情況等。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)付款業(yè)務(wù)的日常財(cái)務(wù)檢查，重點(diǎn)檢查預(yù)付款的審批程序、支付管理、會(huì)計(jì)核算等方面的情況。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，確保預(yù)付款業(yè)務(wù)規(guī)范、有序進(jìn)行。3.責(zé)任追究對(duì)于在預(yù)付款業(yè)務(wù)管理中違反本制度規(guī)