2024年貴州省水城縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國家進(jìn)行社會產(chǎn)品分配的一種方式，體現(xiàn)的是分配關(guān)系。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅為中央與地方共享稅。3.我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：我國現(xiàn)行增值稅基本稅率是13%，9%和6%是低稅率，3%是征收率。4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款40萬元，增值稅稅額5.2萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.7.8C.5.2D.18.2答案：B分析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額，銷項稅額=100×13%=13萬元，進(jìn)項稅額為5.2萬元，所以應(yīng)納稅額=13-5.2=7.8萬元。5.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%。6.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)利潤總額100萬元，其中符合條件的公益性捐贈支出12萬元。該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的公益性捐贈支出為（）萬元。A.12B.10C.13D.9答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。100×12%=12萬元，但實際捐贈12萬元，只能扣除100×12%=12萬元（本題中按限額扣除）。7.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。8.下列各項中，應(yīng)征收消費稅的是（）。A.高檔西服B.高檔手表C.高檔護(hù)膚品D.高檔家具答案：B分析：高檔手表屬于消費稅應(yīng)稅消費品，其他選項不在消費稅征收范圍內(nèi)。9.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.可以超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.不得超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.必須等于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.與納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額無關(guān)答案：B分析：稅務(wù)機關(guān)凍結(jié)存款數(shù)額不得超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額。10.稅務(wù)行政復(fù)議申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。該規(guī)定體現(xiàn)了（）原則。A.一級復(fù)議B.復(fù)議前置C.合法性審查D.不適用調(diào)解答案：B分析：這體現(xiàn)了復(fù)議前置原則，即對特定稅務(wù)行為需先復(fù)議后訴訟。11.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)在15日內(nèi)設(shè)置賬簿。12.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款最長不超過3個月。13.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有靈活性。14.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：A分析：增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元免征增值稅。15.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機零售價為3390元，舊手機每部作價200元。該商場當(dāng)月以舊換新業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.41700C.40000D.42500答案：A分析：以舊換新銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。銷項稅額=3390÷(1+13%)×100×13%=39000元。16.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，不得扣除的是（）。A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)所得稅稅款C.按照規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費D.經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出答案：B分析：企業(yè)所得稅稅款不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。17.個人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.從任職單位取得的年終獎金C.個人兼職取得的收入D.從上市公司取得的股息紅利所得答案：C分析：個人兼職取得收入按勞務(wù)報酬所得征稅，A、B按工資薪金所得，D按股息紅利所得。18.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.運輸環(huán)節(jié)答案：D分析：消費稅納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、批發(fā)、零售等，運輸環(huán)節(jié)不是消費稅納稅環(huán)節(jié)。19.稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金（）。A.同時強制執(zhí)行B.不再強制執(zhí)行C.可強制執(zhí)行也可不強制執(zhí)行D.由納稅人自行繳納答案：A分析：稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。20.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務(wù)總局答案：C分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體和納稅主體，即征納雙方。21.某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.14.3C.11.7D.15.6答案：B分析：組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅=100+100×10%=110萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=110×13%=14.3萬元。22.企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)視同銷售繳納增值稅的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將外購貨物用于在建工程D.將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)答案：A分析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利視同銷售繳納增值稅，B項外購用于個人消費不視同銷售，C項外購用于在建工程（非增值稅應(yīng)稅項目）按原規(guī)定不視同銷售，現(xiàn)在一般按進(jìn)項稅額處理，D項用于連續(xù)生產(chǎn)不視同銷售。23.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)是每個子女每月（）元。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)是每個子女每月1000元。24.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等B.稅務(wù)行政處罰只能由縣級以上稅務(wù)機關(guān)實施C.稅務(wù)行政處罰的時效是2年D.稅務(wù)行政處罰必須經(jīng)過聽證程序答案：A分析：稅務(wù)行政處罰種類包括罰款等，B項稅務(wù)所也可實施部分處罰，C項時效一般是5年，D項不是所有處罰都要聽證。25.稅務(wù)機關(guān)在納稅檢查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)有逃避納稅義務(wù)的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，此時稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施是（）。A.責(zé)令限期繳納稅款B.采取稅收保全措施C.采取強制執(zhí)行措施D.核定其應(yīng)納稅額答案：B分析：有逃避納稅義務(wù)且有轉(zhuǎn)移隱匿跡象，可采取稅收保全措施。26.某小規(guī)模納稅人2024年第一季度銷售貨物取得含稅銷售額30.9萬元。該小規(guī)模納稅人第一季度應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.9B.0.3C.0.6D.0答案：D分析：季度銷售額未超過30萬元（小規(guī)模納稅人）免征增值稅。本題30.9÷(1+3%)=30萬元，所以免征。27.企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.財政撥款C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.接受捐贈收入答案：B分析：財政撥款屬于不征稅收入，A、C是免稅收入，D是應(yīng)稅收入。28.個人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，應(yīng)向（）主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅。A.不動產(chǎn)所在地B.機構(gòu)所在地C.居住地D.任意地答案：A分析：個人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅。29.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C分析：滯納金按日加收滯納稅款萬分之五。30.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法中，錯誤的是（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.發(fā)票的領(lǐng)購單位和個人可以自行擴大發(fā)票使用范圍答案：D分析：發(fā)票領(lǐng)購單位和個人不得自行擴大發(fā)票使用范圍。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC分析：稅收具有財政、經(jīng)濟(jì)、監(jiān)督職能。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于投資B.將外購貨物用于集體福利C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將委托加工收回的貨物用于個人消費答案：ACD分析：B項外購用于集體福利不視同銷售，A、C、D屬于視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC分析：個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅，A、B、C是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息都屬于個人所得稅專項附加扣除項目。5.消費稅的計稅方法包括（）。A.從價定率B.從量定額C.復(fù)合計稅D.核定計稅答案：ABC分析：消費稅計稅方法有從價定率、從量定額、復(fù)合計稅。6.稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收強制執(zhí)行措施包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款答案：BD分析：A、C是稅收保全措施，B、D是強制執(zhí)行措施。7.稅收征管法規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上四種情形稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額。8.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.稅收保全措施C.稅務(wù)行政處罰行為D.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為答案：ABCD分析：征稅、保全、處罰、不確認(rèn)納稅擔(dān)保等行為都屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍。9.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的有（）。A.稅收法律關(guān)系的主體是征納雙方B.稅收法律關(guān)系的客體是稅收利益C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實決定答案：ABCD分析：對稅收法律關(guān)系的主體、客體、內(nèi)容及產(chǎn)生變更消滅因素表述均正確。10.下列關(guān)于發(fā)票開具的說法中，正確的有（）。A.單位和個人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票B.開具發(fā)票時，必須按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章C.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票答案：ABCD分析：以上關(guān)于發(fā)票開具的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。（）答案：正確分析：這是稅收的定義，表述正確。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，其應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額。（）答案：正確分析：符合增值稅應(yīng)納稅額計算規(guī)定。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所