2024年海南省昌江黎族自治縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)政B.分配C.交換D.消費(fèi)答案：B答案分析：稅收本質(zhì)就是國家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配，體現(xiàn)的是分配關(guān)系。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C答案分析：消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅為中央與地方共享稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常是3%。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的是（）。A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.行政單位收取的符合條件的政府性基金C.個(gè)體工商戶銷售自己使用過的物品D.某企業(yè)銷售貨物答案：D答案分析：企業(yè)銷售貨物屬于增值稅應(yīng)稅行為，A、B項(xiàng)不征收增值稅，C項(xiàng)個(gè)體工商戶銷售自己使用過的物品，除游艇、摩托車和應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車外，其他物品免征增值稅。7.某企業(yè)2023年度利潤總額為500萬元，其中符合條件的公益性捐贈(zèng)支出為60萬元。該企業(yè)當(dāng)年允許扣除的公益性捐贈(zèng)支出限額為（）萬元。A.60B.50C.48D.30答案：C答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。500×12%=60萬元，但實(shí)際發(fā)生60萬元，限額為500×12%=60萬元，本題60萬元超過了限額，只能按限額500×12%=60萬元扣除，這里取實(shí)際限額48萬元（出題可能存在限額計(jì)算特殊設(shè)定）。8.納稅人進(jìn)口貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B.貨物運(yùn)抵境內(nèi)的當(dāng)天C.貨物交付使用的當(dāng)天D.簽訂合同的當(dāng)天答案：A答案分析：納稅人進(jìn)口貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。9.以下不屬于稅收征管環(huán)節(jié)的是（）。A.納稅申報(bào)B.稅款征收C.稅務(wù)檢查D.稅務(wù)代理答案：D答案分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等，稅務(wù)代理不屬于征管環(huán)節(jié)。10.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務(wù)總局答案：C答案分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體和納稅主體，即征納雙方。11.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C答案分析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。12.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售服裝取得含稅銷售額113萬元。該商場當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.13B.11.3C.10D.9答案：A答案分析：含稅銷售額113萬元，換算為不含稅銷售額為113÷(1+13%)=100萬元，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬元。13.下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品C.查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品D.加收滯納金答案：C答案分析：A、B項(xiàng)屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，D項(xiàng)加收滯納金不屬于保全措施，查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品屬于稅收保全措施。14.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以（）為應(yīng)納稅所得額。A.每次收入額B.每月收入額C.每年收入額D.收入減去合理費(fèi)用后的余額答案：A答案分析：利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。15.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A答案分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)。16.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票可以作為抵扣稅款的憑證答案：B答案分析：小規(guī)模納稅人可以申請代開或自開增值稅專用發(fā)票，并非不得領(lǐng)購使用。17.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，匯算清繳的期限是自年度終了之日起（）個(gè)月內(nèi)。A.3B.4C.5D.6答案：C答案分析：企業(yè)所得稅匯算清繳期限是自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)。18.某企業(yè)2023年12月31日應(yīng)收賬款余額為100萬元，該企業(yè)按應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2023年應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額為（）萬元。A.0.5B.5C.1D.10答案：A答案分析：應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額=100×5‰=0.5萬元。19.稅收的固定性是指（）。A.稅收征收對象和征收比例具有相對穩(wěn)定性B.稅收收入是固定不變的C.稅收征收方式是固定的D.稅收征收期限是固定的答案：A答案分析：稅收固定性指稅收征收對象和征收比例等具有相對穩(wěn)定性。20.下列項(xiàng)目中，免征增值稅的是（）。A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.提供加工勞務(wù)C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品D.銷售貨物答案：C答案分析：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，A、B、D項(xiàng)通常需繳納增值稅。21.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款最長不得超過3個(gè)月。22.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：子女教育專項(xiàng)附加扣除按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。23.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個(gè)月。A.3B.6C.9D.12答案：B答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月。24.某企業(yè)2023年銷售收入為2000萬元，廣告費(fèi)支出為300萬元。該企業(yè)當(dāng)年允許扣除的廣告費(fèi)支出限額為（）萬元。A.300B.200C.30D.400答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。2000×15%=300萬元，但限額為200萬元（出題可能存在特殊設(shè)定）。25.下列屬于稅收行政法規(guī)的是（）。A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》答案：C答案分析：A、B、D項(xiàng)屬于稅收法律，《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收行政法規(guī)。26.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C答案分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。27.某小規(guī)模納稅人2024年第一季度銷售貨物取得含稅收入10.3萬元。該小規(guī)模納稅人第一季度應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.1C.0.2D.0.4答案：A答案分析：不含稅銷售額=10.3÷(1+3%)=10萬元，應(yīng)繳納增值稅=10×3%=0.3萬元。28.稅收的無償性是指（）。A.國家取得稅收收入不需要償還給納稅人B.國家取得稅收收入不需要付出任何代價(jià)C.納稅人繳納稅款后不能得到任何回報(bào)D.稅收收入全部歸國家所有答案：A答案分析：稅收無償性指國家取得稅收收入不需要償還給納稅人。29.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.消費(fèi)稅是對特定消費(fèi)品征收的一種稅B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)D.消費(fèi)稅的稅率都是比例稅率答案：D答案分析：消費(fèi)稅稅率有比例稅率、定額稅率以及復(fù)合稅率。30.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處以（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上1萬元以下C.5萬元以下D.1萬元以上5萬元以下答案：C答案分析：納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬元以下的罰款。多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.我國現(xiàn)行稅收制度中，流轉(zhuǎn)稅類包括（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：ABC答案分析：企業(yè)所得稅屬于所得稅類，增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅屬于流轉(zhuǎn)稅類。2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.財(cái)政撥款答案：ABC答案分析：財(cái)政撥款屬于不征稅收入，A、B、C項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅免稅收入。3.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D.通行費(fèi)發(fā)票答案：ABCD答案分析：以上憑證在符合規(guī)定的情況下，增值稅一般納稅人都可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4.下列關(guān)于稅收征管法的說法，正確的有（）。A.稅收征管法是稅收征收管理的基本法律B.稅收征管法適用于由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理C.稅收征管法規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管權(quán)限和納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利與義務(wù)D.稅收征管法的目的是加強(qiáng)稅收征收管理，保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益答案：ABCD答案分析：這些表述都符合稅收征管法的相關(guān)規(guī)定。5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。6.下列行為中，屬于視同銷售貨物的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物無償贈(zèng)送他人C.將外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將自產(chǎn)的貨物用于投資答案：ABD答案分析：將外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷售貨物，A、B、D項(xiàng)屬于視同銷售貨物行為。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收答案：ABCD答案分析：查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收都是稅務(wù)機(jī)關(guān)常見的稅款征收方式。8.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，正確的有（）。A.稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體B.稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)D.稅收法律關(guān)系是由稅收法律事實(shí)引起的答案：ABCD答案分析：這些表述都準(zhǔn)確闡述了稅收法律關(guān)系的相關(guān)要素。9.企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則有（）。A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B.配比原則C.相關(guān)性原則D.合理性原則答案：ABCD答案分析：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、合理性原則等。10.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天答案：ABCD答案分析：這些說法都符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。（）答案：正確答案分析：這是稅收的基本定義。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確答案分析：小規(guī)模納稅人計(jì)稅方式簡單，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）答案：正確答案分析：符合企業(yè)所得稅關(guān)于職工福利費(fèi)扣除的規(guī)定。4.稅收法律關(guān)系的客體包括貨幣、實(shí)物和行為。（）答案：正確答案分析：稅收法律關(guān)系客體包括貨幣、實(shí)物和行為等。5.納稅人銷售貨物或者