2024年湖南省衡山縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解第一部分：行政職業(yè)能力測(cè)驗(yàn)一、常識(shí)判斷（每題1分，共10分）1.2024年政府工作報(bào)告指出，過(guò)去一年我國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)（）。A.5.2%B.5.3%C.5.4%D.5.5%答案：A分析：2024年政府工作報(bào)告明確指出過(guò)去一年我國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)5.2%。2.稅收的基本特征不包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.公益性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三個(gè)基本特征，公益性不是稅收的基本特征。3.下列不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)答案：D分析：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)，不屬于增值稅應(yīng)稅行為。銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)都屬于增值稅應(yīng)稅行為。4.衡山是我國(guó)五岳中的（）。A.東岳B.西岳C.南岳D.北岳答案：C分析：五岳分別是東岳泰山、西岳華山、南岳衡山、北岳恒山、中岳嵩山。5.下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.國(guó)債利息收入B.財(cái)政撥款C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.非營(yíng)利組織的收入答案：B分析：財(cái)政撥款屬于企業(yè)所得稅不征稅收入。國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、非營(yíng)利組織的收入屬于免稅收入。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月1000元B.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除C.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月D.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除1500元答案：D分析：贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元，非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元。8.下列稅種中，屬于地方稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.房產(chǎn)稅D.消費(fèi)稅答案：C分析：房產(chǎn)稅屬于地方稅。增值稅、企業(yè)所得稅是中央與地方共享稅，消費(fèi)稅是中央稅。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月。10.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅收法律關(guān)系的客體是納稅人C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定的答案：C分析：稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體；客體是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對(duì)象，如貨物、收入等；稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)；稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實(shí)決定的，而不是稅務(wù)機(jī)關(guān)決定的。二、言語(yǔ)理解與表達(dá)（每題1分，共10分）1.稅務(wù)工作者要以（）的態(tài)度，認(rèn)真對(duì)待每一個(gè)納稅申報(bào)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。A.謹(jǐn)慎B.慎重C.莊重D.鄭重答案：A分析：“謹(jǐn)慎”側(cè)重于小心、不粗心，強(qiáng)調(diào)在工作中保持高度的警惕和細(xì)心，符合稅務(wù)工作者對(duì)待納稅申報(bào)需要確保準(zhǔn)確性的態(tài)度；“慎重”更強(qiáng)調(diào)嚴(yán)肅認(rèn)真地對(duì)待事情的決策等方面；“莊重”一般形容人的舉止、神情等嚴(yán)肅端莊；“鄭重”主要指嚴(yán)肅認(rèn)真地對(duì)待事情的宣告、承諾等。2.隨著稅收政策的不斷（），企業(yè)需要及時(shí)了解并適應(yīng)新的規(guī)定。A.調(diào)整B.調(diào)節(jié)C.調(diào)控D.調(diào)理答案：A分析：“調(diào)整”有改變?cè)星闆r使適應(yīng)客觀環(huán)境和要求的意思，稅收政策的改變用“調(diào)整”合適；“調(diào)節(jié)”一般指從數(shù)量上或程度上調(diào)整，使適合要求；“調(diào)控”主要指調(diào)節(jié)控制；“調(diào)理”通常用于身體、機(jī)能等方面的調(diào)養(yǎng)。3.下列句子中，沒(méi)有語(yǔ)病的一項(xiàng)是（）。A.通過(guò)這次稅收宣傳活動(dòng)，使我對(duì)稅收知識(shí)有了更深入的了解。B.稅務(wù)部門要提高服務(wù)質(zhì)量，為納稅人營(yíng)造更加優(yōu)良的辦稅環(huán)境。C.我們一定要認(rèn)真克服并隨時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中的缺點(diǎn)。D.他那崇高的革命品質(zhì)，經(jīng)常浮現(xiàn)在我的腦海中。答案：B分析：A項(xiàng)，“通過(guò)……使”導(dǎo)致句子缺少主語(yǔ)，可刪去“通過(guò)”或“使”；C項(xiàng)，邏輯錯(cuò)誤，應(yīng)先“發(fā)現(xiàn)”再“克服”缺點(diǎn)；D項(xiàng)，“品質(zhì)”不能“浮現(xiàn)”，可將“品質(zhì)”改為“形象”。4.稅務(wù)文化建設(shè)是提升稅務(wù)干部隊(duì)伍素質(zhì)的（）途徑。A.重要B.主要C.首要D.關(guān)鍵答案：A分析：“重要”強(qiáng)調(diào)具有重大意義、作用，稅務(wù)文化建設(shè)對(duì)提升稅務(wù)干部隊(duì)伍素質(zhì)有重要意義；“主要”側(cè)重于在眾多方面中占主導(dǎo)地位；“首要”表示擺在第一位的、最重要的；“關(guān)鍵”強(qiáng)調(diào)起決定性作用的因素。這里用“重要”更合適。5.填入下面橫線處的語(yǔ)句，與上下文銜接最恰當(dāng)?shù)囊豁?xiàng)是（）。稅收是國(guó)家財(cái)政的重要來(lái)源，__________，關(guān)系到國(guó)家的穩(wěn)定和發(fā)展。A.它不僅涉及到企業(yè)和個(gè)人的利益，還關(guān)系到社會(huì)的公平與正義B.它不僅關(guān)系到社會(huì)的公平與正義，還涉及到企業(yè)和個(gè)人的利益C.它既涉及到企業(yè)和個(gè)人的利益，又關(guān)系到社會(huì)的公平與正義D.它既關(guān)系到社會(huì)的公平與正義，又涉及到企業(yè)和個(gè)人的利益答案：A分析：按照邏輯順序，先從與企業(yè)和個(gè)人利益的直接關(guān)聯(lián)說(shuō)起，再上升到社會(huì)的公平與正義層面，“不僅……還……”更能體現(xiàn)這種遞進(jìn)關(guān)系。6.對(duì)下列句子中加點(diǎn)詞語(yǔ)的理解，不正確的一項(xiàng)是（）。句子：稅務(wù)干部要廉潔奉公，杜絕以權(quán)謀私的行為。加點(diǎn)詞：廉潔奉公A.廉潔：不貪污受賄，保持清白B.奉公：奉行公事，一心為公C.這個(gè)詞強(qiáng)調(diào)稅務(wù)干部要公正廉潔地履行職責(zé)D.它與“以權(quán)謀私”是近義詞答案：D分析：“廉潔奉公”和“以權(quán)謀私”是完全相反的概念，“廉潔奉公”體現(xiàn)的是公正廉潔履行職責(zé)，“以權(quán)謀私”是利用職權(quán)謀取私利。7.下列詞語(yǔ)中，與“稅收征管”搭配最恰當(dāng)?shù)囊豁?xiàng)是（）。A.加強(qiáng)B.增強(qiáng)C.加大D.加深答案：A分析：“加強(qiáng)”常與“管理、建設(shè)、征管”等詞語(yǔ)搭配，“加強(qiáng)稅收征管”是常見(jiàn)的表達(dá)；“增強(qiáng)”一般與“信心、能力”等搭配；“加大”多與“力度”等搭配；“加深”常與“印象、理解”等搭配。8.閱讀下面的文段，概括其主要內(nèi)容最準(zhǔn)確的一項(xiàng)是（）。稅收信息化建設(shè)是提高稅收征管效率、提升納稅服務(wù)水平的重要手段。通過(guò)信息化系統(tǒng)，稅務(wù)部門可以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的快速處理和分析，及時(shí)掌握納稅人的情況，為納稅人提供更加便捷的服務(wù)。同時(shí)，也能有效防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，打擊稅收違法行為。A.稅收信息化建設(shè)的意義B.稅收信息化建設(shè)可提高征管效率C.稅收信息化建設(shè)能提升納稅服務(wù)水平D.稅收信息化建設(shè)可防范稅收風(fēng)險(xiǎn)答案：A分析：文段從提高稅收征管效率、提升納稅服務(wù)水平、防范稅收風(fēng)險(xiǎn)等多個(gè)方面闡述了稅收信息化建設(shè)的作用，綜合起來(lái)就是在說(shuō)稅收信息化建設(shè)的意義，B、C、D選項(xiàng)都只是其中的一個(gè)方面。9.依次填入下列橫線處的詞語(yǔ)，最恰當(dāng)?shù)囊唤M是（）。稅務(wù)干部要（）學(xué)習(xí)新的稅收政策，（）掌握相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)，（）提高自身的綜合素質(zhì)。A.不斷努力逐步B.持續(xù)奮力漸漸C.連續(xù)盡力緩緩D.陸續(xù)竭力慢慢答案：A分析：“不斷”強(qiáng)調(diào)不間斷地進(jìn)行，符合稅務(wù)干部持續(xù)學(xué)習(xí)新政策的狀態(tài)；“努力”表示把力量盡量使出來(lái)，用于學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)合適；“逐步”表示一步一步地，體現(xiàn)提高綜合素質(zhì)是一個(gè)漸進(jìn)的過(guò)程?！俺掷m(xù)”更強(qiáng)調(diào)不間斷的狀態(tài)，“奮力”更側(cè)重于拼搏的勁頭；“連續(xù)”強(qiáng)調(diào)一個(gè)接一個(gè)；“陸續(xù)”表示有先有后，時(shí)斷時(shí)續(xù)；“漸漸”“緩緩”“慢慢”在形容提高綜合素質(zhì)方面不如“逐步”合適。10.下列句子中，修辭手法判斷正確的一項(xiàng)是（）。稅收是國(guó)家的血脈，為國(guó)家的發(fā)展提供著源源不斷的動(dòng)力。A.比喻B.擬人C.夸張D.排比答案：A分析：該句把“稅收”比作“國(guó)家的血脈”，運(yùn)用了比喻的修辭手法。三、數(shù)量關(guān)系（每題1分，共5分）1.某企業(yè)去年繳納增值稅50萬(wàn)元，今年增值稅稅率下調(diào)5%，預(yù)計(jì)銷售額增長(zhǎng)20%，若其他條件不變，今年該企業(yè)預(yù)計(jì)繳納增值稅為（）萬(wàn)元。A.54B.57C.60D.63答案：A分析：設(shè)去年銷售額為(x)，去年稅率為(t)，則(xt=50)。今年稅率為((1-5%)t=0.95t)，銷售額為((1+20%)x=1.2x)，今年繳納增值稅為(1.2xtimes0.95t=1.2times0.95timesxt=1.2times0.95times50=57)萬(wàn)元。2.某稅務(wù)所共有10名工作人員，他們的年齡分別為25歲、26歲、28歲、30歲、32歲、35歲、38歲、40歲、42歲、45歲，該所工作人員的平均年齡為（）歲。A.33.1B.33.5C.34D.34.5答案：A分析：平均年齡(=frac{25+26+28+30+32+35+38+40+42+45}{10}=frac{331}{10}=33.1)歲。3.一項(xiàng)稅收宣傳活動(dòng)，原計(jì)劃10天完成，實(shí)際8天完成，工作效率提高了（）。A.20%B.25%C.30%D.35%答案：B分析：原工作效率為(frac{1}{10})，實(shí)際工作效率為(frac{1}{8})，工作效率提高了((frac{1}{8}-frac{1}{10})divfrac{1}{10}=(frac{5-4}{40})divfrac{1}{10}=frac{1}{40}times10=25%)。4.某企業(yè)本月應(yīng)納稅額為100萬(wàn)元，若按10%的比例預(yù)繳稅款，則本月預(yù)繳稅款為（）萬(wàn)元。A.10B.15C.20D.25答案：A分析：預(yù)繳稅款(=100times10%=10)萬(wàn)元。5.有一筆獎(jiǎng)金，按1:2:3的比例分給甲、乙、丙三人，已知丙分得3000元，這筆獎(jiǎng)金共有（）元。A.6000B.5000C.4000D.3000答案：A分析：設(shè)甲、乙、丙分得獎(jiǎng)金分別為(x)、(2x)、(3x)，已知(3x=3000)，解得(x=1000)，則獎(jiǎng)金總數(shù)為(x+2x+3x=6x=6000)元。四、判斷推理（每題1分，共10分）1.所有稅務(wù)干部都是公務(wù)員，有的公務(wù)員是黨員，所以有的稅務(wù)干部是黨員。這個(gè)推理（）。A.正確B.錯(cuò)誤答案：B分析：雖然所有稅務(wù)干部都是公務(wù)員，且有的公務(wù)員是黨員，但僅根據(jù)這些條件不能必然推出有的稅務(wù)干部是黨員，因?yàn)椤坝械墓珓?wù)員是黨員”中的這部分黨員不一定恰好就是稅務(wù)干部這部分公務(wù)員。2.稅收優(yōu)惠：企業(yè)發(fā)展。下列選項(xiàng)中與這組詞語(yǔ)邏輯關(guān)系最相似的是（）。A.教育培訓(xùn)：個(gè)人成長(zhǎng)B.環(huán)境污染：身體健康C.市場(chǎng)監(jiān)管：市場(chǎng)混亂D.通貨膨脹：物價(jià)下跌答案：A分析：稅收優(yōu)惠可以促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，二者是正向的促進(jìn)關(guān)系；教育培訓(xùn)可以促進(jìn)個(gè)人成長(zhǎng)，也是正向促進(jìn)關(guān)系；B項(xiàng)環(huán)境污染會(huì)損害身體健康，是負(fù)面關(guān)系；C項(xiàng)市場(chǎng)監(jiān)管是為了防止市場(chǎng)混亂，是防止關(guān)系；D項(xiàng)通貨膨脹會(huì)導(dǎo)致物價(jià)上漲，而不是下跌。3.甲、乙、丙三人中，只有一人會(huì)開(kāi)車。甲說(shuō)：“我會(huì)開(kāi)車?！币艺f(shuō)：“我不會(huì)開(kāi)車。”丙說(shuō)：“甲不會(huì)開(kāi)車?！比绻酥兄挥幸蝗苏f(shuō)的是真話，那么會(huì)開(kāi)車的是（）。A.甲B.乙C.丙D.無(wú)法確定答案：B分析：甲說(shuō)的“我會(huì)開(kāi)車”和丙說(shuō)的“甲不會(huì)開(kāi)車”相互矛盾，矛盾關(guān)系必有一真一假。因?yàn)槿酥兄挥幸蝗苏f(shuō)的是真話，所以真話就在甲和丙之中，那么乙說(shuō)的就是假話，乙說(shuō)“我不會(huì)開(kāi)車”是假的，所以會(huì)開(kāi)車的是乙。4.從所給的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇最合適的一個(gè)填入問(wèn)號(hào)處，使之呈現(xiàn)一定的規(guī)律性（本題雖要求無(wú)圖形題，但邏輯推理類規(guī)律可文字表述）：1，3，7，15，31，（）A.61B.62C.63D.64答案：C分析：后一項(xiàng)與前一項(xiàng)的差依次為(2)，(4)，(8)，(16)，差呈現(xiàn)出(2)的冪次增長(zhǎng)規(guī)律，下一個(gè)差應(yīng)為(32)，所以括號(hào)里的數(shù)為(31+32=63)。5.以下哪項(xiàng)屬于歸納推理（）。A.因?yàn)樗械慕饘俣寄軐?dǎo)電，銅是金屬，所以銅能導(dǎo)電。B.金導(dǎo)電，銀導(dǎo)電，銅導(dǎo)電，鐵導(dǎo)電，所以所有金屬都導(dǎo)電。C.如果下雨，地面就會(huì)濕，現(xiàn)在地面濕了，所以下雨了。D.只有努力學(xué)習(xí)，才能取得好成績(jī)，小明取得了好成績(jī)，所以小明努力學(xué)習(xí)了。答案：B分析：歸納推理是從個(gè)別事例中概括出一般性結(jié)論。B選項(xiàng)從金、銀、銅、鐵等個(gè)別金屬導(dǎo)電歸納出所有金屬都導(dǎo)電，屬于歸納推理；A是演繹推理，從一般到個(gè)別；C是錯(cuò)誤的充分條件假言推理；D是必要條件假言推理。6.某稅務(wù)部門對(duì)企業(yè)進(jìn)行分類管理，分為A、B、C三類。已知A類企業(yè)數(shù)量比B類企業(yè)數(shù)量多20%，B類企業(yè)數(shù)量比C類企業(yè)數(shù)量少25%，A類企業(yè)有180家，則C類企業(yè)有（）家。A.200B.220C.240D.260答案：A分析：設(shè)B類企業(yè)數(shù)量為(x)，則((1+20%)x=180)，解得(x=150)。設(shè)C類企業(yè)數(shù)量為(y)，則((1-25%)y=150)，解得(y=200)。7.下列選項(xiàng)中，與“稅務(wù)局：稅收征管”邏輯關(guān)系一致的是（）。A.醫(yī)院：疾病治療B.學(xué)校：學(xué)生管理C.法院：案件審判D.銀行：金融服務(wù)答案：C分析：“稅務(wù)局”的主要職責(zé)是“稅收征管”；“法院”的主要職責(zé)是“案件審判”；“醫(yī)院”主要是對(duì)病人進(jìn)行“疾病治療”，但表述不如“法院-案件審判”直接對(duì)應(yīng)工作性質(zhì)；“學(xué)?！钡暮诵氖恰敖逃虒W(xué)”，“學(xué)生管理”只是一部分工作；“銀行”提供多種“金融服務(wù)”，范圍較寬泛。8.甲：所有的偷稅行為都是違法行為。乙：有的違法行為不是偷稅行為。下列說(shuō)法正確的是（）。A.甲和乙的說(shuō)法相互矛盾B.甲和乙的說(shuō)法可以同時(shí)為真C.甲的說(shuō)法錯(cuò)誤，乙的說(shuō)法正確D.甲的說(shuō)法正確，乙的說(shuō)法錯(cuò)誤答案：B分析：所有偷稅行為都是違法行為，但除了偷稅行為還有其他違法行為，所以“所有的偷稅行為都是違法行為”和“有的違法行為不是偷稅行為”可以同時(shí)為真。9.若“只有加強(qiáng)稅收征管，才能增加財(cái)政收入”為真，下列說(shuō)法一定為真的是（）。A.如果加強(qiáng)稅收征管，就一定能增加財(cái)政收入B.如果不加強(qiáng)稅收征管，就不能增加財(cái)政收入C.如果增加了財(cái)政收入，不一定是加強(qiáng)了稅收征管D.如果沒(méi)有增加財(cái)政收入，就一定沒(méi)有加強(qiáng)稅收征管答案：B分析：“只有加強(qiáng)稅收征管，才能增加財(cái)政收入”可翻譯為“增加財(cái)政收入→加強(qiáng)稅收征管”。A項(xiàng)“加強(qiáng)稅收征管→增加財(cái)政收入”，肯后推不出必然結(jié)論；B項(xiàng)“?加強(qiáng)稅收征管→?增加財(cái)政收入”，否后必否前，正確；C項(xiàng)“增加財(cái)政收入”是肯前，根據(jù)肯前必肯后，一定是加強(qiáng)了稅收征管；D項(xiàng)“?增加財(cái)政收入”是否前，推不出必然結(jié)論。10.某稅務(wù)所新來(lái)了三位工作人員小王、小張和小李，他們分別負(fù)責(zé)征收、管理、稽查三項(xiàng)不同的工作。已知：（1）小王不負(fù)責(zé)征收工作；（2）小張不負(fù)責(zé)稽查工作；（3）負(fù)責(zé)征收工作的不是小張。那么負(fù)責(zé)管理工作的是（）。A.小王B.小張C.小李D.無(wú)法確定答案：B分析：由（1）可知小王不負(fù)責(zé)征收；由（2）（3）可知小張不負(fù)責(zé)稽查和征收，所以小張負(fù)責(zé)管理工作。第二部分：專業(yè)知識(shí)一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.以下關(guān)于增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)，說(shuō)法正確的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的為一般納稅人B.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的，一律不得認(rèn)定為一般納稅人C.新開(kāi)業(yè)的納稅人，不得認(rèn)定為一般納稅人D.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，必須按小規(guī)模納稅人納稅答案：A分析：自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的為一般納稅人；年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記；新開(kāi)業(yè)的納稅人，符合條件的也可以認(rèn)定為一般納稅人；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。3.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-30%B.3%-35%C.3%-45%D.5%-45%答案：C分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。4.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年5月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)零售價(jià)為3390元，舊手機(jī)每部作價(jià)200元。已知增值稅稅率為13%，該商場(chǎng)當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.39000B.41600C.45070D.48000答案：A分析：以舊換新銷售貨物（除金銀首飾外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。每部手機(jī)不含稅銷售額(=3390div(1+13%)=3000)元，當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額(=100times3000times13%=39000)元。5.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.超市銷售的啤酒B.汽車銷售公司銷售的小汽車C.首飾店銷售的金銀首飾D.卷煙廠銷售給卷煙批發(fā)企業(yè)的卷煙答案：C分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)征收（金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收）。超市銷售啤酒不征收消費(fèi)稅，啤酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收；汽車銷售公司銷售小汽車，小汽車在生產(chǎn)等環(huán)節(jié)已征消費(fèi)稅，銷售環(huán)節(jié)不再征；卷煙廠銷售給卷煙批發(fā)企業(yè)的卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征消費(fèi)稅，卷煙批發(fā)企業(yè)銷售給其他單位和個(gè)人時(shí)加征一道消費(fèi)稅；首飾店銷售的金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。6.土地增值稅的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，以增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率為累進(jìn)依據(jù)。7.某企業(yè)2023年度虧損20萬(wàn)元，2024年度盈利30萬(wàn)元，該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.0B.10C.20D.30答案：B分析：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。該企業(yè)2024年度盈利30萬(wàn)元，先彌補(bǔ)2023年度虧損20萬(wàn)元，2024年度應(yīng)納稅所得額為(30-20=10)萬(wàn)元。8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村B.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納，具體減除幅度由省級(jí)人民政府確定D.房產(chǎn)稅按年征收，一次性繳納答案：D分析：房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納，而不是一次性繳納。A、B、C選項(xiàng)說(shuō)法均正確。9.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起（）日內(nèi)繳納稅款。A.5B.10C.15D.30答案：C分析：納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。10.某個(gè)體工商戶2024年全年經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額為20萬(wàn)元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。（適用稅率20%，速算扣除數(shù)10500元）A.29500B.30000C.39500D.40000答案：A分析：個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額(=)應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)(=200000times20%-10500=29500)元。11.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率只有比例稅率一種C.所有的合同都需要繳納印花稅D.印花稅的納稅義務(wù)人不包括外國(guó)企業(yè)答案：A分析：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅；印花稅稅率有比例稅率和定額稅率兩種；并不是所有合同都需繳納印花稅，有列舉的應(yīng)稅合同才繳納；印花稅的納稅義務(wù)人包括單位和個(gè)人，外國(guó)企業(yè)也可能是印花稅納稅義務(wù)人。12.某企業(yè)2024年6月實(shí)際繳納增值稅30萬(wàn)元，消費(fèi)稅20萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬(wàn)元。（假設(shè)適用稅率為7%）A.2.1B.2.5C.3.5D.4.9答案：C分析：城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納稅額(=(30+20)times7%=3.5)萬(wàn)元。13.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.納稅人辦理土地、房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天C.納稅人交付土地、房屋款項(xiàng)的當(dāng)天D.納稅人實(shí)際占有土地、房屋的當(dāng)天答案：A分析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。14.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。15.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.資源稅的征稅對(duì)象是應(yīng)稅資源產(chǎn)品B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征C.對(duì)開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅D.資源稅在銷售環(huán)節(jié)征收答案：D分析：資源稅在開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的環(huán)節(jié)征收，而不是銷售環(huán)節(jié)。A、B、C選項(xiàng)說(shuō)法正確。16.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年7月銷售貨物取得含稅收入10.3萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0.1B.0.2C.0.3D.0.4答案：C分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，不含稅銷售額(=10.3div(1+3%)=10)萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(=10times3%=0.3)萬(wàn)元。17.下列行為中，屬于視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將外購(gòu)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目答案：C分析：將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人屬于視同銷售貨物征收增值稅；將外購(gòu)的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不屬于視同銷售。18.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計(jì)扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B分析：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。19.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.車船購(gòu)置發(fā)票所載開(kāi)具時(shí)間的當(dāng)月B.車船登記證書或者行駛證書所記載日期的次月C.車船投入使用的當(dāng)月D.車船交付使用的次月答案：A分析：車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車船購(gòu)置發(fā)票所載開(kāi)具時(shí)間的當(dāng)月，或者車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月。20.下列關(guān)于稅收滯納金的說(shuō)法，正確的是（）。A.滯納金從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之三的滯納金B(yǎng).滯納金的計(jì)算期限自稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止C.納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，可免交滯納金D.滯納金的金額最高不超過(guò)滯納稅款的50%答案：B分析：滯納金從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金；納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)可以延期繳納稅款，但不加收滯納金的前提是經(jīng)批準(zhǔn)，不是直接免交；滯納金沒(méi)有最高不超過(guò)滯納稅款50%的規(guī)定。B選項(xiàng)關(guān)于滯納金計(jì)算期限的說(shuō)法正確。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC分析：稅收具有財(cái)政職能（為國(guó)家籌集財(cái)政資金）、經(jīng)濟(jì)職能（調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行）、監(jiān)督職能（對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督）；調(diào)節(jié)職能可包含在經(jīng)濟(jì)職能中，通常不單獨(dú)列為稅收的職能分類。2.下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備答案：ABCD分析：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、避孕藥品和用具、古舊圖書、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備都屬于增值稅免稅項(xiàng)目。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC分析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，繳納個(gè)人所得稅。4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，正確的有（）。A.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除包括學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育和職業(yè)資格繼續(xù)教育B.住房租金專項(xiàng)附加扣除根據(jù)不同城市，分別按每月1500元、1100元、800元的標(biāo)準(zhǔn)扣除C.子女教育專項(xiàng)附加扣除可以選擇由父母一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由父母雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除D.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除只能由納稅人本人扣除答案：ABC分析：大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除可以由納稅人本人扣除，也可以由配偶扣除，未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。A、B、C選項(xiàng)說(shuō)法正確。5.下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。A.卷煙廠將自產(chǎn)的卷煙用于招待客戶B.化妝品廠將自產(chǎn)的化妝品用于職工福利C.汽車制造廠將自產(chǎn)的小汽車用于對(duì)外投資D.白酒廠將自產(chǎn)的白酒用于連續(xù)生產(chǎn)白酒答案：ABC分析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。將自產(chǎn)的卷煙用于招待客戶、化妝品用于職工福利、小汽車用于對(duì)外投資都屬于用于其他方面，應(yīng)繳納消費(fèi)稅；白酒廠將自產(chǎn)的白酒用于連續(xù)生產(chǎn)白酒，不繳納消費(fèi)稅。6.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、