2024年廣西融水苗族自治縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.消費(fèi)D.生產(chǎn)答案：A分析：稅收本質(zhì)就是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配，體現(xiàn)分配關(guān)系。2.以下不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)答案：D分析：?jiǎn)挝换騻€(gè)體工商戶為聘用員工提供服務(wù)，不屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不征收增值稅。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%。4.某小規(guī)模納稅人2024年1月銷售貨物取得含稅收入10.3萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.0.3B.0.1C.0.2D.0.4答案：A分析：小規(guī)模納稅人征收率為3%，不含稅銷售額=10.3÷(1+3%)=10萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=10×3%=0.3萬(wàn)元。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）級(jí)超額累進(jìn)稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率。6.以下哪種發(fā)票屬于增值稅專用發(fā)票（）。A.增值稅電子普通發(fā)票B.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票C.通用機(jī)打發(fā)票D.定額發(fā)票答案：B分析：機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票屬于增值稅專用發(fā)票，其他選項(xiàng)不屬于。7.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.10B.15C.30D.60答案：C分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。8.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)收入總額繳納企業(yè)所得稅的是（）。A.國(guó)債利息收入B.財(cái)政撥款C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.企業(yè)銷售貨物收入答案：D分析：國(guó)債利息收入、財(cái)政撥款、符合條件居民企業(yè)間股息紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入，銷售貨物收入應(yīng)計(jì)入收入總額納稅。9.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：D分析：消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、批發(fā)、零售等，出口環(huán)節(jié)一般免稅或退稅。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）。A.稅款征收B.稅務(wù)檢查C.稅務(wù)登記D.納稅申報(bào)答案：C分析：稅務(wù)登記是稅收征管首要環(huán)節(jié)。11.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除。12.某企業(yè)2023年度虧損20萬(wàn)元，2024年度盈利30萬(wàn)元，該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.0B.10C.20D.30答案：B分析：先彌補(bǔ)以前年度虧損，30-20=10萬(wàn)元，所以2024年應(yīng)納稅所得額為10萬(wàn)元。13.個(gè)人取得的下列所得中，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人因任職受雇取得的所得B.個(gè)人兼職取得的收入C.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)取得的所得答案：B分析：個(gè)人兼職收入按勞務(wù)報(bào)酬所得征稅，任職受雇所得是工資薪金所得，利息股息紅利、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)有單獨(dú)征稅項(xiàng)目。14.以下屬于稅收保全措施的是（）。A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D.加收滯納金答案：B分析：A、C是強(qiáng)制執(zhí)行措施，D是對(duì)未按時(shí)納稅的一種懲罰措施，B是稅收保全措施。15.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A分析：一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得銷售發(fā)票按9%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。16.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)一般為（）。A.企業(yè)登記注冊(cè)地B.企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理地C.企業(yè)核算地D.企業(yè)主要業(yè)務(wù)發(fā)生地答案：A分析：企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)一般為企業(yè)登記注冊(cè)地。17.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D分析：行政拘留屬于治安管理處罰，不是稅務(wù)行政處罰種類。18.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年2月銷售服裝取得含稅銷售額113萬(wàn)元，該商場(chǎng)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.13B.11.3C.10D.15答案：A分析：不含稅銷售額=113÷(1+13%)=100萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬(wàn)元。19.下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具要求的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章B.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票C.發(fā)票可以拆本使用D.不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍答案：C分析：發(fā)票不得拆本使用，其他選項(xiàng)表述正確。20.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育專項(xiàng)附加扣除按每個(gè)子女每月1000元定額扣除。21.下列行為中，屬于視同銷售貨物應(yīng)征收增值稅的是（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將外購(gòu)的貨物用于集體福利D.將外購(gòu)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目答案：A分析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利視同銷售，外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)、集體福利、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目不視同銷售。22.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C分析：企業(yè)年度中間終止經(jīng)營(yíng)，應(yīng)自實(shí)際終止60日內(nèi)辦理匯算清繳。23.稅收法律關(guān)系的主體是（）。A.征稅對(duì)象B.納稅義務(wù)人C.稅收法律關(guān)系的參加者D.國(guó)家答案：C分析：稅收法律關(guān)系主體是稅收法律關(guān)系參加者，包括征稅主體和納稅主體。24.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅方法的表述中，正確的是（）。A.消費(fèi)稅只采用從價(jià)定率計(jì)稅方法B.消費(fèi)稅只采用從量定額計(jì)稅方法C.消費(fèi)稅采用從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種方法D.消費(fèi)稅只采用復(fù)合計(jì)稅方法答案：C分析：消費(fèi)稅有從價(jià)定率、從量定額、復(fù)合計(jì)稅三種計(jì)稅方法。25.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬(wàn)分之二B.萬(wàn)分之三C.萬(wàn)分之五D.萬(wàn)分之十答案：C分析：納稅人未按時(shí)納稅，按日加收萬(wàn)分之五滯納金。26.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年3月銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，取得含稅收入5.15萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.0.1B.0.15C.0.2D.0.25答案：A分析：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)固定資產(chǎn)，減按2%征收率納稅，5.15÷(1+3%)×2%=0.1萬(wàn)元。27.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，大病醫(yī)療在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)（）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。A.5000B.10000C.15000D.20000答案：C分析：大病醫(yī)療個(gè)人負(fù)擔(dān)超過(guò)15000元部分，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。28.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式的是（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.口頭申報(bào)答案：D分析：納稅申報(bào)方式有直接、郵寄、數(shù)據(jù)電文等，口頭申報(bào)不屬于。29.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，（）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.按50%B.按80%C.全額D.按120%答案：C分析：企業(yè)合理工資薪金支出全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。30.以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的次日答案：D分析：銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)當(dāng)天，不是次日。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性特征，不具有自愿性。2.增值稅的稅率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%（征收率）答案：ABCD分析：增值稅稅率有13%、9%、6%，小規(guī)模納稅人適用3%征收率等。3.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入D.國(guó)債利息收入答案：ABC分析：國(guó)債利息收入是免稅收入，財(cái)政撥款等屬于不征稅收入。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等項(xiàng)目。5.稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行的稅務(wù)檢查包括（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況答案：ABCD分析：ABCD選項(xiàng)均是稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行的稅務(wù)檢查內(nèi)容。6.以下屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：煙、酒、高檔化妝品、小汽車都在消費(fèi)稅征稅范圍內(nèi)。7.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD分析：ABCD選項(xiàng)均是稅務(wù)行政處罰種類。8.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的有（）。A.發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管等都有相應(yīng)的規(guī)定B.任何單位和個(gè)人不得虛開(kāi)發(fā)票C.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.發(fā)票可以跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄或者運(yùn)輸答案：ABC分析：發(fā)票不得跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸，ABC選項(xiàng)說(shuō)法正確。9.企業(yè)所得稅稅前扣除的原則包括（）。A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B.配比原則C.相關(guān)性原則D.合理性原則答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅稅前扣除有權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比、相關(guān)性、合理性等原則。10.下列屬于稅收征管法規(guī)定的納稅擔(dān)保方式的有（）。A.納稅保證B.納稅抵押C.納稅質(zhì)押D.留置答案：ABC分析：稅收征管法規(guī)定納稅擔(dān)保方式有保證、抵押、質(zhì)押，留置不屬于。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國(guó)有資產(chǎn)收益等。2.小規(guī)模納稅人一律不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：部分小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確分析：這是企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的規(guī)定。4.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確分析：保險(xiǎn)賠款屬于免稅項(xiàng)目。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的最后環(huán)節(jié)是稅務(wù)檢查。（）答案：錯(cuò)誤分析：最后環(huán)節(jié)是稅款征收。6.消費(fèi)稅在所有環(huán)節(jié)都征收。（）答案：錯(cuò)誤分析：消費(fèi)稅并非在所有環(huán)節(jié)征收，有特定納稅環(huán)節(jié)。7.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。（）答案：正確分析：符合稅收征管法相關(guān)規(guī)定。8.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票取得的所得暫不征收個(gè)人所得稅。（）答案：正確分析：目前個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票所得暫不征收個(gè)人所得稅。9.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施都可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接采取。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收保全措施需經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，不是直接采取。10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯(cuò)誤分析：超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共5題）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，小規(guī)模納稅人未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)且會(huì)計(jì)核算不健全等。（2）稅率與征收率不同：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率，小規(guī)模納稅人適用3%等征收率。（3）發(fā)票使用不同：一般納稅人可自行開(kāi)具和取得增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模部分可自開(kāi)專票。（4）計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目有哪些。答案：（1）收入類調(diào)整項(xiàng)目：如不征稅收入、免稅收入、視同銷售收入等。（2）扣除類調(diào)整項(xiàng)目：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出、職工薪酬等超標(biāo)準(zhǔn)部分需調(diào)整。（3）資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目：固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不一致需調(diào)整。（4）其他調(diào)整項(xiàng)目：如稅收滯納金、罰金、罰款等不得扣除需調(diào)整。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的申報(bào)方式。答案：（1）通過(guò)扣繳義務(wù)人申報(bào)：納稅人向任職受雇單位提供專項(xiàng)附加扣除信息，單位在預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)扣除。（2）綜合所得年度自行申報(bào)：納稅人在年度匯算清繳時(shí)，自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。4.簡(jiǎn)述稅收征管的基本程序。答案：（1）稅務(wù)登記：納稅人開(kāi)業(yè)、變更、注銷等需辦理登記。（2）賬簿、憑證管理：納稅人應(yīng)按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿和憑證。（3）納稅申報(bào)：納稅人按規(guī)定期限和內(nèi)容申報(bào)納稅。（4）稅款征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收稅款。（5）稅務(wù)檢查：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人納稅情況檢查。（6）法律責(zé)任：對(duì)納稅人違法行為追究責(zé)任。5.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。答案：（1）征稅范圍具有選擇性，只對(duì)特定消費(fèi)品征稅。（2）征稅環(huán)節(jié)具有單一性，一般在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口等環(huán)節(jié)一次征收。（3）稅率差異大，根據(jù)不同消費(fèi)品設(shè)置不同稅率。（4）稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性，最終由消費(fèi)者承擔(dān)。五、案例分析題（每題10分，共5題）1.某增值稅一般納稅人企業(yè)2024年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅額13萬(wàn)元。（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于職工福利，該批貨物成本為20萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為30萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：（1）銷售貨物銷項(xiàng)稅額=200×13%=26萬(wàn)元。（2）將自產(chǎn)貨物用于職工福利視同銷售，銷項(xiàng)稅額=30×13%=3.9萬(wàn)元。（3）進(jìn)項(xiàng)稅額=13萬(wàn)元。（4）應(yīng)繳納增值稅稅額=26+3.9-13=16.9萬(wàn)元。2.某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）全年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入為2000萬(wàn)元。（2）全年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)350萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額。答案：（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除：發(fā)生額的60%=20×60%=12萬(wàn)元，銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰=2000×5‰=10萬(wàn)元，按10萬(wàn)元扣除，調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20-10=10萬(wàn)元。（2）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除：扣除限額=2000×15%=300萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生350萬(wàn)元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額=350-300=50萬(wàn)元。（3）應(yīng)納稅所得額=500+10+50=560萬(wàn)元。3.張某2024年每月工資收入10000元，三險(xiǎn)一金每月繳納1000元，有一個(gè)子女正在接受全日制學(xué)歷教育，可享受每月1000元專項(xiàng)附加扣除，無(wú)其他扣除項(xiàng)目。計(jì)算張