2024年山東省夏津縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收本質(zhì)上是國家進(jìn)行社會(huì)產(chǎn)品分配的手段，體現(xiàn)的是一種分配關(guān)系，所以選A。2.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.固定性C.無償性D.靈活性答案：D答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、固定性和無償性三大特征，靈活性不是稅收特征，選D。3.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售圖書B.銷售農(nóng)機(jī)C.銷售鋼材D.銷售自來水答案：C答案分析：銷售圖書、農(nóng)機(jī)、自來水適用9%稅率，銷售鋼材適用13%稅率，選C。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%，選C。5.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（）。A.在中國境內(nèi)無住所，但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個(gè)人C.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住不滿183天的個(gè)人D.僅來源于中國境外所得的個(gè)人答案：A答案分析：在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，為居民納稅人，選A。6.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購置稅稅率為10%，選B。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：A答案分析：稅務(wù)登記是稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，選A。8.下列發(fā)票中，屬于專業(yè)發(fā)票的是（）。A.增值稅專用發(fā)票B.商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票C.商品房銷售發(fā)票D.國有金融企業(yè)的轉(zhuǎn)賬憑證答案：D答案分析：國有金融企業(yè)的轉(zhuǎn)賬憑證屬于專業(yè)發(fā)票，A是增值稅專用發(fā)票，B、C屬于普通發(fā)票，選D。9.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。該申請(qǐng)期限為（）。A.自稅務(wù)機(jī)關(guān)作出征稅行為之日起60日內(nèi)B.自知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出征稅行為之日起60日內(nèi)C.自稅務(wù)機(jī)關(guān)作出征稅行為之日起3個(gè)月內(nèi)D.自知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出征稅行為之日起3個(gè)月內(nèi)答案：B答案分析：申請(qǐng)人對(duì)征稅行為不服的，應(yīng)自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，選B。10.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C答案分析：按規(guī)定，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金，選C。11.下列稅種中，屬于地方稅的是（）。A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅C.房產(chǎn)稅D.增值稅答案：C答案分析：消費(fèi)稅、關(guān)稅是中央稅，增值稅是中央與地方共享稅，房產(chǎn)稅是地方稅，選C。12.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月，選C。13.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除，選B。14.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿90天的當(dāng)天答案：D答案分析：委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天，D表述錯(cuò)誤，選D。15.個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.保險(xiǎn)賠款B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：A答案分析：保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅，B、C、D屬于綜合所得需繳納個(gè)人所得稅，選A。16.某企業(yè)2023年度利潤總額為300萬元，其中國債利息收入為30萬元。當(dāng)年按稅法核定的全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)為200萬元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為220萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2023年所得稅費(fèi)用為（）萬元。A.75B.72.5C.70D.67.5答案：B答案分析：應(yīng)納稅所得額=300-30+(220-200)=290（萬元），所得稅費(fèi)用=290×25%=72.5（萬元），選B。17.下列關(guān)于資源稅的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.資源稅的征稅對(duì)象包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)等B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征C.對(duì)開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅D.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，不繳納資源稅答案：D答案分析：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納資源稅，但自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅，D表述錯(cuò)誤，選D。18.下列稅務(wù)行政處罰情形中，當(dāng)事人可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出稅務(wù)行政處罰決定之前要求聽證的是（）。A.對(duì)公民作出2000元以上罰款的行政處罰B.對(duì)公民作出500元以上罰款的行政處罰C.對(duì)法人作出1000元以上罰款的行政處罰D.對(duì)法人作出5000元以上罰款的行政處罰答案：A答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公民作出2000元以上（含本數(shù)）罰款或者對(duì)法人或者其他組織作出1萬元以上（含本數(shù)）罰款的行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利，選A。19.稅收籌劃的目標(biāo)不包括（）。A.減輕稅收負(fù)擔(dān)B.實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)C.提高自身經(jīng)濟(jì)利益D.偷逃稅款答案：D答案分析：稅收籌劃目標(biāo)包括減輕稅收負(fù)擔(dān)、實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)、提高自身經(jīng)濟(jì)利益等，偷逃稅款是違法行為不是稅收籌劃目標(biāo)，選D。20.稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶，須經(jīng)（）批準(zhǔn)。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長C.省級(jí)稅務(wù)局局長D.國家稅務(wù)總局局長答案：A答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，選A。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC答案分析：稅收具有財(cái)政、經(jīng)濟(jì)、監(jiān)督三大職能，調(diào)節(jié)職能包含在經(jīng)濟(jì)職能中，選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將委托加工的貨物無償贈(zèng)送他人D.將自產(chǎn)的貨物分配給股東答案：ACD答案分析：將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售，A、C、D屬于視同銷售行為，選ACD。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：AB答案分析：合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅，A、B是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，選AB。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，ABCD全選。5.下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法中，正確的有（）。A.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作B.企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，均應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記D.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記答案：ABCD答案分析：ABCD表述均符合稅務(wù)登記相關(guān)規(guī)定，全選。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：ABCD均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的情形，全選。7.下列屬于稅收保全措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.拍賣、變賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：AB答案分析：C、D屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，A、B是稅收保全措施，選AB。8.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法中，正確的有（）。A.發(fā)票的領(lǐng)購方式包括批量供應(yīng)、交舊購新、驗(yàn)舊購新B.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年答案：ABCD答案分析：ABCD關(guān)于發(fā)票管理的表述均正確，全選。9.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發(fā)票管理行為、行政處罰行為等，ABCD全選。10.下列關(guān)于稅收籌劃的說法中，正確的有（）。A.稅收籌劃是納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利B.稅收籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行C.稅收籌劃的目的是減輕稅收負(fù)擔(dān)和實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)D.稅收籌劃可以采用隱瞞收入、虛列成本等手段答案：ABC答案分析：稅收籌劃應(yīng)合法合規(guī)，隱瞞收入、虛列成本等手段屬于偷稅違法行為，D錯(cuò)誤，ABC正確，選ABC。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家為了滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種分配形式。（）答案：正確答案分析：該表述符合稅收的定義，正確。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確答案分析：小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，表述正確。3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確答案分析：符合企業(yè)所得稅關(guān)于職工福利費(fèi)扣除的規(guī)定，正確。4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民納稅人和非居民納稅人，居民納稅人承擔(dān)無限納稅義務(wù)，非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)。（）答案：正確答案分析：居民納稅人就其境內(nèi)外所得納稅，非居民納稅人僅就境內(nèi)所得納稅，表述正確。5.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。（）答案：正確答案分析：符合增值稅免稅放棄的相關(guān)規(guī)定，正確。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）答案：正確答案分析：按規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下生活用品不采取相關(guān)措施，正確。7.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，保存期滿后可自行銷毀。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀，不能自行銷毀，錯(cuò)誤。8.稅務(wù)行政復(fù)議期間，具體行政行為一般不停止執(zhí)行，但有特殊情形的除外。（）答案：正確答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議期間，具體行政行為一般不停止執(zhí)行，存在特殊情形可停止，表述正確。9.稅收籌劃與偷稅、漏稅、抗稅等違法行為本質(zhì)上是一樣的。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收籌劃是合法行為，與偷稅、漏稅、抗稅等違法行為有本質(zhì)區(qū)別，錯(cuò)誤。10.納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國家賠償?shù)葯?quán)利。（）答案：正確答案分析：納稅人、扣繳義務(wù)人有這些權(quán)利，表述正確。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)及兩者的主要區(qū)別。答案：劃分標(biāo)準(zhǔn)：-年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的納稅人，可以登記為小規(guī)模納稅人；年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人。-年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。主要區(qū)別：-計(jì)稅方法：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-稅率與征收率：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率一般為3%（疫情期間有優(yōu)惠）。-發(fā)票使用：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，需要開具專用發(fā)票的，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開（現(xiàn)在部分小規(guī)模納稅人可自行開具專票）。-進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：一般納稅人取得符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.簡述稅收征管的主要環(huán)節(jié)及其相互關(guān)系。答案：稅收征管主要環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查。相互關(guān)系：-稅務(wù)登記是稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，它為后續(xù)的征管活動(dòng)提供了基本的信息和管理對(duì)象，是其他環(huán)節(jié)開展的前提。-賬簿和憑證管理是保證納稅人準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅額的重要手段，是納稅申報(bào)和稅款征收的依據(jù)。納稅人按照規(guī)定設(shè)置和保管賬簿、憑證，才能如實(shí)反映經(jīng)營情況和納稅情況。-納稅申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)的法定程序，是稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握納稅人納稅信息的重要途徑。納稅人根據(jù)賬簿記錄和稅收法規(guī)規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅額并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。-稅款征收是稅收征管的核心環(huán)節(jié)，是稅收征管的目的所在。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的納稅申報(bào)情況，依法將稅款征收入庫。-稅務(wù)檢查是對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)情況的監(jiān)督和檢查，它可以發(fā)現(xiàn)納稅人在稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收等環(huán)節(jié)存在的問題，保障稅收征管的合法性和準(zhǔn)確性，同時(shí)也對(duì)其他環(huán)節(jié)起到促進(jìn)和保障作用。各環(huán)節(jié)相互聯(lián)系、相互依存，共同構(gòu)成了稅收征管的有機(jī)整體。五、案例分析題（每題15分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售一批貨物，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。（2）購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為30萬元，增值稅稅額為3.9萬元。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品的成本為10萬元，同類產(chǎn)品的市場(chǎng)不含稅售價(jià)為15萬元。（4）因管理不善，導(dǎo)致一批購進(jìn)的原材料被盜，該批原材料的成本為5萬元，購進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額0.65萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年3月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：（1）銷售貨物的銷項(xiàng)稅額為6.5萬元。（2）購進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為3.9萬元。（3）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，視同銷售，銷項(xiàng)稅額=15×13%=1.95（萬元）。（4）因管理不善導(dǎo)致原材料被盜，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出0.65萬元。應(yīng)繳納的增值稅稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額