2024年四川省寧南縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國家進(jìn)行社會產(chǎn)品分配的一種方式，體現(xiàn)的是分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、交換和提供商業(yè)性勞務(wù)為征稅對象的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)和個人所得稅是所得稅，房產(chǎn)稅是財產(chǎn)稅。3.我國增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：我國增值稅基本稅率為13%，9%和6%是低稅率，3%是征收率。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A分析：企業(yè)所得稅規(guī)定，企業(yè)公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務(wù)總局答案：C分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體和納稅主體，即征納雙方。7.下列行為中，應(yīng)征收消費稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進(jìn)口金銀首飾D.生產(chǎn)銷售小汽車答案：D分析：高檔化妝品在生產(chǎn)、進(jìn)口、委托加工環(huán)節(jié)征稅，零售不征；白酒在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)征稅；金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征稅；小汽車生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費稅。8.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.大于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.小于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.沒有限制答案：A分析：稅收保全措施凍結(jié)存款數(shù)額應(yīng)相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款數(shù)額。9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6萬元，已知增值稅稅率為13%，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.7B.13C.19D.6答案：A分析：銷項稅額=100×13%=13萬元，應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額=13-6=7萬元。10.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議實行一級復(fù)議制度B.稅務(wù)行政復(fù)議不適用調(diào)解C.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人只能是納稅人D.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人是作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)答案：A分析：稅務(wù)行政復(fù)議實行一級復(fù)議制度；稅務(wù)行政復(fù)議部分情況適用調(diào)解；申請人可以是納稅人、扣繳義務(wù)人等；被申請人是作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)。11.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）。A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費環(huán)節(jié)答案：A分析：資源稅在應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售或自用環(huán)節(jié)征收，主要是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)。12.房產(chǎn)稅從價計征的，其計稅依據(jù)是（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)凈值C.房產(chǎn)余值D.房產(chǎn)市值答案：C分析：房產(chǎn)稅從價計征計稅依據(jù)是房產(chǎn)余值，即房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值。13.土地增值稅的稅率采用（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅采用四級超率累進(jìn)稅率。14.納稅期限是指稅法規(guī)定的納稅人（）的期限。A.預(yù)繳稅款B.繳納稅款C.享受稅收優(yōu)惠D.辦理稅務(wù)登記答案：B分析：納稅期限是納稅人繳納稅款的期限。15.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有靈活性。16.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）。A.公歷1月1日至12月31日B.農(nóng)歷1月1日至12月30日C.企業(yè)成立之日起至次年同一日D.企業(yè)開始經(jīng)營之日起至次年同一日答案：A分析：企業(yè)所得稅納稅年度為公歷1月1日至12月31日。17.小規(guī)模納稅人銷售貨物，其增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規(guī)模納稅人銷售貨物征收率一般為3%（疫情期間有優(yōu)惠政策）。18.稅務(wù)機關(guān)在納稅檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)（）。A.立即退還B.自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)C.自發(fā)現(xiàn)之日起30日內(nèi)辦理退還手續(xù)D.不予退還答案：B分析：稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款，自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)。19.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法中，錯誤的是（）。A.發(fā)票的領(lǐng)購方式包括批量供應(yīng)、交舊購新、驗舊購新B.發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具C.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿后可自行銷毀答案：D分析：已開具發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿保存5年，期滿后報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀，不能自行銷毀。20.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機零售價3390元，舊手機作價200元，實際收取價款3190元/部。已知增值稅稅率為13%，則該商場當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.36000C.44070D.41470答案：A分析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外）按新貨物同期銷售價格確定銷售額，銷項稅額=3390÷(1+13%)×100×13%=39000元。21.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.國債利息收入B.工資薪金所得C.勞務(wù)報酬所得D.偶然所得答案：A分析：國債利息收入免征個人所得稅，工資薪金、勞務(wù)報酬、偶然所得需繳納個人所得稅。22.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D分析：稅務(wù)行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，行政拘留由公安機關(guān)執(zhí)行，不屬于稅務(wù)行政處罰。23.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為比例稅率C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點為納稅人機構(gòu)所在地D.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，一次性繳納答案：A分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以實際占用土地面積為計稅依據(jù)；稅率是定額稅率；納稅地點為土地所在地；按年計算，分期繳納。24.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30日B.45日C.60日D.90日答案：C分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動，自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。25.下列關(guān)于消費稅計稅依據(jù)的說法中，錯誤的是（）。A.實行從價定率計征辦法的應(yīng)稅消費品，其計稅依據(jù)為銷售額B.實行從量定額計征辦法的應(yīng)稅消費品，其計稅依據(jù)為銷售數(shù)量C.實行復(fù)合計征辦法的應(yīng)稅消費品，其計稅依據(jù)為銷售額和銷售數(shù)量D.應(yīng)稅消費品的銷售額包括向購買方收取的增值稅稅款答案：D分析：應(yīng)稅消費品銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅款。26.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C分析：納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，從滯納稅款之日起按日加收萬分之五滯納金。27.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的是（）。A.印花稅的納稅人是指在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人B.印花稅的稅率只有比例稅率C.印花稅實行按月申報繳納D.營業(yè)賬簿均免征印花稅答案：A分析：印花稅納稅人是在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證單位和個人；稅率有比例稅率和定額稅率；印花稅按次、按季或按年計征；營業(yè)賬簿中資金賬簿按實收資本和資本公積合計金額的萬分之二點五貼花，其他賬簿免征印花稅。28.某企業(yè)2024年會計利潤為100萬元，當(dāng)年發(fā)生稅收滯納金支出5萬元，國債利息收入3萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.25B.25.5C.24.5D.26答案：B分析：應(yīng)納稅所得額=100+5-3=102萬元，應(yīng)納稅額=102×25%=25.5萬元。29.稅務(wù)機關(guān)對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.5000元B.10000元C.2000元D.3000元答案：A分析：稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下其他生活用品不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施。30.下列關(guān)于稅收籌劃的說法中，錯誤的是（）。A.稅收籌劃是納稅人的一項基本權(quán)利B.稅收籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行C.稅收籌劃的目的是減少納稅義務(wù)D.稅收籌劃就是偷稅漏稅答案：D分析：稅收籌劃是合法行為，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒邮孪然I劃和安排以降低稅負(fù)，與偷稅漏稅有本質(zhì)區(qū)別。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.我國現(xiàn)行的稅收制度中，屬于中央稅的有（）。A.消費稅B.關(guān)稅C.車輛購置稅D.增值稅答案：ABC分析：消費稅、關(guān)稅、車輛購置稅屬于中央稅，增值稅是中央與地方共享稅。2.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB分析：財政撥款、依法收取并納入財政管理行政事業(yè)性收費屬于不征稅收入，國債利息收入、符合條件居民企業(yè)之間股息紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。3.稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收強制執(zhí)行措施包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款答案：BD分析：A選項是稅收保全措施，C選項在稅收保全和強制執(zhí)行中都可能出現(xiàn)，但單獨扣押查封不屬于強制執(zhí)行措施最終目的，BD是稅收強制執(zhí)行措施。4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天答案：ABCD分析：以上選項均符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定。5.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。6.下列行為中，應(yīng)繳納印花稅的有（）。A.簽訂買賣合同B.簽訂借款合同C.領(lǐng)受營業(yè)執(zhí)照D.取得房產(chǎn)證答案：ABCD分析：簽訂買賣合同、借款合同，領(lǐng)受營業(yè)執(zhí)照、房產(chǎn)證都屬于印花稅應(yīng)稅行為。7.下列關(guān)于消費稅的說法中，正確的有（）。A.消費稅是對特定消費品和消費行為征收的一種稅B.消費稅實行從價定率、從量定額或者從價定率和從量定額復(fù)合計稅的辦法計算應(yīng)納稅額C.消費稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性D.消費稅屬于流轉(zhuǎn)稅答案：ABCD分析：消費稅是對特定消費品和消費行為征稅，有從價、從量、復(fù)合計稅方法，納稅環(huán)節(jié)單一，屬于流轉(zhuǎn)稅。8.稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報、簡并征期答案：ABCD分析：納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、簡易申報和簡并征期。9.下列各項中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽答案：ABCD分析：原油、天然氣、煤炭、海鹽都屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品。10.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施、強制執(zhí)行措施答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批、發(fā)票管理、稅收保全和強制執(zhí)行等行為。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。（）答案：正確分析：這是稅收的基本定義。2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)