大塅鎮(zhèn)財務管理制度總則目的為了加強大塅鎮(zhèn)財務管理，規(guī)范財務行為，保證財政資金的安全與合理使用，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)財務制度，結(jié)合本鎮(zhèn)實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于大塅鎮(zhèn)所屬各部門、各單位及各類財政性資金的收支管理活動。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務收支數(shù)據(jù)應真實、準確、完整地反映本鎮(zhèn)經(jīng)濟活動實際情況。3.規(guī)范性原則：建立健全各項財務管理制度和操作流程，規(guī)范財務行為。4.效益性原則：注重資金使用效益，合理配置資源，降低行政成本。5.公開透明原則：財務信息應及時公開，接受社會監(jiān)督。財務機構(gòu)與人員財務機構(gòu)設置大塅鎮(zhèn)設立獨立的財務管理部門，負責全鎮(zhèn)財務管理工作。財務管理部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。財務人員配備配備具備專業(yè)財務知識和技能的人員從事財務管理工作。財務人員應具備會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員應具備相應的專業(yè)技術(shù)職稱。財務人員應定期參加業(yè)務培訓，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。財務人員職責1.財務負責人職責全面負責本鎮(zhèn)財務管理工作，組織制定和完善財務管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。編制年度財務預算和財務決算，審核各項財務收支計劃，確保財務工作符合鎮(zhèn)發(fā)展規(guī)劃和要求。負責財務隊伍建設，組織開展財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務能力和工作水平。定期向上級主管部門和鎮(zhèn)領(lǐng)導匯報財務工作情況，提供財務分析報告，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)。負責與財政、稅務、審計等部門的溝通協(xié)調(diào)工作，配合完成各類檢查和審計工作。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務收支的審核和監(jiān)督，嚴格執(zhí)行財務審批制度，對不符合規(guī)定的收支予以制止和糾正，并及時向財務負責人報告。負責各類財務票據(jù)的管理，做好票據(jù)的領(lǐng)購、開具、保管、核銷等工作，確保票據(jù)安全和規(guī)范使用。定期對財務賬目進行核對，保證賬賬相符、賬實相符、賬表相符。負責會計檔案的整理、歸檔、保管和查閱工作，確保會計檔案的完整和安全。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理款項收付。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保貨幣資金的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，并定期與會計核對賬目。負責編制資金日報表，及時向財務負責人報告資金收支情況。協(xié)助會計做好其他財務工作。預算管理預算編制原則1.完整性原則：將大塅鎮(zhèn)所有收入和支出全部納入預算管理，不得在預算之外保留其他收支項目。2.準確性原則：預算編制應根據(jù)本鎮(zhèn)經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃、工作任務和實際情況，科學合理地預測收入和支出，確保預算數(shù)據(jù)真實、準確。3.平衡性原則：堅持量入為出、收支平衡的原則，合理安排財政收支，避免出現(xiàn)預算赤字。4.嚴肅性原則：經(jīng)鎮(zhèn)人民代表大會審議通過的預算，具有法律效力，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整或變更。預算編制方法1.收入預算編制：根據(jù)本鎮(zhèn)經(jīng)濟發(fā)展形勢、稅收政策變化以及各類收入來源，合理預測各項收入，包括財政撥款收入、非稅收入、上級補助收入等。收入預算應積極穩(wěn)妥、留有余地，不得虛增收入。2.支出預算編制：按照部門職責和工作任務，對各項支出進行分類、細化編制。支出預算應優(yōu)先保障基本支出，合理安排項目支出?；局С鲱A算根據(jù)人員編制、工資標準等因素確定；項目支出預算應按照輕重緩急原則，對擬實施的項目進行充分論證，明確項目目標、內(nèi)容、實施步驟和資金需求，確保項目支出具有必要性和可行性。預算審批程序1.各部門根據(jù)鎮(zhèn)年度工作目標和本部門工作職責，提出本部門年度預算建議數(shù)，報財務管理部門審核。2.財務管理部門對各部門預算建議數(shù)進行匯總、審核和平衡，結(jié)合鎮(zhèn)財力狀況，提出全鎮(zhèn)年度預算草案，報鎮(zhèn)政府審定。3.鎮(zhèn)政府將審定后的年度預算草案提交鎮(zhèn)人民代表大會審議。4.經(jīng)鎮(zhèn)人民代表大會審議通過的年度預算，由鎮(zhèn)政府組織實施。預算執(zhí)行與調(diào)整1.預算執(zhí)行：各部門應嚴格按照批準的預算組織實施，確保各項收支任務的完成。財務管理部門要加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。2.預算調(diào)整：在預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行。由預算執(zhí)行部門提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務管理部門審核后，報鎮(zhèn)政府審批。重大預算調(diào)整事項需提交鎮(zhèn)人民代表大會審議批準。收入管理收入范圍大塅鎮(zhèn)收入主要包括財政撥款收入、非稅收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。收入管理要求1.各項收入應依法依規(guī)取得，嚴格執(zhí)行國家收費政策和票據(jù)管理制度，確保收入來源合法、合規(guī)。2.非稅收入應及時足額上繳國庫或財政專戶，實行“收支兩條線”管理，嚴禁截留、挪用、坐收坐支。3.加強對收入的核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)準確、完整，及時入賬。財務人員應定期核對收入賬目，與相關(guān)部門進行對賬，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理。收入票據(jù)管理1.收入票據(jù)由財務管理部門統(tǒng)一領(lǐng)購、保管和發(fā)放。領(lǐng)購票據(jù)時，應按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，登記票據(jù)種類、數(shù)量、起止號碼等信息。2.票據(jù)使用人員應嚴格按照票據(jù)使用規(guī)定開具票據(jù)，做到字跡清楚、內(nèi)容完整、印章齊全。票據(jù)開具后，應及時交付付款方，并按規(guī)定進行記賬。3.定期對已使用的票據(jù)進行核銷，檢查票據(jù)使用情況是否合規(guī)，存根聯(lián)是否完整。核銷后的票據(jù)存根應按規(guī)定妥善保管，保管期限不少于規(guī)定年限。4.嚴禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、買賣、擅自銷毀票據(jù)，如有丟失、被盜等情況，應及時報告并采取相應措施。支出管理支出審批原則1.分級審批原則：根據(jù)支出金額大小，實行分級審批制度。一般支出由部門負責人審核后，報分管領(lǐng)導審批；重大支出或超預算支出需報鎮(zhèn)主要領(lǐng)導審批。2.先批后支原則：所有支出必須先經(jīng)過審批，未經(jīng)審批不得支出。審批通過后，方可辦理支付手續(xù)。3.?？顚Ｓ迷瓌t：專項資金應專款專用，不得挪作他用。嚴格按照項目批復內(nèi)容使用資金，確保專項資金發(fā)揮應有的效益。支出審批程序1.日常費用支出審批程序：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的時間、事由、金額等，并附上相關(guān)原始憑證。將費用報銷單提交部門負責人審核，部門負責人應核實費用的真實性、合理性和必要性，簽署審核意見。分管領(lǐng)導根據(jù)部門負責人審核意見進行審批，對于重大事項或金額較大的支出，需報鎮(zhèn)主要領(lǐng)導審批。審批通過后，經(jīng)辦人將費用報銷單交給出納人員辦理支付手續(xù)。2.項目支出審批程序：項目實施部門根據(jù)項目預算和實施進度，編制項目資金使用計劃，報財務管理部門審核。財務管理部門對項目資金使用計劃進行審核，確保資金使用符合預算要求和項目規(guī)定。審核通過后，報鎮(zhèn)政府審批。項目實施部門按照批準的資金使用計劃，組織項目實施，并在項目實施過程中嚴格控制費用支出。每筆費用支出均需按照日常費用支出審批程序進行審批。項目完成后，項目實施部門應及時辦理項目竣工決算手續(xù)，提交項目決算報告和相關(guān)資料，由財務管理部門進行審核。審核通過后，報鎮(zhèn)政府審批。支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。發(fā)票必須是正規(guī)稅務發(fā)票，發(fā)票上應注明開票日期、購買方名稱、商品或服務名稱、數(shù)量、單價、金額等信息，并加蓋發(fā)票專用章。2.原始憑證如有遺失，應取得原開具單位蓋有公章的證明，并注明原始憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，經(jīng)部門負責人和分管領(lǐng)導批準后，方可作為報銷憑證。3.報銷費用應嚴格按照規(guī)定的開支范圍和標準執(zhí)行，不得超標準報銷。對于超標準支出，財務部門有權(quán)拒絕報銷。4.報銷費用的支付方式應符合國家有關(guān)規(guī)定，原則上通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，確需現(xiàn)金支付的，應符合現(xiàn)金管理規(guī)定，并在報銷憑證上注明現(xiàn)金支付原因。費用報銷標準1.差旅費：參照國家和地方有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本鎮(zhèn)實際情況制定差旅費報銷標準。差旅費包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費等。出差人員應按照規(guī)定的標準乘坐交通工具、住宿和就餐，超標準部分自理。2.會議費：會議費應嚴格控制會議規(guī)模、會議天數(shù)和參會人數(shù)，按照規(guī)定的標準開支會議費用。會議費包括會議場地租金、住宿費、伙食費、會議資料費、交通費等。會議舉辦部門應提前編制會議預算，報財務管理部門審核，經(jīng)批準后嚴格按照預算執(zhí)行。3.培訓費：培訓費應按照批準的培訓計劃和預算開支，嚴格控制培訓時間、培訓內(nèi)容和培訓費用。培訓費包括師資費、住宿費、伙食費、培訓場地費、培訓資料費、交通費等。培訓舉辦部門應在培訓結(jié)束后及時辦理報銷手續(xù)，提供培訓通知、培訓人員簽到表、培訓費用明細清單等資料。4.辦公用品及設備購置：辦公用品及設備購置應按照鎮(zhèn)政府采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，納入政府采購目錄的物品應通過政府采購方式進行采購。購置辦公用品及設備應填寫購置申請單，經(jīng)部門負責人和分管領(lǐng)導審批后，交采購部門辦理采購手續(xù)。采購完成后，憑發(fā)票、驗收單等辦理報銷手續(xù)。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)分類：大塅鎮(zhèn)資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等；無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等；對外投資是指鎮(zhèn)政府以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。2.資產(chǎn)計價：資產(chǎn)應按照取得時的實際成本計價。購入的資產(chǎn)，按照購買價款、相關(guān)稅費以及使資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等計價；自行建造的資產(chǎn)，按照建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計價；接受捐贈的資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)所提供的有關(guān)憑據(jù)注明的金額，加上應支付的相關(guān)稅費計價；盤盈的資產(chǎn)，按照同類或類似資產(chǎn)的市場價格計價。資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置：資產(chǎn)購置應按照鎮(zhèn)政府采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財務管理部門審核和鎮(zhèn)政府審批后，由采購部門組織采購。購置資產(chǎn)時，應簽訂采購合同，明確雙方權(quán)利和義務，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務。資產(chǎn)購置完成后，應及時辦理驗收和入賬手續(xù)。2.資產(chǎn)處置：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置資產(chǎn)。處置資產(chǎn)時，應委托有資質(zhì)的評估機構(gòu)進行評估，以評估價值作為作價參考依據(jù)。資產(chǎn)處置收入應及時上繳國庫或財政專戶，實行“收支兩條線”管理。資產(chǎn)清查與盤點1.定期開展資產(chǎn)清查和盤點工作，確保資產(chǎn)賬實相符。每年至少進行一次全面的資產(chǎn)清查盤點，清查盤點內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。2.資產(chǎn)清查盤點結(jié)束后，應編制資產(chǎn)清查報告，如實反映資產(chǎn)清查情況。對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等資產(chǎn)，應查明原因，按照規(guī)定的審批程序進行處理，并調(diào)整資產(chǎn)賬目。3.建立資產(chǎn)清查檔案，將資產(chǎn)清查報告、資產(chǎn)盤點表、相關(guān)審批文件等資料歸檔保存，以備查閱。財務監(jiān)督與審計財務監(jiān)督1.財務管理部門應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對各項財務收支活動的日常監(jiān)督。財務人員應嚴格按照財務制度和審批程序辦理財務業(yè)務，對不符合規(guī)定的財務收支及時予以糾正。2.加強對專項資金使用情況的監(jiān)督，定期檢查專項資金的使用是否符合規(guī)定用途，是否?？顚Ｓ?，是否存在截留、挪用等問題。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應及時督促整改，并追究相關(guān)人員責任。3.接受鎮(zhèn)政府內(nèi)部審計部門的監(jiān)督，積極配合內(nèi)部審計工作，如實提供財務資料和相關(guān)情況，對審計提出的問題及時進行整改落實。財務審計1.鎮(zhèn)政府應定期委托有資質(zhì)的審計機構(gòu)對本鎮(zhèn)財務收支情況進行審計，包括年度預算執(zhí)行情況審計、專項資金審計、經(jīng)濟責任審計等。2.審計機構(gòu)應按照國家審計準則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，實施