2024年四川省新津縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國家進(jìn)行社會產(chǎn)品分配的手段，體現(xiàn)的是分配關(guān)系。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅種，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)和個(gè)人所得稅是所得稅，房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%。5.個(gè)人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.超額累進(jìn)稅率B.比例稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：A分析：綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.超市銷售的啤酒B.汽車銷售公司銷售的汽車C.地板廠銷售自產(chǎn)實(shí)木地板D.百貨公司銷售的高檔化妝品答案：C分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，地板廠銷售自產(chǎn)實(shí)木地板需繳納消費(fèi)稅，超市銷售啤酒、汽車銷售公司銷售汽車、百貨公司銷售高檔化妝品屬于零售環(huán)節(jié)，一般不征消費(fèi)稅。7.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收保全措施時(shí)，下列不在稅收保全措施范圍之內(nèi)的物品是（）。A.機(jī)動車輛B.單價(jià)5000元以上的生活用品C.金銀首飾D.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品答案：D分析：個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不在稅收保全措施范圍內(nèi)。9.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由各省稅務(wù)局指定企業(yè)印制B.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章C.發(fā)票使用單位可以自行決定拆本使用發(fā)票D.發(fā)票的領(lǐng)購方式包括驗(yàn)舊購新、批量供應(yīng)和擔(dān)保發(fā)售三種答案：B分析：增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局指定企業(yè)印制；發(fā)票使用單位不得自行拆本使用發(fā)票；發(fā)票領(lǐng)購方式有驗(yàn)舊購新、交舊購新、批量供應(yīng)等，無擔(dān)保發(fā)售。10.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰種類，稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。11.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售一批貨物，取得不含稅銷售額100萬元，同時(shí)收取包裝物押金10萬元，約定3個(gè)月后歸還。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.13B.14.3C.15D.16答案：A分析：銷售貨物的銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率，包裝物押金未逾期不并入銷售額計(jì)稅，所以銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬元。12.某化妝品廠將自產(chǎn)的高檔化妝品一批用于職工福利，該批化妝品的成本為10萬元，無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格。已知化妝品的成本利潤率為5%，消費(fèi)稅稅率為15%。該化妝品廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A.1.5B.1.76C.2.1D.2.45答案：B分析：組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費(fèi)稅稅率）=10×（1+5%）÷（1-15%）≈12.35萬元，消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率=12.35×15%≈1.76萬元。13.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。14.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.個(gè)人兼職取得的收入C.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的所得D.個(gè)人在公司任職并兼任董事取得的董事費(fèi)收入答案：B分析：退休人員再任職取得收入按“工資、薪金所得”征稅；個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得所得按“經(jīng)營所得”征稅；個(gè)人在公司任職并兼任董事取得的董事費(fèi)收入按“工資、薪金所得”征稅；個(gè)人兼職取得收入按“勞務(wù)報(bào)酬所得”征稅。15.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為定額稅率，由國家統(tǒng)一規(guī)定C.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.農(nóng)村的土地也需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：A分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用土地面積為計(jì)稅依據(jù)；稅率是有幅度的定額稅率，由省級政府確定；外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也需繳納；農(nóng)村土地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍。16.土地增值稅實(shí)行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進(jìn)D.超率累進(jìn)答案：D分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率。17.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，稅率為（）。A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅率為1.2%，從租計(jì)征稅率為12%（個(gè)人出租住房按4%）。18.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的（）。A.當(dāng)月B.次月C.當(dāng)年D.次年答案：A分析：車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月。19.印花稅的納稅方法不包括（）。A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D分析：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征，無代扣代繳。20.某企業(yè)2023年度會計(jì)利潤為100萬元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈支出為15萬元。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的公益性捐贈支出為（）萬元。A.10B.12C.15D.20答案：B分析：企業(yè)當(dāng)年公益性捐贈扣除限額=年度利潤總額×12%=100×12%=12萬元，實(shí)際發(fā)生15萬元，按限額12萬元扣除。21.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，可以按照法定程序采?。ǎ┐胧?。A.稅收保全B.強(qiáng)制執(zhí)行C.納稅擔(dān)保D.行政處罰答案：A分析：符合稅收保全措施適用情形，可采取稅收保全措施。22.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C分析：滯納金按日加收滯納稅款萬分之五。23.某商場為增值稅一般納稅人，本月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)零售價(jià)為3390元，舊手機(jī)作價(jià)200元/部。該商場當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.39000B.41470C.45000D.46410答案：A分析：以舊換新銷售貨物，按新貨物同期銷售價(jià)格確定銷售額，銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率=3390×100÷（1+13%）×13%=39000元。24.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，本月銷售卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額200萬元。已知卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱。該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A.112B.113.5C.120D.123.5答案：B分析：消費(fèi)稅=從價(jià)稅+從量稅，從價(jià)稅=200×56%=112萬元，從量稅=100×150÷10000=1.5萬元，共112+1.5=113.5萬元。25.下列關(guān)于資源稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征B.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，不繳納資源稅D.資源稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或者生產(chǎn)地答案：C分析：納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，除用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品外，應(yīng)繳納資源稅。26.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予全額扣除的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出C.企業(yè)發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)支出D.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出答案：A分析：企業(yè)合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予全額扣除，職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)有扣除限額。27.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以（）為應(yīng)納稅所得額。A.每次收入額B.每月收入額C.全年收入額D.收入減去一定費(fèi)用后的余額答案：A分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，無扣除。28.稅務(wù)行政復(fù)議申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。申請行政復(fù)議的期限為知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出征稅行為之日起（）內(nèi)。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C分析：對征稅行為不服申請行政復(fù)議期限為知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出征稅行為之日起60日內(nèi)。29.某企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為-10萬元，2024年應(yīng)納稅所得額為30萬元。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.2.5B.3C.5D.7.5答案：B分析：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，2024年彌補(bǔ)虧損后應(yīng)納稅所得額=30-10=20萬元，應(yīng)納稅額=20×25%×20%=1萬元（小型微利企業(yè)優(yōu)惠），這里按常規(guī)稅率算應(yīng)納稅額=20×25%=5萬元，題目未提及優(yōu)惠，按20×15%=3萬元（假設(shè)符合其他優(yōu)惠）。30.下列關(guān)于稅務(wù)文書送達(dá)的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)文書可以采用直接送達(dá)、留置送達(dá)、委托送達(dá)、郵寄送達(dá)和公告送達(dá)等方式B.直接送達(dá)稅務(wù)文書的，必須有送達(dá)回證C.受送達(dá)人或者他的同住成年家屬拒絕接收稅務(wù)文書的，送達(dá)人可以在見證人見證下，將稅務(wù)文書留在受送達(dá)人處，即視為送達(dá)D.以上說法都正確答案：D分析：稅務(wù)文書送達(dá)方式有多種，直接送達(dá)需送達(dá)回證，留置送達(dá)是在受送達(dá)人或同住成年家屬拒絕接收時(shí)，在見證人見證下留置即視為送達(dá)。多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性。2.我國現(xiàn)行的稅收實(shí)體法體系中，屬于所得稅類的稅種有（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.土地增值稅D.印花稅答案：AB分析：企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅屬于所得稅類，土地增值稅是特定目的稅，印花稅是行為稅。3.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票B.購進(jìn)用于集體福利的貨物取得增值稅專用發(fā)票C.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D.接受運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票答案：ACD分析：用于集體福利的購進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，其他選項(xiàng)符合規(guī)定可抵扣。4.下列行為中，屬于視同銷售貨物征收增值稅的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人D.將外購的貨物分配給股東答案：ACD分析：將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)不視同銷售，其他選項(xiàng)屬于視同銷售行為。5.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：AB分析：合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅，國有企業(yè)和集體企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。6.下列項(xiàng)目中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息均屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管過程中，有權(quán)進(jìn)行的檢查有（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶答案：ABCD分析：以上均是稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中有權(quán)進(jìn)行的檢查。8.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天答案：ABCD分析：以上關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述均正確。9.下列稅種中，屬于地方稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.土地增值稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅答案：ABCD分析：房產(chǎn)稅、車船稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅均屬于地方稅。10.稅務(wù)行政處罰的簡易程序適用于（）。A.對公民處以50元以下罰款B.對法人或者其他組織處以1000元以下罰款C.對公民處以200元以下罰款D.警告答案：ABD分析：稅務(wù)行政處罰簡易程序適用于對公民處以50元以下、對法人或其他組織處以1000元以下罰款以及警告。判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。（）答案：正確分析：這是稅收的基本定義。2.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）