2024年四川省雅江縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解單選題1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國家參與社會產(chǎn)品分配的一種方式，體現(xiàn)的是分配關系，所以選A。2.下列不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務答案：D分析：單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務屬于非經(jīng)營活動，不征收增值稅，A、B、C選項均在增值稅征稅范圍內(nèi)。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%，所以選C。4.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售電腦取得含稅銷售額113萬元，當月該商場的銷項稅額為（）萬元。A.13B.16C.18D.20答案：A分析：不含稅銷售額=113÷(1+13%)=100萬元，銷項稅額=100×13%=13萬元。5.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率，選B。6.稅收法律關系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務總局答案：C分析：稅收法律關系主體包括征稅主體和納稅主體，即征納雙方，選C。7.下列屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.高檔西服B.高檔手表C.普通護膚品D.電動汽車答案：B分析：高檔手表屬于消費稅征稅范圍，A、C、D選項不屬于。8.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，選B。9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予扣除，選B。10.下列關于稅務行政復議的說法，錯誤的是（）。A.對稅務機關作出的征稅行為不服，必須先申請行政復議B.行政復議可以書面申請，也可以口頭申請C.行政復議機關應當自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復議決定D.申請人對行政復議決定不服的，不能再向人民法院提起行政訴訟答案：D分析：申請人對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟，D說法錯誤。11.下列不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.稅務機關責令納稅人提供納稅擔保答案：C分析：拍賣納稅人財產(chǎn)屬于稅收強制執(zhí)行措施，A、B屬于稅收保全措施，D是采取稅收保全措施前的程序。12.房產(chǎn)稅從價計征的稅率為（）。A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A分析：房產(chǎn)稅從價計征稅率為1.2%，選A。13.資源稅的計稅依據(jù)可以是（）。A.銷售量B.銷售額C.銷售數(shù)量或銷售額D.生產(chǎn)數(shù)量答案：C分析：資源稅計稅依據(jù)為銷售數(shù)量或銷售額，選C。14.某企業(yè)2024年實際發(fā)放工資總額為100萬元，發(fā)生職工福利費15萬元，該企業(yè)允許在企業(yè)所得稅前扣除的職工福利費為（）萬元。A.10B.14C.15D.20答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除，100×14%=14萬元，選B。15.下列關于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受、使用的應稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率只有比例稅率C.印花稅只對合同征稅D.印花稅由納稅人自行計算、自行購買、自行貼花并注銷或畫銷答案：A分析：印花稅稅率有比例稅率和定額稅率，B錯誤；印花稅征稅范圍不僅包括合同，C錯誤；D描述的是印花稅自行貼花納稅辦法，但表述不全面。A正確。16.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率為10%，選B。17.下列不屬于稅務行政處罰種類的是（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷營業(yè)執(zhí)照答案：D分析：吊銷營業(yè)執(zhí)照由市場監(jiān)督管理部門實施，不屬于稅務行政處罰種類，A、B、C屬于稅務行政處罰。18.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D分析：土地增值稅實行四級超率累進稅率，選D。19.企業(yè)所得稅中，固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限為3年的是（）。A.房屋、建筑物B.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備C.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具等D.電子設備答案：D分析：電子設備計算折舊最低年限為3年，A為20年，B為10年，C為5年。20.某個體工商戶2024年全年經(jīng)營所得應納稅所得額為20萬元，其應繳納的個人所得稅為（）萬元。A.2.5B.3C.3.5D.4答案：C分析：經(jīng)營所得應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)，20×20%-0.5=3.5萬元。多選題1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性，選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東答案：ACD分析：將外購貨物用于個人消費不視同銷售，A、C、D屬于視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：AB分析：合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅，A、B屬于企業(yè)所得稅納稅義務人。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等項目，ABCD全選。5.稅務機關在稅款征收過程中可以采取的措施有（）。A.核定應納稅額B.責令繳納C.加收滯納金D.稅收保全措施答案：ABCD分析：稅務機關在稅款征收中可采取核定應納稅額、責令繳納、加收滯納金、稅收保全、強制執(zhí)行等措施，ABCD全選。6.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD分析：消費稅在生產(chǎn)、委托加工、進口、零售等環(huán)節(jié)征收，ABCD全選。7.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有（）。A.城市維護建設稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)B.城市維護建設稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%C.對進口貨物不征收城市維護建設稅D.對出口貨物退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設稅答案：ABC分析：對出口貨物退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅，D錯誤，A、B、C正確。8.房產(chǎn)稅的納稅人包括（）。A.產(chǎn)權所有人B.承典人C.房產(chǎn)代管人或使用人D.房產(chǎn)承租人答案：ABC分析：房產(chǎn)稅納稅人包括產(chǎn)權所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或使用人，房產(chǎn)承租人一般不是房產(chǎn)稅納稅人。9.資源稅的納稅義務人包括（）。A.開采應稅資源的單位B.開采應稅資源的個人C.生產(chǎn)鹽的單位D.生產(chǎn)鹽的個人答案：ABCD分析：在我國領域及管轄海域開采應稅資源的單位和個人，以及生產(chǎn)鹽的單位和個人都是資源稅納稅義務人，ABCD全選。10.稅務行政復議的受案范圍包括（）。A.稅務機關作出的征稅行為B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的行政處罰行為D.稅務機關不依法確認納稅擔保行為答案：ABCD分析：ABCD選項均屬于稅務行政復議受案范圍。判斷題1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：國家取得財政收入形式多樣，稅收是主要形式但不是唯一形式。2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用的稅率一定是13%。（）答案：錯誤分析：增值稅一般納稅人銷售不同貨物適用稅率不同，除13%外還有9%、6%等稅率。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確分析：符合企業(yè)所得稅業(yè)務招待費扣除規(guī)定。4.個人所得稅中，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以每次收入減除費用后的余額為收入額。（）答案：正確分析：表述符合個人所得稅相關規(guī)定。5.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。（）答案：正確分析：符合稅收征管相關規(guī)定。6.消費稅的征稅對象都是高檔消費品。（）答案：錯誤分析：消費稅征稅對象不僅包括高檔消費品，還有煙、酒等。7.房產(chǎn)稅從租計征的稅率為12%，對個人按市場價格出租的居民住房，暫按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。（）答案：正確分析：符合房產(chǎn)稅相關規(guī)定。8.資源稅只對開采的自然資源征稅，對人造資源不征稅。（）答案：正確分析：資源稅針對自然資源征收。9.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）答案：正確分析：符合企業(yè)所得稅納稅年度規(guī)定。10.稅務行政處罰的聽證范圍包括對公民作出2000元以上、對法人或者其他組織作出1萬元以上罰款的案件。（）答案：正確分析：符合稅務行政處罰聽證范圍規(guī)定。簡答題1.簡述稅收的作用。稅收具有以下重要作用：-組織財政收入：是國家財政收入的主要來源，為國家各項職能的實現(xiàn)提供資金保障。-調(diào)節(jié)經(jīng)濟：通過稅收政策調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構、消費結(jié)構等，促進經(jīng)濟穩(wěn)定增長和資源合理配置。-調(diào)節(jié)收入分配：對不同收入水平的納稅人征稅，縮小貧富差距，促進社會公平。-監(jiān)督經(jīng)濟活動：稅務機關在征稅過程中可以監(jiān)督企業(yè)和個人的經(jīng)濟活動，保障經(jīng)濟秩序。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。-認定標準：一般納稅人年應征增值稅銷售額超過500萬元，小規(guī)模納稅人年應征增值稅銷售額未超過500萬元。-稅率與征收率：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等，小規(guī)模納稅人適用征收率一般為3%。-計稅方法：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。-發(fā)票使用：一般納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人部分可自行開具，部分需申請代開。3.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的原則。-權責發(fā)生制原則：以取得收入和發(fā)生費用的權利和責任是否實際發(fā)生為標準來確認收入和費用。-配比原則：企業(yè)發(fā)生的費用應與收入配比扣除。-相關性原則：扣除項目必須與取得收入直接相關。-確定性原則：扣除項目金額必須是確定的。-合理性原則：扣除項目應符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)。4.簡述稅務行政復議的申請條件。-申請人是認為具體行政行為侵犯其合法權益的公民、法人或者其他組織。-有明確的被申請人。-有具體的復議請求和事實根據(jù)。-屬于稅務行政復議的受案范圍。-在規(guī)定的申請期限內(nèi)提出，一般為知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)。-已按照規(guī)定繳納稅款及滯納金或提供納稅擔保（對征稅行為不服時）。計算題1.某增值稅一般納稅人2024年2月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元，計算該納稅人當月應繳納的增值稅。銷項稅額=200×13%=26萬元進項稅額=13萬元應繳納增值稅=26-13=13萬元2.某企業(yè)2024年實現(xiàn)利潤總額為100萬元，其中包括國債利息收入5萬元，稅收滯納金3萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，計算