地稅局財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范地稅局財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，保障資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于地稅局機(jī)關(guān)及所屬各單位的財(cái)務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支和資產(chǎn)負(fù)債情況，確保財(cái)務(wù)信息完整。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確，記錄清晰，報(bào)表編制規(guī)范。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低成本費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置地稅局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本局的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和分工，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本局的財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。制定本局財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃，并組織實(shí)施。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對財(cái)務(wù)工作中的重大問題提出決策建議。組織編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，定期向上級主管部門和局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理工作。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格審核原始憑證，確保財(cái)務(wù)收支合法、合規(guī)、準(zhǔn)確。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計(jì)核對賬目，確保資金安全。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮本局各項(xiàng)工作任務(wù)和發(fā)展需求，合理安排資金。收支平衡原則：收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要量入為出，確保收支平衡。勤儉節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，降低行政成本。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算：根據(jù)上年度收入完成情況，結(jié)合本年度稅收政策變化和經(jīng)濟(jì)形勢預(yù)測，編制各項(xiàng)收入預(yù)算。支出預(yù)算：按照人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)分類編制。人員經(jīng)費(fèi)根據(jù)國家規(guī)定的工資福利政策和人員編制情況確定；公用經(jīng)費(fèi)按照定額標(biāo)準(zhǔn)編制；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)根據(jù)工作任務(wù)和實(shí)際需要編制。3.預(yù)算編制程序各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，編制本局年度預(yù)算草案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審核。局領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，將年度預(yù)算草案提交局黨組會議審議。經(jīng)局黨組會議審議通過的年度預(yù)算草案，報(bào)上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.各部門應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算安排使用資金，確保各項(xiàng)工作任務(wù)的順利完成。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件國家政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算收入或支出發(fā)生重大增減。本局工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃發(fā)生重大調(diào)整，需要對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。其他不可預(yù)見的因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差。2.預(yù)算調(diào)整的程序各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。審核意見報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財(cái)務(wù)部門對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并將調(diào)整情況報(bào)上級主管部門備案。四、收入管理（一）稅收收入管理1.嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)和稅收征管制度，依法組織稅收收入。2.加強(qiáng)稅收征管信息化建設(shè)，提高稅收征管效率和質(zhì)量，確保稅收收入足額、及時(shí)入庫。3.建立健全稅收收入分析預(yù)測制度，定期對稅收收入情況進(jìn)行分析預(yù)測，為組織收入工作提供決策依據(jù)。（二）其他收入管理1.其他收入包括利息收入、租金收入、捐贈收入等。2.各項(xiàng)其他收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額收取，并納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算和管理。3.加強(qiáng)對其他收入的票據(jù)管理，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定開具和使用票據(jù)。五、支出管理（一）支出審批制度1.本局各項(xiàng)支出實(shí)行分級審批制度。具體審批權(quán)限如下：日常公用經(jīng)費(fèi)支出：金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；金額在[X]元以上至[X]元的，由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批；金額在[X]元以上的，由局主要領(lǐng)導(dǎo)審批。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出：按照專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法規(guī)定的審批程序執(zhí)行。重大項(xiàng)目支出：由局黨組會議研究決定。2.支出審批時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交以下資料：支出申請報(bào)告，說明支出的原因、內(nèi)容、金額等。原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。相關(guān)審批文件，如會議紀(jì)要、合同協(xié)議等。（二）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法、有效，不得白條入賬。發(fā)票應(yīng)當(dāng)具備發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)，加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。2.報(bào)銷內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)。3.報(bào)銷手續(xù)應(yīng)當(dāng)齊全，由經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)人員審核、審批人審批后，方可報(bào)銷。4.嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)外，其他支出應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（三）人員經(jīng)費(fèi)支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.嚴(yán)格按照國家規(guī)定的工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放人員經(jīng)費(fèi)，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對人員經(jīng)費(fèi)發(fā)放情況的審核和監(jiān)督，確保人員經(jīng)費(fèi)發(fā)放準(zhǔn)確無誤。（四）公用經(jīng)費(fèi)支出管理1.公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。2.制定公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照定額標(biāo)準(zhǔn)控制公用經(jīng)費(fèi)支出。3.加強(qiáng)對各項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。辦公費(fèi)：嚴(yán)格控制辦公用品的采購和使用，實(shí)行定點(diǎn)采購、集中管理。印刷費(fèi)：嚴(yán)格控制印刷數(shù)量和價(jià)格，實(shí)行審批制度。水電費(fèi)：加強(qiáng)對水電費(fèi)的管理，節(jié)約使用水電。郵電費(fèi)：嚴(yán)格控制郵電費(fèi)支出，實(shí)行限額管理。差旅費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)管理辦法，控制出差人數(shù)、天數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)。會議費(fèi)：嚴(yán)格控制會議數(shù)量、規(guī)模和時(shí)間，實(shí)行會議審批制度。培訓(xùn)費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行培訓(xùn)費(fèi)管理辦法，控制培訓(xùn)人數(shù)、天數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)。公務(wù)接待費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待管理規(guī)定，控制接待標(biāo)準(zhǔn)和范圍。公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車管理規(guī)定，控制車輛購置、維修、加油等費(fèi)用支出。（五）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出管理1.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施方案使用，專款專用，不得挪作他用。2.建立項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理制度，加強(qiáng)對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的核算和監(jiān)督。項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)當(dāng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況報(bào)告。3.項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收和決算。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)如有結(jié)余，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定上繳或結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算安排和資產(chǎn)購置審批權(quán)限，對資產(chǎn)購置申請進(jìn)行審核，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)后，由采購部門按照政府采購相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購。（二）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等。2.驗(yàn)收合格后，采購部門應(yīng)當(dāng)填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，并將資產(chǎn)移交使用部門。3.使用部門應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬，建立資產(chǎn)臺賬。（三）資產(chǎn)使用1.各部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.加強(qiáng)對資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。3.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，對因保管不善、使用不當(dāng)?shù)仍蛟斐少Y產(chǎn)損壞、丟失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。具體審批權(quán)限如下：單項(xiàng)資產(chǎn)原值在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；單項(xiàng)資產(chǎn)原值在[X]元以上至[X]元的，由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批；單項(xiàng)資產(chǎn)原值在[X]元以上的，由局主要領(lǐng)導(dǎo)審批。批量資產(chǎn)處置，無論原值大小，均由局黨組會議研究決定。3.資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照公開、公平、公正的原則進(jìn)行，通過拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行處置的，應(yīng)當(dāng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行。4.資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額上繳國庫，實(shí)行收支兩條線管理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對本局財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應(yīng)當(dāng)配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部審計(jì)工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和情況。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和情況。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告上級主管部門。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期向局領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對本局財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和研究，提出改進(jìn)建議和措施。九、會計(jì)檔案管理（一）會計(jì)檔案的范圍會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、會計(jì)電算化數(shù)據(jù)等。（二）會計(jì)檔案的整理與歸檔1.會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案管理的有關(guān)規(guī)定，定期對會計(jì)檔案進(jìn)行整理和歸檔。2.會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)分類存放