2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅法基礎(chǔ)知識(shí)實(shí)戰(zhàn)模擬試題集考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？A.稅務(wù)登記B.稅款征收C.稅收檢查D.稅收行政復(fù)議2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅人范圍的是：A.從事貨物銷售的企業(yè)B.從事貨物租賃的企業(yè)C.從事貨物進(jìn)口的企業(yè)D.從事貨物加工的企業(yè)3.下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人范圍的是：A.從事建筑安裝的企業(yè)B.從事交通運(yùn)輸?shù)钠髽I(yè)C.從事金融保險(xiǎn)的企業(yè)D.從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的企業(yè)4.下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅納稅人范圍的是：A.從事卷煙生產(chǎn)的企業(yè)B.從事化妝品生產(chǎn)的企業(yè)C.從事珠寶首飾生產(chǎn)的企業(yè)D.從事汽車生產(chǎn)的企業(yè)5.下列各項(xiàng)中，不屬于關(guān)稅納稅人范圍的是：A.從事貨物進(jìn)出口的企業(yè)B.從事貨物加工的企業(yè)C.從事貨物運(yùn)輸?shù)钠髽I(yè)D.從事貨物倉(cāng)儲(chǔ)的企業(yè)6.下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人范圍的是：A.從事土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)B.從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的企業(yè)C.從事土地租賃的企業(yè)D.從事土地承包的企業(yè)7.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人范圍的是：A.從事貨物銷售的企業(yè)B.從事貨物租賃的企業(yè)C.從事貨物加工的企業(yè)D.從事咨詢服務(wù)的企業(yè)8.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅納稅人范圍的是：A.從事工資薪金所得的個(gè)人B.從事稿酬所得的個(gè)人C.從事特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人D.從事財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人9.下列各項(xiàng)中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人范圍的是：A.從事土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)B.從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的企業(yè)C.從事土地租賃的企業(yè)D.從事土地承包的企業(yè)10.下列各項(xiàng)中，不屬于房產(chǎn)稅納稅人范圍的是：A.從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的企業(yè)B.從事房產(chǎn)租賃的企業(yè)C.從事房產(chǎn)銷售的企業(yè)D.從事房產(chǎn)維修的企業(yè)二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的有：A.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)B.提供建筑安裝業(yè)服務(wù)C.提供金融保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)D.提供房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)服務(wù)3.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有：A.生產(chǎn)卷煙B.生產(chǎn)化妝品C.生產(chǎn)珠寶首飾D.生產(chǎn)汽車4.下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅征稅范圍的有：A.進(jìn)口貨物B.出口貨物C.轉(zhuǎn)口貨物D.貨物過(guò)境5.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有：A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)C.土地租賃D.土地承包6.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有：A.貨物銷售所得B.勞務(wù)所得C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.利息所得7.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的有：A.工資薪金所得B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得8.下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有：A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)C.土地租賃D.土地承包9.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有：A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)B.房產(chǎn)租賃C.房產(chǎn)銷售D.房產(chǎn)維修10.下列各項(xiàng)中，屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的有：A.購(gòu)置車輛B.進(jìn)口車輛C.轉(zhuǎn)讓車輛D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓四、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)登記是納稅人開(kāi)業(yè)、變更、注銷稅務(wù)登記的必經(jīng)程序。（）2.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）3.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）4.消費(fèi)稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品等14個(gè)稅目。（）5.關(guān)稅的征收對(duì)象是進(jìn)出境的貨物和物品。（）6.土地增值稅的納稅人是指轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）7.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，取得所得的企業(yè)和其他單位。（）8.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。（）9.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。（）10.房產(chǎn)稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）五、簡(jiǎn)答題（每題5分，共25分）1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。2.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。3.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的稅率種類。4.簡(jiǎn)述關(guān)稅的完稅價(jià)格。5.簡(jiǎn)述土地增值稅的稅率。六、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)2024年6月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅。2.某企業(yè)2024年7月提供交通運(yùn)輸服務(wù)取得含稅收入100萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。3.某企業(yè)2024年8月生產(chǎn)卷煙，銷售卷煙取得不含稅銷售額500萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題答案及解析：1.B解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅務(wù)登記、稅款征收、稅收檢查、稅務(wù)行政復(fù)議等。稅收行政復(fù)議屬于稅務(wù)行政行為的范疇，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。2.D解析：增值稅納稅人范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、提供郵政電信業(yè)服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。貨物加工的企業(yè)不屬于增值稅納稅人范圍。3.C解析：營(yíng)業(yè)稅納稅人范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。建筑安裝業(yè)服務(wù)屬于提供應(yīng)稅勞務(wù)。4.D解析：消費(fèi)稅征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板等14個(gè)稅目。汽車生產(chǎn)的企業(yè)不屬于消費(fèi)稅納稅人范圍。5.C解析：關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出境的貨物和物品，不包括貨物運(yùn)輸和貨物倉(cāng)儲(chǔ)。從事貨物運(yùn)輸?shù)钠髽I(yè)不屬于關(guān)稅納稅人范圍。6.C解析：土地增值稅的納稅人是指轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。土地租賃的企業(yè)不屬于土地增值稅納稅人范圍。7.D解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，取得所得的企業(yè)和其他單位。咨詢服務(wù)的企業(yè)屬于其他單位。8.D解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人屬于此類納稅人。9.D解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。土地租賃的企業(yè)不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人范圍。10.A解析：房產(chǎn)稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的企業(yè)屬于此類納稅人。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析：1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、提供郵政電信業(yè)服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。2.ABCD解析：營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，涉及交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)等多個(gè)行業(yè)。3.ABC解析：消費(fèi)稅的稅率種類包括比例稅率和定額稅率，比例稅率適用于應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格，定額稅率適用于特定消費(fèi)品。4.AB解析：關(guān)稅的完稅價(jià)格是指關(guān)稅稅則中規(guī)定的貨物完稅價(jià)格，包括貨物的成交價(jià)格、進(jìn)口關(guān)稅、消費(fèi)稅等。5.ABC解析：土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率，適用于不同應(yīng)稅收入的納稅人。6.ABCD解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，取得所得的企業(yè)和其他單位，包括各種類型的企業(yè)和單位。7.ABCD解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所