2025年稅務(wù)師考試稅法二全真模擬試題試卷解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：請從每個選項(xiàng)中選擇最符合題意的答案，并在答題卡上相應(yīng)的位置填寫相應(yīng)字母。1.根據(jù)企業(yè)所得稅法，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？（）A.企業(yè)收入B.企業(yè)投資收益C.企業(yè)罰款收入D.企業(yè)政府補(bǔ)貼2.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為（）。A.每年1月1日至12月31日B.每年4月30日至9月30日C.每年1月1日至6月30日D.每年7月1日至12月31日3.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。A.小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅B.高新技術(shù)企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)購買國債利息收入免稅D.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除4.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個人B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所C.外國企業(yè)D.外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.應(yīng)納稅所得額B.收入總額C.扣除項(xiàng)目金額D.稅前扣除項(xiàng)目金額6.企業(yè)取得下列收入中，屬于營業(yè)外收入的是（）。A.銷售商品收入B.提供服務(wù)收入C.政府補(bǔ)貼收入D.出售無形資產(chǎn)收入7.企業(yè)下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除的是（）。A.按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)B.購買固定資產(chǎn)發(fā)生的支出C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出8.企業(yè)下列資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)作為長期投資核算的是（）。A.對外投資B.對外貸款C.長期借款D.應(yīng)收賬款9.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入的是（）。A.出售固定資產(chǎn)B.出售無形資產(chǎn)C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)10.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入的是（）。A.轉(zhuǎn)讓全部股權(quán)B.轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)C.出租股權(quán)D.捐贈股權(quán)二、多項(xiàng)選擇題要求：請從每個選項(xiàng)中選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案，并在答題卡上相應(yīng)的位置填寫相應(yīng)字母。1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是（）。A.職工工資B.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)C.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)D.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2.企業(yè)下列支出中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理支出B.按規(guī)定提取的折舊費(fèi)用C.企業(yè)支付的違約金D.企業(yè)支付的滯納金3.企業(yè)下列資產(chǎn)中，可以提取折舊計(jì)提減值準(zhǔn)備的是（）。A.固定資產(chǎn)B.無形資產(chǎn)C.生物資產(chǎn)D.貨幣資金4.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)收入的是（）。A.銷售商品收入B.提供服務(wù)收入C.政府補(bǔ)貼收入D.購買國債利息收入5.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。A.小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅B.高新技術(shù)企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)購買國債利息收入免稅D.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除6.企業(yè)下列收入中，應(yīng)當(dāng)作為營業(yè)外收入的是（）。A.銷售商品收入B.提供服務(wù)收入C.政府補(bǔ)貼收入D.出售無形資產(chǎn)收入7.企業(yè)下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除的是（）。A.按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)B.購買固定資產(chǎn)發(fā)生的支出C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出8.企業(yè)下列資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)作為長期投資核算的是（）。A.對外投資B.對外貸款C.長期借款D.應(yīng)收賬款9.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入的是（）。A.出售固定資產(chǎn)B.出售無形資產(chǎn)C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)10.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入的是（）。A.轉(zhuǎn)讓全部股權(quán)B.轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)C.出租股權(quán)D.捐贈股權(quán)三、判斷題要求：請判斷下列各題的正確與否，并在答題卡上相應(yīng)的位置填寫“對”或“錯”。1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。（）2.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)作為營業(yè)外收入處理。（）3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不得超過銷售收入的15%。（）4.企業(yè)支付的違約金，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）5.企業(yè)支付的滯納金，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）6.企業(yè)對外投資，可以提取折舊計(jì)提減值準(zhǔn)備。（）7.企業(yè)出售固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)作為收入處理。（）8.企業(yè)出售無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)作為收入處理。（）9.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)作為收入處理。（）10.企業(yè)捐贈股權(quán)，應(yīng)當(dāng)作為收入處理。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算應(yīng)納稅所得額，并在答題卡上填寫計(jì)算過程和結(jié)果。資料：某企業(yè)2024年度會計(jì)利潤為600萬元，其中：（1）銷售收入800萬元；（2）銷售成本500萬元；（3）銷售費(fèi)用30萬元；（4）管理費(fèi)用20萬元；（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元；（6）營業(yè)外收入50萬元；（7）營業(yè)外支出20萬元；（8）國債利息收入10萬元；（9）捐贈支出5萬元；（10）按照規(guī)定提取的折舊費(fèi)用15萬元；（11）按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)10萬元；（12）按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元；（13）按照規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備5萬元；（14）按照規(guī)定提取的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。五、綜合分析題要求：根據(jù)下列資料，分析企業(yè)稅務(wù)籌劃的合理性和可行性。資料：某企業(yè)為一家高新技術(shù)企業(yè)，2024年度會計(jì)利潤為1000萬元，其中：（1）銷售收入1200萬元；（2）銷售成本800萬元；（3）銷售費(fèi)用100萬元；（4）管理費(fèi)用50萬元；（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元；（6）營業(yè)外收入100萬元；（7）營業(yè)外支出30萬元；（8）國債利息收入50萬元；（9）捐贈支出20萬元；（10）按照規(guī)定提取的折舊費(fèi)用50萬元；（11）按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)30萬元；（12）按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元；（13）按照規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備10萬元；（14）按照規(guī)定提取的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬元。要求：（1）分析該企業(yè)2024年度的稅負(fù)情況；（2）提出該企業(yè)稅務(wù)籌劃的合理性和可行性建議。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)的收入、投資收益、資產(chǎn)處置收益、其他收益等，但不包括罰款收入和政府補(bǔ)貼收入。2.A解析：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為年度，即每年1月1日至12月31日。3.D解析：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅、高新技術(shù)企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等，而企業(yè)購買國債利息收入免稅不屬于稅收優(yōu)惠政策。4.C解析：企業(yè)所得稅的納稅人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的單位和個人，以及在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)。5.A解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)取得的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金等。6.C解析：政府補(bǔ)貼收入屬于營業(yè)外收入，是企業(yè)非日常經(jīng)營活動中形成的收入。7.B解析：購買固定資產(chǎn)發(fā)生的支出屬于資本性支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。8.A解析：對外投資屬于長期投資，是指企業(yè)為了取得長期利益而進(jìn)行的投資活動。9.D解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，應(yīng)計(jì)入收入總額。10.C解析：出租股權(quán)屬于股權(quán)投資活動，不屬于轉(zhuǎn)讓股權(quán)，因此不屬于轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等。2.A,B,C解析：企業(yè)發(fā)生的合理支出、按規(guī)定提取的折舊費(fèi)用、支付的違約金可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。3.A,B,C解析：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、生物資產(chǎn)可以提取折舊計(jì)提減值準(zhǔn)備。4.A,B,C,D解析：企業(yè)收入包括銷售商品收入、提供服務(wù)收入、政府補(bǔ)貼收入、購買國債利息收入等。5.A,B,D解析：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅、高新技術(shù)企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。6.C,D解析：政府補(bǔ)貼收入和出售無形資產(chǎn)收入屬于營業(yè)外收入。7.B,D解析：購買固定資產(chǎn)發(fā)生的支出和支付的滯納金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。8.A,B解析：對外投資和應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)作為長期投資核算。9.A,B,C,D解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入包括出售固定資產(chǎn)、出售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓股權(quán)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等。10.A,B解析：轉(zhuǎn)讓全部股權(quán)和轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)屬于轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入。三、判斷題1.對解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。2.錯解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)作為收入處理，計(jì)入收入總額。3.對解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不得超過銷售收入的15%，超過部分可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。4.對解析：企業(yè)支付的違約金，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。5.錯解析：企業(yè)支付的滯納金，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。6.對解析：企業(yè)對外投資，可以提取折舊計(jì)提減值準(zhǔn)備。7.對解析：企業(yè)出售固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)作為收入處理，計(jì)入收入總額。8.對解析：企業(yè)出售無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)作為收入處理，計(jì)入收入總額。9.對解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)作為收入處理，計(jì)入收入總額。10.錯解析：企業(yè)捐贈股權(quán)，應(yīng)當(dāng)作為營業(yè)外支出處理，不計(jì)入收入總額。四、計(jì)算題答案：應(yīng)納稅所得額=600萬元-15萬元-10萬元-5萬元-10萬元-20萬元-10萬元-5萬元-5萬元=425萬元解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法，應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤-扣除項(xiàng)目金額。在本題中，扣除項(xiàng)目包括折舊費(fèi)用、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等。五、綜合分析題答案：（1）稅負(fù)情況：根據(jù)企業(yè)所得稅法，應(yīng)納稅所得額=1000萬元-50萬元-30萬元-15萬元-20萬元-10萬元-5萬元-5萬元-10萬元=6