企業(yè)資金核算管理制度總則1.1目的為加強企業(yè)資金核算管理，規(guī)范資金核算行為，確保企業(yè)資金安全、完整、高效運作，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)實際情況，制定本制度。1.2適用范圍本制度適用于企業(yè)總部及所屬各分公司、子公司的資金核算管理活動。1.3基本原則1.合法性原則：資金核算必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則：確保資金核算數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映企業(yè)資金狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時記錄、處理資金收支業(yè)務(wù)，定期編制資金報表，為企業(yè)決策提供及時有效的信息支持。4.安全性原則：加強資金安全管理，防范資金風(fēng)險，保障企業(yè)資金安全。5.效益性原則：合理配置資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。資金核算崗位設(shè)置與職責(zé)2.1崗位設(shè)置企業(yè)應(yīng)設(shè)置資金核算會計崗位，負(fù)責(zé)資金核算的具體工作。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，可配備資金核算主管、資金核算專員等不同層級的崗位人員。2.2崗位職責(zé)2.2.1資金核算主管職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善資金核算管理制度、流程和規(guī)范，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織資金核算工作，審核資金收支憑證，確保核算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.定期編制資金報表，如資金日報表、資金月報表等，分析資金狀況，為管理層提供決策支持。4.協(xié)調(diào)與其他部門的資金核算工作，解決核算過程中出現(xiàn)的問題。5.負(fù)責(zé)資金核算檔案的整理、歸檔和保管工作。6.參與企業(yè)資金預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供資金預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。7.協(xié)助財務(wù)經(jīng)理開展資金管理工作，提出改進(jìn)資金核算管理的建議和措施。2.2.2資金核算專員職責(zé)1.負(fù)責(zé)日常資金收支業(yè)務(wù)的核算工作，及時記錄資金收付情況。2.審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證。3.登記資金日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬賬相符、賬實相符。4.協(xié)助資金核算主管編制資金報表，提供相關(guān)數(shù)據(jù)資料。5.負(fù)責(zé)與銀行等金融機構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。6.協(xié)助開展資金清查盤點工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時報告并提出處理建議。7.完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他資金核算相關(guān)工作任務(wù)。資金核算流程3.1資金收入核算流程1.業(yè)務(wù)部門開票：業(yè)務(wù)部門根據(jù)銷售合同或業(yè)務(wù)協(xié)議，開具銷售發(fā)票或收款收據(jù)。2.收款通知：業(yè)務(wù)部門將發(fā)票或收據(jù)傳遞給客戶，并通知客戶付款。同時，將收款信息傳遞給資金核算崗位。3.資金到賬確認(rèn)：資金核算專員收到收款通知后，及時與銀行等金融機構(gòu)核對資金到賬情況。確認(rèn)資金到賬后，在系統(tǒng)中記錄收款日期、金額、來源等信息。4.編制收款憑證：根據(jù)核對無誤的收款信息，資金核算專員編制收款記賬憑證。收款憑證應(yīng)注明收款日期、客戶名稱、收款金額、收款事由等內(nèi)容，并附上相關(guān)原始憑證。5.憑證審核：資金核算主管對收款憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證內(nèi)容的完整性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性等。審核無誤后，在憑證上簽字確認(rèn)。6.記賬處理：審核通過的收款憑證由資金核算專員登記入賬，更新相關(guān)賬戶余額。3.2資金支出核算流程1.費用申請：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫費用申請表，注明費用用途、金額、支付方式等信息，并提交部門負(fù)責(zé)人審批。2.部門負(fù)責(zé)人審批：部門負(fù)責(zé)人對費用申請進(jìn)行審核，確認(rèn)費用支出的合理性和必要性。審核通過后，簽字批準(zhǔn)費用申請，并將申請表提交給財務(wù)部門。3.財務(wù)審核：資金核算專員收到費用申請表后，對費用支出的合規(guī)性、預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括費用是否符合公司規(guī)定的開支范圍、是否有相應(yīng)的預(yù)算指標(biāo)、報銷憑證是否真實有效等。審核無誤后，簽字確認(rèn)，并提交資金核算主管復(fù)核。4.資金核算主管復(fù)核：資金核算主管對費用申請進(jìn)行復(fù)核，重點審核費用支出的準(zhǔn)確性、合理性和審批流程的完整性。復(fù)核通過后，簽字批準(zhǔn)費用申請，并將申請表傳遞給資金支付崗位。5.資金支付：資金支付崗位根據(jù)批準(zhǔn)的費用申請表，辦理資金支付手續(xù)。支付方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等。在支付過程中，嚴(yán)格按照公司資金審批權(quán)限和支付流程進(jìn)行操作。6.編制付款憑證：資金支付完成后，資金核算專員根據(jù)支付信息編制付款記賬憑證。付款憑證應(yīng)注明付款日期、收款單位名稱、付款金額、付款事由等內(nèi)容，并附上相關(guān)原始憑證。7.憑證審核：資金核算主管對付款憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容與收款憑證審核相同。審核無誤后，在憑證上簽字確認(rèn)。8.記賬處理：審核通過的付款憑證由資金核算專員登記入賬，更新相關(guān)賬戶余額。3.3資金內(nèi)部調(diào)撥核算流程1.調(diào)撥申請：因業(yè)務(wù)需要，各部門或分公司之間進(jìn)行資金內(nèi)部調(diào)撥時，由調(diào)出部門填寫資金內(nèi)部調(diào)撥申請表，注明調(diào)撥金額、調(diào)撥原因、調(diào)入部門等信息，并提交部門負(fù)責(zé)人審批。2.部門負(fù)責(zé)人審批：部門負(fù)責(zé)人對資金內(nèi)部調(diào)撥申請進(jìn)行審核，確認(rèn)調(diào)撥的合理性和必要性。審核通過后，簽字批準(zhǔn)申請，并將申請表提交給財務(wù)部門。3.財務(wù)審核：資金核算專員收到資金內(nèi)部調(diào)撥申請表后，對調(diào)撥事項進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括調(diào)撥是否符合公司規(guī)定的資金管理政策、是否有相應(yīng)的審批流程等。審核無誤后，簽字確認(rèn)，并提交資金核算主管復(fù)核。4.資金核算主管復(fù)核：資金核算主管對資金內(nèi)部調(diào)撥申請進(jìn)行復(fù)核，重點審核調(diào)撥金額的準(zhǔn)確性、調(diào)撥原因的合理性和審批流程的完整性。復(fù)核通過后，簽字批準(zhǔn)申請，并通知資金支付崗位辦理資金調(diào)撥手續(xù)。5.資金調(diào)撥：資金支付崗位根據(jù)批準(zhǔn)的資金內(nèi)部調(diào)撥申請表，辦理資金調(diào)撥手續(xù)。在辦理調(diào)撥手續(xù)時，確保資金在不同賬戶之間準(zhǔn)確劃轉(zhuǎn)，并及時通知調(diào)出部門和調(diào)入部門資金已調(diào)撥到位。6.編制調(diào)撥憑證：資金調(diào)撥完成后，資金核算專員根據(jù)調(diào)撥信息編制資金內(nèi)部調(diào)撥記賬憑證。調(diào)撥憑證應(yīng)注明調(diào)撥日期、調(diào)出部門、調(diào)入部門、調(diào)撥金額、調(diào)撥原因等內(nèi)容，并附上相關(guān)原始憑證。7.憑證審核：資金核算主管對調(diào)撥憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容與收款、付款憑證審核相同。審核無誤后，在憑證上簽字確認(rèn)。8.記賬處理：審核通過的調(diào)撥憑證由資金核算專員登記入賬，調(diào)整相關(guān)賬戶余額。資金核算憑證與賬簿管理4.1資金核算憑證管理1.憑證種類：資金核算憑證包括收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證等。原始憑證包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報銷單等。2.憑證填制要求：資金核算憑證應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定的格式、內(nèi)容填制。憑證內(nèi)容應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，字跡清晰，不得涂改。如有錯誤，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。3.憑證審核要求：資金核算主管應(yīng)按照審核要點對憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保憑證的真實性、合法性、準(zhǔn)確性和完整性。審核要點包括憑證內(nèi)容是否齊全、手續(xù)是否完備、金額是否正確、會計科目是否使用恰當(dāng)?shù)取?.憑證傳遞與保管：資金核算憑證應(yīng)按照規(guī)定的傳遞程序進(jìn)行傳遞，確保憑證及時、準(zhǔn)確地到達(dá)相關(guān)崗位進(jìn)行處理。憑證處理完畢后，應(yīng)按照會計檔案管理的要求進(jìn)行整理、裝訂和保管，確保憑證的安全和完整。4.2資金核算賬簿管理1.賬簿種類：資金核算賬簿包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細(xì)賬等。2.賬簿登記要求：資金核算專員應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和記賬規(guī)則，及時、準(zhǔn)確地登記資金核算賬簿。賬簿記錄應(yīng)清晰、整潔，不得跳行、隔頁。如有錯誤，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。3.賬簿核對要求：資金核算專員應(yīng)定期將資金核算賬簿與相關(guān)憑證、報表進(jìn)行核對，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。每月末，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對銀行存款日記賬與銀行對賬單進(jìn)行核對，如有未達(dá)賬項，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。4.賬簿保管要求：資金核算賬簿應(yīng)按照會計檔案管理的要求進(jìn)行保管，保管期限應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定。保管期滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理。資金清查盤點5.1清查盤點范圍資金清查盤點范圍包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。5.2清查盤點頻率1.庫存現(xiàn)金：應(yīng)每日進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。2.銀行存款：每月末應(yīng)與銀行進(jìn)行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。每季度末應(yīng)進(jìn)行一次全面的銀行存款清查盤點。3.其他貨幣資金：定期進(jìn)行清查盤點，至少每半年進(jìn)行一次。5.3清查盤點方法1.庫存現(xiàn)金清查盤點：采用實地盤點法，由資金核算專員會同出納人員共同進(jìn)行盤點。盤點時，應(yīng)將庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對，如有差異，應(yīng)查明原因并進(jìn)行處理。2.銀行存款清查盤點：通過與銀行對賬單進(jìn)行核對的方式進(jìn)行。資金核算專員應(yīng)將銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，找出未達(dá)賬項，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對于未達(dá)賬項，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。3.其他貨幣資金清查盤點：通過查閱相關(guān)賬戶記錄、核對銀行對賬單、盤點有價證券等方式進(jìn)行。清查盤點時，應(yīng)確保其他貨幣資金的賬實相符。5.4清查盤點結(jié)果處理1.賬實相符：如清查盤點結(jié)果賬實相符，應(yīng)在清查盤點報告上簽字確認(rèn)，并將清查盤點資料歸檔保存。2.賬實不符：如清查盤點結(jié)果賬實不符，應(yīng)查明原因，屬于記賬錯誤的，應(yīng)及時更正；屬于其他原因造成的，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。對于盤盈或盤虧的資金，應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)賬戶余額，并在財務(wù)報表中進(jìn)行反映。資金報表編制與分析6.1資金報表種類企業(yè)應(yīng)定期編制資金報表，主要包括資金日報表、資金月報表、資金預(yù)算執(zhí)行情況表等。6.2資金報表編制要求1.數(shù)據(jù)準(zhǔn)確：資金報表的數(shù)據(jù)應(yīng)來源于準(zhǔn)確的資金核算記錄，確保數(shù)據(jù)真實、可靠。2.內(nèi)容完整：資金報表應(yīng)包括各項資金收支情況、資金余額、資金變動原因等內(nèi)容，確保報表內(nèi)容完整。3.編制及時：資金報表應(yīng)按照規(guī)定的時間及時編制，為企業(yè)管理層提供及時有效的決策支持信息。6.3資金報表分析1.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法對資金報表進(jìn)行分析。2.分析內(nèi)容：分析資金收支情況、資金結(jié)構(gòu)、資金使用效益、資金風(fēng)險等方面的情況。通過分析，找出資金管理中存在的問題和不足，提出改進(jìn)措施和建議。3.分析報告：定期撰寫資金報表分析報告，向企業(yè)管理層匯報資金狀況和資金管理情況。分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。資金核算檔案管理7.1檔案范圍資金核算檔案包括資金核算憑證、賬簿、報表、銀行對賬單、資金清查盤點報告等相關(guān)資料。7.2檔案整理資金核算檔案應(yīng)按照會計檔案管理的要求進(jìn)行整理，分類裝訂成冊，并編制檔案目錄。檔案應(yīng)保持整潔、完整，不得隨意涂改、損壞。7.3檔案保管1.保管期限：資金核算檔案的保管期限應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定。一般情況下，會計憑證保管期限為30年，會計賬簿保管期限為30年，財務(wù)會計報告保管期限為10年，其他輔助性會計資料保管期限為3年。2.保管地點：資金核算檔案應(yīng)存放在專門的檔案保管地點，確保檔案的安全和完整。檔案保管地點應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。3.檔案借閱：因工作需要查閱資金核算檔案時，應(yīng)按照規(guī)定的借閱程序進(jìn)行辦理。借閱人應(yīng)填寫借閱申請表，注明借閱原因、借閱期限等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可借閱檔案。借閱檔案時，應(yīng)登記借閱日期、借閱人姓名、借閱檔案名稱等信息。借閱人應(yīng)妥善保管檔案，不得轉(zhuǎn)借、復(fù)印、涂改檔案內(nèi)容。借閱期滿后，應(yīng)及時歸還檔案。7.4檔案銷毀資金核算檔案保管期滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)