鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金使用管理制度一、總則（一）目的為加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)機關(guān)及所屬各部門、各事業(yè)單位的資金使用管理。（三）基本原則1.合法性原則：資金使用必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。2.合理性原則：資金使用應(yīng)根據(jù)實際工作需要，合理安排，確保資金使用效益最大化。3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進行資金使用審批，確保資金使用規(guī)范、透明。4.公開性原則：除涉及國家機密和特殊情況外，資金使用情況應(yīng)定期公開，接受群眾監(jiān)督。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門、各事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和工作任務(wù)，編制本部門、本單位的年度資金預(yù)算。2.年度資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度收入情況和本年度收入增減因素進行編制；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)工作需要和財力可能，按照輕重緩急的原則進行編制。3.各部門、各事業(yè)單位應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)將年度資金預(yù)算報鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所審核匯總，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門、各事業(yè)單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度資金預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)。3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對各部門、各事業(yè)單位的預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性的原則。2.預(yù)算調(diào)整的申請應(yīng)由各部門、各事業(yè)單位提出，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所審核后報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)。3.預(yù)算調(diào)整的內(nèi)容應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的項目、調(diào)整的金額等。三、資金審批管理（一）審批權(quán)限1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)機關(guān)及所屬各部門、各事業(yè)單位的資金使用審批權(quán)限按照以下規(guī)定執(zhí)行：一次性支出在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；一次性支出在[X]元以上至[X]元的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；一次性支出在[X]元以上的，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)長審批。2.重大資金支出項目應(yīng)經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委會議研究決定。（二）審批程序1.資金使用部門應(yīng)填寫資金使用申請表，詳細(xì)說明資金使用的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。2.資金使用申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)長審批。4.鄉(xiāng)鎮(zhèn)長審批同意后，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所按照規(guī)定的程序辦理資金支付手續(xù)。（三）審批責(zé)任1.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進行審批，對審批結(jié)果負(fù)責(zé)。2.如因?qū)徟税殃P(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致資金使用不當(dāng)或出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)問題的，審批人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。四、資金支付管理（一）支付方式1.資金支付應(yīng)根據(jù)實際情況選擇合適的支付方式，包括財政直接支付、財政授權(quán)支付和銀行轉(zhuǎn)賬支付等。2.財政直接支付適用于工資、津貼補貼、政府采購、工程建設(shè)等大額資金支出；財政授權(quán)支付適用于日常公用經(jīng)費、差旅費、會議費等小額資金支出；銀行轉(zhuǎn)賬支付適用于與個人或單位之間的往來款項等。（二）支付流程1.資金使用部門應(yīng)根據(jù)審批后的資金使用申請表，填寫資金支付憑證，并附相關(guān)證明材料。2.資金支付憑證經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所審核。3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所審核無誤后，按照規(guī)定的支付方式辦理資金支付手續(xù)。4.對于財政直接支付和財政授權(quán)支付的資金，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所應(yīng)及時將支付信息反饋給資金使用部門；對于銀行轉(zhuǎn)賬支付的資金，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所應(yīng)及時將支付憑證傳遞給銀行辦理支付手續(xù)。（三）支付監(jiān)督1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所應(yīng)加強對資金支付情況的監(jiān)督檢查，定期對資金支付憑證進行審核，確保資金支付合規(guī)、準(zhǔn)確。2.如發(fā)現(xiàn)資金支付存在問題的，應(yīng)及時查明原因并采取措施加以糾正；如涉及違規(guī)違紀(jì)問題的，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、資金核算管理（一）會計核算1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，設(shè)置會計賬簿，進行會計核算。2.會計核算應(yīng)做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)。3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所應(yīng)定期編制財務(wù)會計報告，如實反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財務(wù)狀況和收支情況，并及時報送鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府和上級財政部門。（二）財務(wù)監(jiān)督1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對資金使用情況的監(jiān)督檢查。2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所應(yīng)定期對各部門、各事業(yè)單位的財務(wù)收支情況進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計部門應(yīng)定期對鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財務(wù)收支情況進行審計，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)收支合法、合規(guī)。（三）財務(wù)分析1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所應(yīng)定期對鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財務(wù)狀況和收支情況進行分析，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析、財務(wù)狀況分析等內(nèi)容。3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所應(yīng)根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進措施和建議，不斷提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理水平。六、資金使用效益評價（一）評價指標(biāo)1.資金使用效益評價指標(biāo)應(yīng)包括經(jīng)濟效益指標(biāo)、社會效益指標(biāo)和生態(tài)效益指標(biāo)等。2.經(jīng)濟效益指標(biāo)主要包括資金使用的回報率、資金使用的節(jié)約率等；社會效益指標(biāo)主要包括資金使用對社會事業(yè)發(fā)展的貢獻、資金使用對民生改善的影響等；生態(tài)效益指標(biāo)主要包括資金使用對生態(tài)環(huán)境的保護、資金使用對資源節(jié)約的促進等。（二）評價方法1.資金使用效益評價應(yīng)采用定量分析與定性分析相結(jié)合的方法。2.定量分析應(yīng)根據(jù)評價指標(biāo)的具體內(nèi)容，采用相應(yīng)的統(tǒng)計方法進行計算和分析；定性分析應(yīng)根據(jù)評價指標(biāo)的特點，采用專家評價、群眾評價等方法進行分析和評價。（三）評價結(jié)果應(yīng)用1.資金使用效益評價結(jié)果應(yīng)作為鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府對各部門、各事業(yè)單位資金使用管理工作考核的重要依據(jù)。2.對于資金使用效益好的部門和事業(yè)單位，應(yīng)給予表彰和獎勵；對于資金使用效益差的部門和事業(yè)單位，應(yīng)責(zé)令其限期整改，并視情況給予相應(yīng)的處罰。七、資金內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確各部門、各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保資金使用安全、規(guī)范。2.資金內(nèi)部控制制度應(yīng)包括資金預(yù)算控制、資金審批控制、資金支付控制、資金核算控制、資金監(jiān)督控制等內(nèi)容。（二）內(nèi)部控制措施1.不相容崗位分離控制：資金使用審批、資金支付、資金核算等崗位應(yīng)相互分離，不得由一人兼任。2.授權(quán)審批控制：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進行資金使用審批，確保資金使用合規(guī)、合法。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，設(shè)置會計賬簿，進行會計核算，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。4.財產(chǎn)保護控制：加強對資金、資產(chǎn)的管理，定期進行清查盤點，確保資金、資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：加強對資金預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的管理，確保資金預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。6.運營分析控制：定期對資金使用情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績效考評控制：建立健全資金使用績效考評制度，對各部門、各事業(yè)單位的資金使用效益進行考核評價，確保資金使用效益最大化。（三）內(nèi)部監(jiān)督檢查1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)定期對資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以糾正。2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計部門應(yīng)定期對鄉(xiāng)鎮(zhèn)的資金內(nèi)部控制制度進行審計，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金內(nèi)部控制制度健全、有效。八、資金風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)建立健全資金風(fēng)險識別機制，及時識別資金使用過程中可能存在的風(fēng)險。2.資金風(fēng)險識別應(yīng)包括政策風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等內(nèi)容。（二）風(fēng)險評估1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)建立健全資金風(fēng)險評估機制，對識別出的資金風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險等級。2.資金風(fēng)險評估應(yīng)采用定性分析與定量分析相結(jié)合的方法，綜合考慮風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)根據(jù)資金風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。2.風(fēng)險應(yīng)對措施應(yīng)包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險接受等內(nèi)容。（四）風(fēng)險監(jiān)控1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)建立健全資金風(fēng)險監(jiān)控機制，對資金風(fēng)險應(yīng)對措施的執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以調(diào)整。2.資金風(fēng)險監(jiān)控應(yīng)包括風(fēng)險指標(biāo)監(jiān)測、風(fēng)險事件報告、風(fēng)險應(yīng)對措施效果評價等內(nèi)容。九、資金檔案管理（一）檔案范圍1.資金檔案應(yīng)包括資金預(yù)算、資金審批、資金支付、資金核算、資金監(jiān)督等方面的文件、憑證、報表等資料。2.資金檔案應(yīng)按照年度進行分類整理，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。（二）檔案保管1.資金檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，確保檔案資料的安全。2.檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。3.檔案保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行銷毀。