優(yōu)化資產(chǎn)使用管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司資產(chǎn)的使用管理，規(guī)范資產(chǎn)使用行為，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)各部門、各分支機(jī)構(gòu)以及所有使用公司資產(chǎn)的員工。（三）基本原則1.責(zé)任到人原則：明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)使用過程中的責(zé)任落實(shí)。2.合理使用原則：倡導(dǎo)合理、高效地使用資產(chǎn)，充分發(fā)揮資產(chǎn)的效能。3.安全保障原則：確保資產(chǎn)使用過程中的安全，防止資產(chǎn)損壞、丟失等情況發(fā)生。4.監(jiān)督考核原則：建立有效的監(jiān)督考核機(jī)制，對(duì)資產(chǎn)使用情況進(jìn)行定期檢查和評(píng)估。二、資產(chǎn)分類及定義（一）固定資產(chǎn)指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般為[具體金額]），使用期限超過一年，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。（二）低值易耗品指單位價(jià)值較低，使用期限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如工具、器具、辦公用品等。（三）無形資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等。（四）流動(dòng)資產(chǎn)指企業(yè)可以在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)，如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。三、資產(chǎn)購置與驗(yàn)收（一）資產(chǎn)購置申請(qǐng)1.各部門根據(jù)工作需要，填寫《資產(chǎn)購置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途等，并提交部門負(fù)責(zé)人審核。2.部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將申請(qǐng)表提交至公司資產(chǎn)管理部門。（二）購置審批1.資產(chǎn)管理部門收到《資產(chǎn)購置申請(qǐng)表》后，對(duì)購置資產(chǎn)的必要性、合理性進(jìn)行審核。2.審核通過后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。金額較大的資產(chǎn)購置，需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過。（三）資產(chǎn)采購1.經(jīng)審批同意購置的資產(chǎn)，由公司采購部門按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購。2.采購過程中，應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。（四）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)到貨后，采購部門通知資產(chǎn)管理部門、使用部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收人員應(yīng)依據(jù)采購合同、發(fā)票等相關(guān)資料，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等進(jìn)行逐一核對(duì)。3.驗(yàn)收合格后，填寫《資產(chǎn)驗(yàn)收單》，由驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在質(zhì)量問題或與合同約定不符的情況，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通解決。四、資產(chǎn)登記與入賬（一）資產(chǎn)登記1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)《資產(chǎn)驗(yàn)收單》，對(duì)新增資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，建立資產(chǎn)臺(tái)賬。2.資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、購置日期、購置金額、使用部門、使用人等信息。（二）資產(chǎn)入賬1.財(cái)務(wù)部門依據(jù)《資產(chǎn)驗(yàn)收單》和發(fā)票等憑證，按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)入賬處理。2.對(duì)于固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊；對(duì)于低值易耗品，應(yīng)按照一次攤銷或分次攤銷的方法進(jìn)行核算。五、資產(chǎn)使用與保管（一）使用責(zé)任人確定1.資產(chǎn)購置后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的使用情況，確定資產(chǎn)使用責(zé)任人。2.使用責(zé)任人應(yīng)對(duì)所使用的資產(chǎn)負(fù)有保管、維護(hù)、合理使用的責(zé)任。（二）資產(chǎn)領(lǐng)用1.使用責(zé)任人憑《資產(chǎn)領(lǐng)用單》到資產(chǎn)管理部門領(lǐng)取資產(chǎn)。2.《資產(chǎn)領(lǐng)用單》應(yīng)注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量等信息，并由使用責(zé)任人簽字確認(rèn)。（三）資產(chǎn)使用規(guī)范1.使用責(zé)任人應(yīng)按照資產(chǎn)的性能、用途和操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或違規(guī)操作。2.對(duì)于大型設(shè)備、貴重資產(chǎn)等，使用部門應(yīng)制定專門的操作規(guī)程，并組織使用人員進(jìn)行培訓(xùn)，確保使用人員熟悉操作規(guī)程。3.在資產(chǎn)使用過程中，如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)停止使用，并報(bào)告資產(chǎn)管理部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。（四）資產(chǎn)保管要求1.使用責(zé)任人應(yīng)妥善保管所使用的資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。2.資產(chǎn)存放應(yīng)符合安全、防潮、防火、防盜等要求。對(duì)于易損、易腐等特殊資產(chǎn)，應(yīng)采取相應(yīng)的保管措施。3.未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自將資產(chǎn)轉(zhuǎn)借他人或帶出公司使用。如因工作需要轉(zhuǎn)借或帶出公司的，應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，并確保資產(chǎn)安全歸還。六、資產(chǎn)維護(hù)與維修（一）維護(hù)計(jì)劃制定1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的使用情況和性能特點(diǎn)，制定資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃。2.資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃應(yīng)明確維護(hù)內(nèi)容、維護(hù)周期、維護(hù)責(zé)任人等信息。（二）日常維護(hù)1.使用責(zé)任人應(yīng)按照資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃的要求，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行日常維護(hù)，確保資產(chǎn)處于良好的運(yùn)行狀態(tài)。2.日常維護(hù)內(nèi)容包括清潔、潤滑、緊固、檢查等。（三）維修申請(qǐng)1.當(dāng)資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時(shí)，使用責(zé)任人應(yīng)填寫《資產(chǎn)維修申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明資產(chǎn)故障或損壞情況、維修要求等，并提交部門負(fù)責(zé)人審核。2.部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將申請(qǐng)表提交至資產(chǎn)管理部門。（四）維修審批1.資產(chǎn)管理部門收到《資產(chǎn)維修申請(qǐng)表》后，組織相關(guān)技術(shù)人員對(duì)資產(chǎn)故障或損壞情況進(jìn)行評(píng)估，確定維修方案和維修費(fèi)用預(yù)算。2.維修費(fèi)用預(yù)算在規(guī)定額度內(nèi)的，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；超過規(guī)定額度的，需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過。（五）維修實(shí)施1.經(jīng)審批同意維修的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門安排維修人員進(jìn)行維修或委托專業(yè)維修機(jī)構(gòu)進(jìn)行維修。2.維修過程中，維修人員應(yīng)做好維修記錄，詳細(xì)記錄維修時(shí)間、維修內(nèi)容、維修費(fèi)用等信息。（六）維修驗(yàn)收1.維修完成后，資產(chǎn)管理部門組織使用部門和相關(guān)技術(shù)人員對(duì)維修資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收合格后，填寫《資產(chǎn)維修驗(yàn)收單》，由驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。如維修后資產(chǎn)仍不符合要求，應(yīng)要求維修人員重新維修，直至驗(yàn)收合格。七、資產(chǎn)盤點(diǎn)與清查（一）盤點(diǎn)計(jì)劃制定1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織資產(chǎn)盤點(diǎn)清查工作，并制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃。2.盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)明確盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)時(shí)間、盤點(diǎn)人員、盤點(diǎn)方法等信息。（二）盤點(diǎn)實(shí)施1.按照盤點(diǎn)計(jì)劃，由資產(chǎn)管理部門牽頭，組織使用部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。2.盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、使用狀況等信息，確保賬實(shí)相符。3.對(duì)于盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應(yīng)詳細(xì)記錄，并查明原因。（三）盤點(diǎn)報(bào)告1.盤點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制《資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》，如實(shí)反映資產(chǎn)盤點(diǎn)情況。2.《資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》應(yīng)包括盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)時(shí)間、盤點(diǎn)結(jié)果、盤盈盤虧原因分析、處理建議等內(nèi)容。（四）盤盈盤虧處理1.對(duì)于盤盈的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行入賬處理，并查明盤盈原因，追究相關(guān)責(zé)任。2.對(duì)于盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，屬于責(zé)任人責(zé)任造成的，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；屬于不可抗力等原因造成的，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。3.盤盈盤虧處理結(jié)果應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，并按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。八、資產(chǎn)處置（一）處置申請(qǐng)1.當(dāng)資產(chǎn)因閑置、報(bào)廢、出售等原因需要處置時(shí)，資產(chǎn)使用部門或資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫《資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明資產(chǎn)處置原因、處置方式、處置價(jià)格等信息，并提交部門負(fù)責(zé)人審核。2.部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將申請(qǐng)表提交至公司資產(chǎn)管理部門。（二）處置審批1.資產(chǎn)管理部門收到《資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》后，對(duì)資產(chǎn)處置的必要性、合理性進(jìn)行審核。2.審核通過后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。金額較大的資產(chǎn)處置，需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過。（三）處置實(shí)施1.經(jīng)審批同意處置的資產(chǎn)，按照以下方式進(jìn)行處置：閑置資產(chǎn)：可在公司內(nèi)部進(jìn)行調(diào)劑使用，提高資產(chǎn)利用率。報(bào)廢資產(chǎn)：由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行鑒定，確認(rèn)符合報(bào)廢條件后，按照規(guī)定進(jìn)行報(bào)廢處理，報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)妥善保管，統(tǒng)一處置。出售資產(chǎn)：通過公開拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行出售，確保資產(chǎn)出售價(jià)格合理、公正。2.在資產(chǎn)處置過程中，應(yīng)做好相關(guān)記錄，保存好資產(chǎn)處置的相關(guān)資料，如處置合同、發(fā)票等。（四）處置收入管理1.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門，統(tǒng)一核算管理。2.資產(chǎn)處置收入不得私設(shè)小金庫或挪作他用。九、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司資產(chǎn)使用管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、登記、使用、維護(hù)、盤點(diǎn)、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用部門的日常監(jiān)督管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資產(chǎn)使用過程中的違規(guī)行為。（二）考核評(píng)價(jià)1.建立資產(chǎn)使用管理考核評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)各部