上市公司賬款管理制度總則目的為加強本上市公司賬款管理，規(guī)范賬款回收流程，確保公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司所有銷售業(yè)務(wù)產(chǎn)生的賬款管理，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等?；驹瓌t1.風(fēng)險控制原則：對賬款回收風(fēng)險進(jìn)行全面評估和監(jiān)控，采取有效措施降低風(fēng)險。2.責(zé)任明確原則：明確各部門及相關(guān)人員在賬款管理中的職責(zé)，確保賬款回收工作得到有效落實。3.及時回收原則：加強賬款回收的及時性，縮短賬款周轉(zhuǎn)周期，提高資金流動性。4.規(guī)范管理原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的流程和方法進(jìn)行賬款管理，確保賬款管理工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。賬款管理職責(zé)分工銷售部門1.負(fù)責(zé)客戶開發(fā)、銷售合同簽訂及執(zhí)行，確保銷售業(yè)務(wù)的真實性和合法性。2.對客戶信用狀況進(jìn)行初步評估，建立客戶信用檔案，并及時更新。3.負(fù)責(zé)銷售賬款的催收工作，定期與客戶核對賬款，及時發(fā)現(xiàn)并解決賬款回收過程中出現(xiàn)的問題。4.配合財務(wù)部門進(jìn)行賬款清查和對賬工作，提供相關(guān)銷售資料和信息。財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定賬款管理制度和流程，指導(dǎo)和監(jiān)督各部門賬款管理工作。2.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和賬務(wù)處理，定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，為賬款催收提供數(shù)據(jù)支持。3.負(fù)責(zé)對客戶信用狀況進(jìn)行深入評估，提出信用額度調(diào)整建議。4.負(fù)責(zé)與銷售部門共同制定賬款回收計劃，并監(jiān)督計劃的執(zhí)行情況。5.負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與銀行等金融機構(gòu)的關(guān)系，辦理應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)、背書等業(yè)務(wù)。6.對逾期賬款進(jìn)行風(fēng)險評估，及時采取法律手段等措施進(jìn)行催收，并向管理層報告賬款回收情況。法務(wù)部門1.負(fù)責(zé)審核銷售合同條款，確保合同的合法性和有效性，防范法律風(fēng)險。2.為賬款回收提供法律支持，協(xié)助制定催收策略，處理涉及賬款的法律糾紛。管理層1.負(fù)責(zé)審批賬款管理制度、信用政策、賬款回收計劃等重要事項。2.對重大賬款回收問題進(jìn)行決策，協(xié)調(diào)各部門之間的工作，確保賬款回收工作順利進(jìn)行?？蛻粜庞霉芾硇庞迷u估1.銷售部門在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)對客戶的信用狀況進(jìn)行初步調(diào)查和評估，收集客戶的基本信息、財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、信用記錄等資料。2.財務(wù)部門根據(jù)銷售部門提供的客戶資料，運用專業(yè)方法對客戶信用進(jìn)行深入評估，確定客戶的信用等級和信用額度。信用評估指標(biāo)可包括客戶的資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、盈利能力、經(jīng)營穩(wěn)定性、付款記錄等。3.定期對客戶信用狀況進(jìn)行重新評估，根據(jù)客戶經(jīng)營情況、財務(wù)狀況等變化及時調(diào)整信用等級和信用額度。如客戶出現(xiàn)重大經(jīng)營問題、財務(wù)危機或信用記錄不良等情況，應(yīng)立即降低其信用等級和信用額度，并采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施。信用額度設(shè)定1.根據(jù)客戶信用評估結(jié)果，為客戶設(shè)定合理的信用額度。信用額度應(yīng)綜合考慮客戶的采購能力、付款能力、合作歷史等因素。2.信用額度經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人初審、財務(wù)部門審核、管理層審批后確定。3.客戶信用額度一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。如因業(yè)務(wù)需要調(diào)整信用額度，需按規(guī)定程序重新審批。信用檔案建立1.銷售部門負(fù)責(zé)建立客戶信用檔案，記錄客戶的基本信息、信用評估結(jié)果、信用額度、交易記錄、付款記錄等內(nèi)容。2.信用檔案應(yīng)定期更新，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。3.財務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門可根據(jù)工作需要查閱客戶信用檔案。銷售合同管理合同簽訂1.銷售部門在簽訂銷售合同前，應(yīng)確保合同條款符合公司利益和法律法規(guī)要求。合同內(nèi)容應(yīng)明確產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式、結(jié)算期限等條款。2.對于信用銷售合同，應(yīng)明確信用額度、信用期限、逾期付款責(zé)任等條款。3.銷售合同經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人審核、法務(wù)部門審查、管理層審批后簽訂。合同執(zhí)行1.銷售部門應(yīng)嚴(yán)格按照銷售合同約定執(zhí)行，確保按時、按質(zhì)、按量交付產(chǎn)品或提供服務(wù)。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同約定的付款方式和結(jié)算期限，及時跟蹤客戶付款情況，做好賬務(wù)處理。合同變更與解除1.如因市場變化、客戶需求變更等原因需要變更銷售合同條款，銷售部門應(yīng)及時與客戶協(xié)商，并按規(guī)定程序辦理合同變更手續(xù)。合同變更需經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人審核、法務(wù)部門審查、管理層審批后生效。2.如因不可抗力或其他原因需要解除銷售合同，銷售部門應(yīng)及時通知客戶，并按規(guī)定程序辦理合同解除手續(xù)。合同解除需經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人審核、法務(wù)部門審查、管理層審批后生效。賬款回收管理賬款催收流程1.銷售部門應(yīng)在合同約定的結(jié)算期限到期前，向客戶發(fā)送賬款催收通知，提醒客戶按時付款。2.對于逾期賬款，銷售部門應(yīng)及時與客戶溝通，了解逾期原因，并采取相應(yīng)的催收措施。催收措施可包括電話催收、上門催收、發(fā)函催收等。3.如逾期賬款經(jīng)多次催收仍未收回，銷售部門應(yīng)及時將情況報告財務(wù)部門和管理層，并配合財務(wù)部門、法務(wù)部門采取進(jìn)一步的催收措施，如法律訴訟、申請財產(chǎn)保全等。賬款回收責(zé)任1.銷售部門負(fù)責(zé)具體的賬款催收工作，對賬款回收結(jié)果負(fù)責(zé)。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)提供賬款回收數(shù)據(jù)支持和監(jiān)督，協(xié)助銷售部門制定催收策略。3.法務(wù)部門負(fù)責(zé)為賬款回收提供法律保障，處理涉及賬款的法律糾紛。賬款回收考核1.建立賬款回收考核機制，對銷售部門及相關(guān)人員的賬款回收工作進(jìn)行考核?？己酥笜?biāo)可包括賬款回收率、逾期賬款率、壞賬率等。2.將賬款回收考核結(jié)果與績效獎金、晉升等掛鉤，激勵銷售部門及相關(guān)人員積極做好賬款回收工作。應(yīng)收票據(jù)管理應(yīng)收票據(jù)取得1.銷售部門在銷售業(yè)務(wù)中收到客戶交付的應(yīng)收票據(jù)時，應(yīng)及時進(jìn)行審核，確保票據(jù)的真實性、合法性和有效性。2.財務(wù)部門對應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行詳細(xì)登記，記錄票據(jù)的種類、號碼、出票日期、到期日期、票面金額、付款人等信息。應(yīng)收票據(jù)保管1.應(yīng)收票據(jù)應(yīng)妥善保管，可采用專人保管、保險柜存放等方式，確保票據(jù)的安全。2.定期對應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行盤點，核對票據(jù)的數(shù)量和金額，確保賬實相符。應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)與背書1.如需對應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)或背書，財務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。2.貼現(xiàn)或背書應(yīng)收票據(jù)前，應(yīng)對票據(jù)的真實性、合法性進(jìn)行再次審核，防范票據(jù)風(fēng)險。賬款清查與對賬賬款清查1.財務(wù)部門定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清查，核對賬款余額與客戶賬目是否一致。清查可采用賬齡分析、函證、實地走訪等方式。2.如發(fā)現(xiàn)賬款差異，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。對于重大賬款差異，應(yīng)及時報告管理層。對賬1.銷售部門應(yīng)定期與客戶進(jìn)行對賬，確保雙方賬目一致。對賬周期可根據(jù)業(yè)務(wù)情況確定，一般為每月或每季度。2.對賬方式可采用書面對賬、電子對賬等方式。對賬結(jié)果應(yīng)形成書面記錄，雙方簽字確認(rèn)。3.如客戶對賬單有異議，銷售部門應(yīng)及時與客戶溝通，查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。如經(jīng)多次溝通仍無法達(dá)成一致，應(yīng)及時報告財務(wù)部門和管理層。壞賬管理壞賬確認(rèn)1.對于符合下列條件之一的應(yīng)收賬款，可確認(rèn)為壞賬：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)?。債?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?。債?wù)人逾期三年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的。與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)?。因自然?zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。2.壞賬確認(rèn)需經(jīng)銷售部門提出申請，財務(wù)部門審核，法務(wù)部門出具法律意見，管理層審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。壞賬核銷1.經(jīng)批準(zhǔn)核銷的壞賬，應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減應(yīng)收賬款賬面價值，并在備查簿中登記。2.已核銷的壞賬如后期又收回，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，恢復(fù)應(yīng)收賬款賬面價值，并沖減壞賬準(zhǔn)備。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對賬款管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查賬款管理制度的執(zhí)行情況、賬款回收情況、壞賬管理情況等。2.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。管理層監(jiān)督