企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理，規(guī)范債權(quán)債務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)合法權(quán)益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各子公司。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：債權(quán)債務(wù)的發(fā)生、管理和處置應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.風(fēng)險控制原則：強化債權(quán)債務(wù)風(fēng)險意識，對各類風(fēng)險進行識別、評估和控制，確保企業(yè)資產(chǎn)安全。3.職責明確原則：明確各部門在債權(quán)債務(wù)管理中的職責，做到分工清晰、責任落實。4.及時清收原則：對到期債權(quán)及時組織清收，對債務(wù)按時足額償還，避免形成不良債權(quán)債務(wù)。二、債權(quán)債務(wù)管理職責分工（一）財務(wù)部門1.負責債權(quán)債務(wù)的核算和賬務(wù)處理，定期編制債權(quán)債務(wù)報表，準確反映企業(yè)債權(quán)債務(wù)狀況。2.參與債權(quán)債務(wù)的風(fēng)險評估和分析，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和風(fēng)險預(yù)警。3.協(xié)助業(yè)務(wù)部門制定債權(quán)清收方案和債務(wù)償還計劃，監(jiān)督資金收付情況。（二）業(yè)務(wù)部門1.負責債權(quán)債務(wù)的具體管理工作，包括合同簽訂、履行、跟蹤和催收等。2.對業(yè)務(wù)活動中產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)進行風(fēng)險評估，制定相應(yīng)的防范措施。3.及時向財務(wù)部門提供債權(quán)債務(wù)相關(guān)信息，配合財務(wù)部門做好核算和管理工作。（三）法務(wù)部門1.參與重大債權(quán)債務(wù)事項的決策和合同審查，提供法律意見和風(fēng)險防范建議。2.負責處理涉及債權(quán)債務(wù)的法律糾紛，維護企業(yè)合法權(quán)益。3.開展法律培訓(xùn)和宣傳，提高員工的法律意識和風(fēng)險防范能力。（四）審計部門1.對債權(quán)債務(wù)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況和風(fēng)險防控措施落實情況。2.對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門整改落實。三、債權(quán)管理（一）債權(quán)的形成1.銷售商品或提供勞務(wù)形成的應(yīng)收賬款。業(yè)務(wù)部門應(yīng)在合同簽訂時明確付款方式、付款期限等條款，并按照合同約定及時發(fā)貨或提供勞務(wù)。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的發(fā)貨單、驗收單等資料及時確認收入和應(yīng)收賬款。2.提供借款形成的其他應(yīng)收款。借款事項應(yīng)經(jīng)公司審批同意，簽訂借款合同，明確借款金額、用途、期限、利率等條款。財務(wù)部門應(yīng)按照借款合同約定及時發(fā)放借款，并做好賬務(wù)記錄。3.其他原因形成的債權(quán)。如押金、保證金、應(yīng)收賠償款等，相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定辦理手續(xù)，財務(wù)部門及時進行賬務(wù)處理。（二）債權(quán)的登記1.財務(wù)部門應(yīng)建立債權(quán)臺賬，詳細記錄每筆債權(quán)的形成時間、金額、債務(wù)人、到期日、還款情況等信息。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期與財務(wù)部門核對債權(quán)臺賬，確保信息準確一致。發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因并進行調(diào)整。（三）債權(quán)的跟蹤與催收1.業(yè)務(wù)部門負責對債權(quán)進行跟蹤管理，定期與債務(wù)人溝通，了解其經(jīng)營狀況和還款能力，及時掌握債權(quán)的風(fēng)險狀況。2.對于到期債權(quán)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提前制定催收計劃，采取電話催收、函件催收、上門催收等方式進行催收。催收過程中應(yīng)做好記錄，保存相關(guān)證據(jù)。3.對于重大債權(quán)或逾期未收回的債權(quán)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，并會同財務(wù)部門、法務(wù)部門等共同研究制定催收方案，必要時通過法律途徑解決。（四）債權(quán)的核銷1.符合下列條件之一的債權(quán)，可申請核銷：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)?；債?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模粋鶆?wù)人逾期三年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的；與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)?；因自然?zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的；國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。2.債權(quán)核銷的申請與審批：業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫《債權(quán)核銷申請表》，詳細說明債權(quán)形成原因、催收過程、核銷理由等，并提供相關(guān)證明材料。經(jīng)財務(wù)部門審核、法務(wù)部門出具法律意見后，報公司總經(jīng)理辦公會或董事會審批。3.債權(quán)核銷的賬務(wù)處理：經(jīng)批準核銷的債權(quán)，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的債權(quán)賬面價值，并在備查簿中登記。已核銷的債權(quán)仍應(yīng)進行跟蹤管理，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償還能力或有新的線索，應(yīng)及時組織清收并恢復(fù)相關(guān)債權(quán)。四、債務(wù)管理（一）債務(wù)的形成1.采購商品或接受勞務(wù)形成的應(yīng)付賬款。業(yè)務(wù)部門應(yīng)在合同簽訂時明確付款方式、付款期限等條款，并按照合同約定及時驗收貨物或接受勞務(wù)。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的驗收單等資料及時確認債務(wù)和應(yīng)付賬款。2.取得借款形成的其他應(yīng)付款。借款事項應(yīng)經(jīng)公司審批同意，簽訂借款合同，明確借款金額、用途、期限、利率等條款。財務(wù)部門應(yīng)按照借款合同約定及時辦理借款手續(xù)，并做好賬務(wù)記錄。3.其他原因形成的債務(wù)。如應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、應(yīng)付利息等，相關(guān)部門應(yīng)按照規(guī)定及時進行賬務(wù)處理。（二）債務(wù)的登記1.財務(wù)部門應(yīng)建立債務(wù)臺賬，詳細記錄每筆債務(wù)的形成時間、金額、債權(quán)人、到期日、還款情況等信息。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期與財務(wù)部門核對債務(wù)臺賬，確保信息準確一致。發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因并進行調(diào)整。（三）債務(wù)的償還1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)債務(wù)到期日和資金狀況，提前制定債務(wù)償還計劃，合理安排資金，確保按時足額償還債務(wù)。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好債務(wù)償還工作，及時提供相關(guān)資料和信息。對于重大債務(wù)或涉及資金較大的債務(wù)償還事項，應(yīng)經(jīng)公司審批同意。3.債務(wù)償還后，財務(wù)部門應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的債務(wù)賬面價值，并在備查簿中登記。（四）債務(wù)的重組1.符合下列條件之一的債務(wù)，可進行債務(wù)重組：債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難，無法按時足額償還債務(wù)；債權(quán)人同意債務(wù)人以低于債務(wù)賬面價值的金額償還債務(wù)；債權(quán)人同意債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)；債權(quán)人同意債務(wù)人將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本；債權(quán)人同意修改其他債務(wù)條件，如延長債務(wù)期限、降低利率、減少債務(wù)本金等。2.債務(wù)重組的申請與審批：業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫《債務(wù)重組申請表》，詳細說明債務(wù)重組的原因、方式、預(yù)計對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等，并提供相關(guān)證明材料。經(jīng)財務(wù)部門審核、法務(wù)部門出具法律意見后，報公司總經(jīng)理辦公會或董事會審批。3.債務(wù)重組的賬務(wù)處理：經(jīng)批準的債務(wù)重組事項，財務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)會計準則進行賬務(wù)處理，調(diào)整債務(wù)賬面價值和相關(guān)資產(chǎn)或權(quán)益的賬面價值，并在備查簿中登記。五、債權(quán)債務(wù)風(fēng)險評估與預(yù)警（一）風(fēng)險評估1.財務(wù)部門定期對企業(yè)債權(quán)債務(wù)進行風(fēng)險評估，分析債權(quán)債務(wù)的結(jié)構(gòu)、賬齡、債務(wù)人信用狀況等因素，評估潛在風(fēng)險。2.業(yè)務(wù)部門結(jié)合業(yè)務(wù)實際情況，對所涉及的債權(quán)債務(wù)進行風(fēng)險評估，重點關(guān)注債務(wù)人的經(jīng)營狀況、市場環(huán)境變化等因素對債權(quán)債務(wù)的影響。3.審計部門定期對債權(quán)債務(wù)管理情況進行審計，評估制度執(zhí)行的有效性和風(fēng)險防控措施的落實情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進建議。（二）風(fēng)險預(yù)警1.財務(wù)部門根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，設(shè)定債權(quán)債務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標，如逾期債權(quán)比例、債務(wù)資產(chǎn)負債率等。當指標達到或超過預(yù)警值時，及時發(fā)出預(yù)警信號。2.業(yè)務(wù)部門在日常管理中發(fā)現(xiàn)債權(quán)債務(wù)存在重大風(fēng)險隱患時，應(yīng)及時向財務(wù)部門和分管領(lǐng)導(dǎo)報告，財務(wù)部門根據(jù)情況發(fā)布預(yù)警信息。3.收到風(fēng)險預(yù)警信號后，相關(guān)部門應(yīng)立即采取措施進行風(fēng)險排查和處置，制定針對性的解決方案，降低風(fēng)險損失。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計部門定期對債權(quán)債務(wù)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況、債權(quán)債務(wù)登記與核算的準確性、風(fēng)險防控措施的落實情況等。2.財務(wù)部門負責對債權(quán)債務(wù)的日常核算和管理進行監(jiān)督，確保賬務(wù)處理規(guī)范、數(shù)據(jù)準確。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期自查債權(quán)債務(wù)管理工作，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并將自查情況報告分管領(lǐng)導(dǎo)。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)、工商、銀行等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供有關(guān)債權(quán)債務(wù)的資料和信息。2.定期聘請外部審計機構(gòu)對企業(yè)財務(wù)狀況進行審計，包括債權(quán)債務(wù)情況的審計，確保企業(yè)財務(wù)信息真實、準確、完整。七、責任追究（一）在債權(quán)債務(wù)管理過程中，因下列原因?qū)е缕髽I(yè)遭受損失的，將追究相關(guān)部門和人員的責任：1.違反法律法規(guī)和公司制度，導(dǎo)致債權(quán)無法收回或債務(wù)產(chǎn)生糾紛的；2.未按照規(guī)定履行職責，對債權(quán)債務(wù)管理不善，造成逾期或壞賬的；3.故意隱瞞債權(quán)債務(wù)信息，或提供虛假信息，誤導(dǎo)決策的；4.其