企業(yè)審計(jì)監(jiān)察管理制度總則目的為加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營活動合法、合規(guī)、有效運(yùn)行，特制定本審計(jì)監(jiān)察管理制度。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分公司、子公司。基本原則1.獨(dú)立性原則：審計(jì)監(jiān)察部門獨(dú)立于其他部門，依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)察職權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉。2.客觀性原則：審計(jì)監(jiān)察人員應(yīng)客觀公正地開展工作，以事實(shí)為依據(jù)，以法律法規(guī)和公司制度為準(zhǔn)繩，如實(shí)反映審計(jì)監(jiān)察情況。3.全面性原則：涵蓋公司經(jīng)營管理的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等，實(shí)施全過程、全方位的審計(jì)監(jiān)察。4.時(shí)效性原則：及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題，對發(fā)現(xiàn)的問題迅速做出反應(yīng)，采取有效措施加以解決，避免問題擴(kuò)大化。審計(jì)監(jiān)察機(jī)構(gòu)及人員審計(jì)監(jiān)察部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)監(jiān)察部門，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察工作的組織實(shí)施。人員配備審計(jì)監(jiān)察部門配備專業(yè)的審計(jì)監(jiān)察人員，包括審計(jì)經(jīng)理、審計(jì)專員等。審計(jì)監(jiān)察人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家法律法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度和業(yè)務(wù)流程。人員職責(zé)1.審計(jì)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善公司審計(jì)監(jiān)察管理制度、工作計(jì)劃和審計(jì)監(jiān)察方案。組織實(shí)施公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察工作，指導(dǎo)和監(jiān)督審計(jì)專員的工作。審核審計(jì)監(jiān)察報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)審計(jì)監(jiān)察工作情況，提出審計(jì)監(jiān)察建議和意見。協(xié)調(diào)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的關(guān)系，配合外部審計(jì)工作。對審計(jì)監(jiān)察人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高審計(jì)監(jiān)察人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.審計(jì)專員職責(zé)根據(jù)審計(jì)監(jiān)察計(jì)劃和方案，開展具體的審計(jì)監(jiān)察工作，收集審計(jì)監(jiān)察證據(jù)，編制審計(jì)監(jiān)察工作底稿。對審計(jì)監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和研究，提出初步的審計(jì)監(jiān)察意見和建議。協(xié)助審計(jì)經(jīng)理撰寫審計(jì)監(jiān)察報(bào)告，負(fù)責(zé)審計(jì)監(jiān)察資料的整理、歸檔和保管。跟蹤審計(jì)監(jiān)察意見和建議的落實(shí)情況，對整改效果進(jìn)行評價(jià)。審計(jì)監(jiān)察工作內(nèi)容財(cái)務(wù)審計(jì)1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)審查公司各項(xiàng)收入是否真實(shí)、完整，是否及時(shí)足額入賬，有無截留、隱瞞、轉(zhuǎn)移收入等問題。檢查公司各項(xiàng)支出是否合規(guī)、合法，是否符合公司財(cái)務(wù)制度和審批程序，有無虛報(bào)、冒領(lǐng)、浪費(fèi)等現(xiàn)象。對公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，是否符合會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的要求。2.預(yù)算執(zhí)行審計(jì)審查公司預(yù)算編制的合理性和準(zhǔn)確性，是否符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃。監(jiān)督公司預(yù)算執(zhí)行情況，檢查預(yù)算指標(biāo)的完成情況，分析預(yù)算執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議。對預(yù)算調(diào)整的必要性和合理性進(jìn)行審查，檢查預(yù)算調(diào)整是否按規(guī)定程序進(jìn)行。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)1.任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在公司領(lǐng)導(dǎo)干部任期屆滿或任期內(nèi)辦理調(diào)任、免職、辭職、退休等事項(xiàng)前，對其任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)。審查任期內(nèi)公司財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，資產(chǎn)的安全完整情況，內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況等。評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，為公司干部考核、任免提供依據(jù)。2.專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)根據(jù)公司管理需要，對特定項(xiàng)目或事項(xiàng)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，如重大投資項(xiàng)目、重大采購項(xiàng)目等。審查項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在項(xiàng)目實(shí)施過程中的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，包括項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行、資金使用、項(xiàng)目效益等方面。內(nèi)部控制審計(jì)1.內(nèi)部控制制度評審對公司內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行評審，檢查內(nèi)部控制制度是否涵蓋公司經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，是否符合國家法律法規(guī)和公司實(shí)際情況。評估內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)是否合理，是否能夠有效防范風(fēng)險(xiǎn)，是否存在內(nèi)部控制缺陷。2.內(nèi)部控制執(zhí)行審計(jì)檢查公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，是否嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度的規(guī)定進(jìn)行操作和管理。對內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行測試，檢查相關(guān)業(yè)務(wù)流程是否得到有效執(zhí)行，是否存在違規(guī)操作和舞弊行為。專項(xiàng)審計(jì)1.工程項(xiàng)目審計(jì)對公司工程項(xiàng)目的預(yù)算編制、招投標(biāo)、合同簽訂、工程進(jìn)度、質(zhì)量控制、資金使用等環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)。審查工程項(xiàng)目的成本核算是否準(zhǔn)確，費(fèi)用支出是否合規(guī)，有無高估冒算、損失浪費(fèi)等問題。對工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評價(jià)，提出改進(jìn)建議，提高工程項(xiàng)目的管理水平和投資效益。2.采購與銷售審計(jì)對公司采購業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，包括采購計(jì)劃制定、供應(yīng)商選擇、采購合同簽訂、采購價(jià)格、采購驗(yàn)收等環(huán)節(jié)。檢查采購業(yè)務(wù)是否合規(guī)、合法，是否存在采購舞弊行為，采購成本是否合理。對公司銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，包括銷售合同簽訂、銷售價(jià)格、銷售收款、銷售退回等環(huán)節(jié)。審查銷售業(yè)務(wù)的真實(shí)性和完整性，是否存在虛增收入、隱瞞收入等問題，銷售款項(xiàng)是否及時(shí)足額收回。監(jiān)察工作1.合規(guī)監(jiān)察監(jiān)督公司各項(xiàng)經(jīng)營活動是否符合國家法律法規(guī)、政策規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度。檢查公司員工是否遵守職業(yè)道德和工作紀(jì)律，有無違規(guī)違紀(jì)行為。對發(fā)現(xiàn)的合規(guī)問題進(jìn)行調(diào)查和處理，提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。2.效能監(jiān)察對公司各部門的工作效率、工作質(zhì)量和工作效果進(jìn)行監(jiān)察，檢查是否存在工作拖沓、推諉扯皮、效率低下等問題。分析影響工作效能的原因，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)公司整體工作效能的提高。3.廉政監(jiān)察加強(qiáng)對公司員工廉潔自律情況的監(jiān)督檢查，防范貪污受賄、以權(quán)謀私等腐敗行為的發(fā)生。開展廉政教育活動，提高員工的廉潔意識和法律意識。對舉報(bào)的廉政問題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，嚴(yán)肅處理違規(guī)違紀(jì)人員。審計(jì)監(jiān)察工作程序?qū)徲?jì)監(jiān)察計(jì)劃制定1.審計(jì)監(jiān)察部門每年年初根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計(jì)劃和管理需要，制定年度審計(jì)監(jiān)察工作計(jì)劃，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。2.年度審計(jì)監(jiān)察工作計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)監(jiān)察項(xiàng)目的名稱、內(nèi)容、范圍、時(shí)間安排、人員分工等。審計(jì)監(jiān)察準(zhǔn)備1.根據(jù)審計(jì)監(jiān)察項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，成立審計(jì)監(jiān)察組，明確審計(jì)監(jiān)察組成員的職責(zé)分工。2.審計(jì)監(jiān)察組收集與審計(jì)監(jiān)察項(xiàng)目相關(guān)的資料，包括公司財(cái)務(wù)報(bào)表、會計(jì)憑證、合同文件、內(nèi)部控制制度等。3.審計(jì)監(jiān)察組制定審計(jì)監(jiān)察方案，明確審計(jì)監(jiān)察的目標(biāo)、范圍、方法、步驟和時(shí)間安排等。審計(jì)監(jiān)察實(shí)施1.審計(jì)監(jiān)察組按照審計(jì)監(jiān)察方案的要求，通過審查會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件資料，實(shí)地觀察，詢問調(diào)查等方式，收集審計(jì)監(jiān)察證據(jù)。2.審計(jì)監(jiān)察人員對收集的審計(jì)監(jiān)察證據(jù)進(jìn)行分析和整理，編制審計(jì)監(jiān)察工作底稿，記錄審計(jì)監(jiān)察過程和發(fā)現(xiàn)的問題。3.審計(jì)監(jiān)察組在審計(jì)監(jiān)察過程中，如發(fā)現(xiàn)重大問題或線索，應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)監(jiān)察部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并采取相應(yīng)的措施。審計(jì)監(jiān)察報(bào)告1.審計(jì)監(jiān)察組完成審計(jì)監(jiān)察工作后，撰寫審計(jì)監(jiān)察報(bào)告。審計(jì)監(jiān)察報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)監(jiān)察的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)監(jiān)察意見和建議等。2.審計(jì)監(jiān)察報(bào)告經(jīng)審計(jì)監(jiān)察部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層審批。3.公司管理層根據(jù)審計(jì)監(jiān)察報(bào)告的內(nèi)容，做出相應(yīng)的決策和處理意見，審計(jì)監(jiān)察部門負(fù)責(zé)跟蹤落實(shí)。審計(jì)監(jiān)察整改1.被審計(jì)監(jiān)察單位或部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)監(jiān)察報(bào)告提出的意見和建議，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將整改情況書面報(bào)告審計(jì)監(jiān)察部門。2.審計(jì)監(jiān)察部門對被審計(jì)監(jiān)察單位或部門的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，對整改不到位的單位或部門，提出進(jìn)一步的整改要求，督促其限期整改。3.審計(jì)監(jiān)察部門將審計(jì)監(jiān)察結(jié)果及整改情況向公司管理層匯報(bào)，并作為公司內(nèi)部考核和評價(jià)的重要依據(jù)。審計(jì)監(jiān)察工作權(quán)限資料查閱權(quán)審計(jì)監(jiān)察人員有權(quán)查閱被審計(jì)監(jiān)察單位或部門的財(cái)務(wù)報(bào)表、會計(jì)憑證、賬簿、合同文件、會議記錄等相關(guān)資料。調(diào)查取證權(quán)審計(jì)監(jiān)察人員有權(quán)對被審計(jì)監(jiān)察單位或部門的有關(guān)人員進(jìn)行詢問，要求其提供相關(guān)資料和信息，并對調(diào)查取證過程進(jìn)行記錄。制止糾正權(quán)審計(jì)監(jiān)察人員在審計(jì)監(jiān)察過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)監(jiān)察單位或部門存在違規(guī)違紀(jì)行為或內(nèi)部控制缺陷時(shí)，有權(quán)責(zé)令其立即停止，并要求其采取措施進(jìn)行糾正。建議處理權(quán)審計(jì)監(jiān)察人員根據(jù)審計(jì)監(jiān)察結(jié)果，有權(quán)向公司管理層提出對被審計(jì)監(jiān)察單位或部門及相關(guān)人員的處理建議，包括經(jīng)濟(jì)處罰、紀(jì)律處分、組織調(diào)整等。審計(jì)監(jiān)察工作紀(jì)律保密紀(jì)律審計(jì)監(jiān)察人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密制度，對在審計(jì)監(jiān)察過程中知悉的公司商業(yè)秘密、財(cái)務(wù)信息、個(gè)人隱私等予以保密，不得泄露給無關(guān)人員。廉潔紀(jì)律審計(jì)監(jiān)察人員應(yīng)廉潔自律，不得接受被審計(jì)監(jiān)察單位或部門的禮品、禮金、宴請等，不得利用審計(jì)監(jiān)察工作謀取私利?；乇芗o(jì)律審計(jì)監(jiān)察人員與被審計(jì)監(jiān)察單位或部門及相關(guān)人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避，不得參與該項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)察工作。工作紀(jì)律審計(jì)監(jiān)察人員應(yīng)嚴(yán)格遵守工作程序和工作規(guī)范，按時(shí)完成審計(jì)監(jiān)察任務(wù)，保證審計(jì)監(jiān)