中建二局成本管理制度總則目的為加強(qiáng)中建二局成本管理，規(guī)范成本管理行為，提高成本管理水平，確保項目成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。適用范圍本制度適用于中建二局及其下屬各單位、項目部在工程建設(shè)過程中的成本管理活動?；驹瓌t1.成本效益原則：在成本管理中，要力求以最小的成本付出獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。2.全員參與原則：成本管理涉及到項目建設(shè)的各個環(huán)節(jié)和全體員工，要充分調(diào)動全體員工參與成本管理的積極性和主動性。3.全過程控制原則：對項目成本形成的全過程進(jìn)行有效的控制，包括項目決策、設(shè)計、招投標(biāo)、施工、竣工驗收等各個階段。4.責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則：明確成本管理各部門和人員的職責(zé)、權(quán)限和利益，做到責(zé)任、權(quán)力、利益相統(tǒng)一。成本管理職責(zé)分工局總部成本管理職責(zé)1.制定成本管理制度和流程：負(fù)責(zé)制定和完善全局成本管理制度、流程和標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)下屬單位開展成本管理工作。2.成本戰(zhàn)略規(guī)劃：參與制定局成本戰(zhàn)略規(guī)劃，為項目成本管理提供宏觀指導(dǎo)。3.項目成本監(jiān)督與考核：對局屬重點(diǎn)項目進(jìn)行成本監(jiān)督檢查，定期開展成本考核評價工作，對成本管理不力的單位進(jìn)行問責(zé)。4.資源配置與協(xié)調(diào)：根據(jù)項目成本情況，合理調(diào)配全局資源，協(xié)調(diào)解決項目成本管理中的重大問題。5.成本數(shù)據(jù)收集與分析：建立全局成本數(shù)據(jù)庫，收集、整理和分析項目成本數(shù)據(jù)，為成本管理決策提供依據(jù)。分公司成本管理職責(zé)1.貫徹執(zhí)行局成本管理制度：負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行局制定的成本管理制度和流程，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定具體的實(shí)施細(xì)則和辦法。2.項目成本管理策劃：組織開展項目成本管理策劃工作，確定項目成本目標(biāo)，制定成本控制措施。3.項目成本過程監(jiān)控：對項目成本進(jìn)行全過程監(jiān)控，定期分析成本偏差原因，及時采取糾偏措施。4.成本核算與分析：組織項目成本核算工作，編制成本報表，進(jìn)行成本分析，為項目成本管理提供決策支持。5.成本考核與獎懲：負(fù)責(zé)對本單位所屬項目進(jìn)行成本考核評價，兌現(xiàn)成本獎懲措施，激勵項目團(tuán)隊加強(qiáng)成本管理。項目部成本管理職責(zé)1.成本管理實(shí)施：負(fù)責(zé)項目成本管理措施的具體實(shí)施，落實(shí)成本管理責(zé)任，確保項目成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.成本計劃編制：根據(jù)項目合同、施工圖紙和施工組織設(shè)計等資料，編制項目成本計劃，明確成本控制要點(diǎn)和措施。3.成本控制執(zhí)行：嚴(yán)格執(zhí)行項目成本計劃，對項目成本進(jìn)行動態(tài)控制，及時記錄和反饋成本信息。4.成本核算與報表編制：按照規(guī)定的成本核算方法和程序，及時、準(zhǔn)確地進(jìn)行項目成本核算，編制成本報表，上報分公司。5.成本分析與改進(jìn)：定期對項目成本進(jìn)行分析，查找成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)，不斷提高項目成本管理水平。成本預(yù)測與計劃成本預(yù)測1.預(yù)測依據(jù)：根據(jù)項目合同文件、施工圖紙、施工組織設(shè)計、市場價格信息、歷史成本數(shù)據(jù)等資料，對項目成本進(jìn)行預(yù)測。2.預(yù)測方法：采用定性預(yù)測方法（如專家判斷法、經(jīng)驗估算法等）和定量預(yù)測方法（如回歸分析法、量本利分析法等）相結(jié)合的方式，對項目成本進(jìn)行預(yù)測。3.預(yù)測內(nèi)容：包括工程直接成本、間接成本、利潤及稅金等，重點(diǎn)預(yù)測人工成本、材料成本、機(jī)械成本、分包成本等主要成本項目。4.預(yù)測結(jié)果審核：項目成本預(yù)測結(jié)果應(yīng)報分公司成本管理部門審核，經(jīng)審核后的預(yù)測結(jié)果作為編制項目成本計劃的依據(jù)。成本計劃1.計劃編制原則：成本計劃應(yīng)遵循先進(jìn)性、可行性、合理性、動態(tài)性等原則，根據(jù)項目成本預(yù)測結(jié)果，結(jié)合項目實(shí)際情況和成本控制目標(biāo)進(jìn)行編制。2.計劃編制內(nèi)容：包括項目總成本計劃、各成本項目計劃、分階段成本計劃等。總成本計劃應(yīng)明確項目的目標(biāo)成本；各成本項目計劃應(yīng)細(xì)化人工、材料、機(jī)械、分包等成本的控制指標(biāo)；分階段成本計劃應(yīng)根據(jù)項目進(jìn)度安排，制定不同階段的成本控制目標(biāo)。3.計劃編制程序：項目部應(yīng)在成本預(yù)測的基礎(chǔ)上，組織相關(guān)人員編制項目成本計劃，經(jīng)項目經(jīng)理審核后報分公司成本管理部門審批。分公司成本管理部門應(yīng)對項目成本計劃進(jìn)行審查，提出修改意見，經(jīng)項目調(diào)整后下達(dá)執(zhí)行。4.成本計劃分解：項目成本計劃應(yīng)分解到各部門、各崗位和各施工班組，明確各責(zé)任主體的成本控制目標(biāo)和責(zé)任，確保成本計劃的有效執(zhí)行。成本控制工程直接成本控制1.人工成本控制：根據(jù)項目施工進(jìn)度和勞動定額，合理安排勞動力，優(yōu)化勞動組合，提高勞動效率，控制人工成本支出。加強(qiáng)對勞務(wù)隊伍的管理，嚴(yán)格執(zhí)行勞務(wù)合同，控制勞務(wù)費(fèi)用結(jié)算。2.材料成本控制：建立健全材料采購、驗收、保管、領(lǐng)用等管理制度，嚴(yán)格控制材料采購成本。根據(jù)項目施工進(jìn)度和實(shí)際需求，合理安排材料進(jìn)場時間和數(shù)量，減少材料積壓和浪費(fèi)。加強(qiáng)對施工現(xiàn)場材料的管理，嚴(yán)格執(zhí)行限額領(lǐng)料制度，控制材料消耗。3.機(jī)械成本控制：根據(jù)項目施工需要，合理配置機(jī)械設(shè)備，提高機(jī)械設(shè)備的利用率。加強(qiáng)對機(jī)械設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng)，確保機(jī)械設(shè)備正常運(yùn)行，降低機(jī)械維修費(fèi)用。優(yōu)化機(jī)械設(shè)備施工組織，提高機(jī)械作業(yè)效率，控制機(jī)械臺班成本。4.分包成本控制：嚴(yán)格按照分包合同管理分包工程，加強(qiáng)對分包隊伍的選擇、評價和考核。在分包合同中明確分包工程范圍、單價、結(jié)算方式等條款，控制分包成本支出。加強(qiáng)對分包工程質(zhì)量、進(jìn)度和安全的管理，確保分包工程順利進(jìn)行。間接成本控制1.管理費(fèi)控制：嚴(yán)格控制項目管理費(fèi)用支出，精簡管理機(jī)構(gòu)，減少管理人員數(shù)量，降低管理費(fèi)用。加強(qiáng)對辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用的管理，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報銷制度，控制費(fèi)用支出。2.規(guī)費(fèi)控制：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，及時足額繳納各項規(guī)費(fèi)，避免因規(guī)費(fèi)繳納不及時而產(chǎn)生罰款等額外費(fèi)用。加強(qiáng)對規(guī)費(fèi)的核算和管理，確保規(guī)費(fèi)支出合理合規(guī)。成本控制措施1.建立成本控制責(zé)任制度：明確各部門、各崗位在成本控制中的職責(zé)和權(quán)限，將成本控制目標(biāo)分解到每個部門和每個崗位，建立健全成本控制考核機(jī)制，對成本控制效果顯著的部門和個人進(jìn)行獎勵，對成本控制不力的進(jìn)行處罰。2.加強(qiáng)成本核算與分析：定期對項目成本進(jìn)行核算，及時準(zhǔn)確地反映項目成本動態(tài)。通過成本分析，查找成本偏差原因，采取針對性的措施進(jìn)行糾偏，不斷優(yōu)化成本控制方案。3.強(qiáng)化成本動態(tài)監(jiān)控：建立項目成本動態(tài)監(jiān)控體系，定期對項目成本進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本管理中的問題和風(fēng)險，采取有效措施加以防范和控制。4.推行成本信息化管理：利用信息化手段，建立項目成本管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)成本數(shù)據(jù)的實(shí)時采集、傳輸、分析和共享，提高成本管理效率和決策科學(xué)性。成本核算核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)利和責(zé)任是否發(fā)生來確認(rèn)收入和費(fèi)用，凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費(fèi)用。2.配比原則：收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認(rèn)。3.實(shí)際成本原則：按照實(shí)際發(fā)生的成本進(jìn)行核算，確保成本數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠。核算對象1.以單項工程為核算對象：對于規(guī)模較大、工期較長的工程項目，應(yīng)以單項工程作為成本核算對象，分別計算各單項工程的成本。2.以單位工程為核算對象：對于規(guī)模較小、工期較短的工程項目，應(yīng)以單位工程作為成本核算對象，計算單位工程的成本。3.以分部工程為核算對象：對于一些大型復(fù)雜的工程項目，可根據(jù)需要將分部工程作為成本核算對象，進(jìn)行分部工程成本的核算。核算方法1.會計核算法：采用會計憑證、賬簿、報表等會計核算方法，對項目成本進(jìn)行核算和記錄，提供成本核算資料。2.業(yè)務(wù)核算法：根據(jù)項目管理需要，采用業(yè)務(wù)核算方法，對項目成本進(jìn)行核算和分析，如統(tǒng)計報表、進(jìn)度報表、質(zhì)量報表等，為成本管理提供及時、準(zhǔn)確的信息。3.統(tǒng)計核算法：運(yùn)用統(tǒng)計方法，對項目成本進(jìn)行核算和分析，如成本統(tǒng)計臺賬、成本分析圖表等，揭示成本變化規(guī)律，為成本管理決策提供依據(jù)。核算流程1.成本費(fèi)用歸集：按照成本核算對象，對項目施工過程中發(fā)生的各項成本費(fèi)用進(jìn)行歸集，包括人工費(fèi)用、材料費(fèi)用、機(jī)械費(fèi)用、分包費(fèi)用、間接費(fèi)用等。2.成本費(fèi)用分配：根據(jù)成本核算方法和成本分配原則，將歸集的成本費(fèi)用分配到各成本核算對象中，計算各成本核算對象的實(shí)際成本。3.成本核算報表編制：根據(jù)成本核算結(jié)果，編制項目成本核算報表，包括成本計算表、成本明細(xì)表、成本分析表等，反映項目成本情況。4.成本核算結(jié)果審核與報告：項目成本核算報表應(yīng)報分公司成本管理部門審核，經(jīng)審核后的成本核算結(jié)果作為項目成本管理的重要依據(jù)。項目成本核算部門應(yīng)定期向項目經(jīng)理和分公司成本管理部門報告項目成本核算情況。成本分析與考核成本分析1.分析內(nèi)容：包括成本構(gòu)成分析、成本變動分析、成本效益分析等。成本構(gòu)成分析主要分析各項成本費(fèi)用在總成本中所占的比重及其變化情況；成本變動分析主要分析成本費(fèi)用的增減變動原因和趨勢；成本效益分析主要分析項目成本與項目收益之間的關(guān)系，評價項目成本管理的效益。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法進(jìn)行成本分析。比較分析法是將本期實(shí)際成本與計劃成本、上期實(shí)際成本等進(jìn)行比較，找出差異，分析原因；比率分析法是通過計算各種成本比率，如成本利潤率、產(chǎn)值利潤率等，評價項目成本管理水平；因素分析法是通過分析影響成本的各個因素，確定各因素對成本變動的影響程度。3.分析周期：項目成本分析應(yīng)定期進(jìn)行，每月或每季度進(jìn)行一次成本分析，在項目竣工后進(jìn)行全面的成本分析。成本考核1.考核指標(biāo)：建立成本考核指標(biāo)體系，包括成本降低率、成本控制目標(biāo)完成率、成本節(jié)約額等指標(biāo)。成本降低率是指項目實(shí)際成本與計劃成本相比的降低幅度；成本控制目標(biāo)完成率是指項目實(shí)際成本控制在成本控制目標(biāo)范圍內(nèi)的比例；成本節(jié)約額是指項目實(shí)際成本低于計劃成本的金額。2.考核主體：成本考核由分公司成本管理部門組織實(shí)施，項目部具體負(fù)責(zé)提供成本考核資料。考核主體應(yīng)對項目部成本管理情況進(jìn)行全面、客觀、公正的評價。3.考核方式：成本考核采用定量考核與定性考核相結(jié)合的方式。定量考核主要依據(jù)成本考核指標(biāo)進(jìn)行評分；定性考核主要對項目部成本管理工作的組織、措施、效果等方面進(jìn)行評價。4.考核結(jié)果應(yīng)用：成本考核結(jié)果作為對項目部