企業(yè)辦稅發(fā)票管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)公司辦稅發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、保管及使用流程，確保公司財(cái)務(wù)核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)在辦理涉稅業(yè)務(wù)過(guò)程中涉及的各類(lèi)發(fā)票管理。3.基本原則依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定。準(zhǔn)確及時(shí)原則：確保發(fā)票開(kāi)具、取得信息準(zhǔn)確無(wú)誤，及時(shí)處理發(fā)票相關(guān)事務(wù)。安全保密原則：妥善保管發(fā)票及相關(guān)資料，防止信息泄露。二、發(fā)票開(kāi)具管理1.開(kāi)具范圍公司銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具發(fā)票。屬于下列情形之一的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票：向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為的；銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為適用增值稅免稅規(guī)定的，法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外；部分適用增值稅簡(jiǎn)易征收政策規(guī)定的。2.開(kāi)具要求發(fā)票開(kāi)具人員應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生并確認(rèn)收入時(shí)，及時(shí)開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，包括購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)，銷(xiāo)售方名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。填開(kāi)發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。3.開(kāi)具流程業(yè)務(wù)部門(mén)在與客戶(hù)簽訂合同或達(dá)成交易意向時(shí)，應(yīng)明確發(fā)票開(kāi)具的相關(guān)要求，包括發(fā)票類(lèi)型、內(nèi)容等。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)完成后，業(yè)務(wù)人員將銷(xiāo)售明細(xì)等相關(guān)資料傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤后，根據(jù)業(yè)務(wù)情況確定發(fā)票開(kāi)具信息。發(fā)票開(kāi)具人員登錄開(kāi)票系統(tǒng)，按照審核后的信息準(zhǔn)確開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)具完成后，將發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門(mén)入賬，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交業(yè)務(wù)部門(mén)傳遞給客戶(hù)。對(duì)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)及時(shí)交付客戶(hù)，確?？蛻?hù)能夠正常認(rèn)證抵扣。三、發(fā)票取得管理1.取得要求公司在購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷(xiāo)售方索取發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，字跡清楚，不得壓線(xiàn)、錯(cuò)格。取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票開(kāi)具之日起360日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。取得的發(fā)票應(yīng)加蓋銷(xiāo)售方發(fā)票專(zhuān)用章，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。2.取得流程采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生前，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)與供應(yīng)商明確發(fā)票開(kāi)具要求，確保取得合規(guī)發(fā)票。采購(gòu)人員在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)向供應(yīng)商索取發(fā)票，并對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、完整性進(jìn)行初步審核。采購(gòu)業(yè)務(wù)完成后，采購(gòu)人員將發(fā)票及相關(guān)業(yè)務(wù)資料一并提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)發(fā)票進(jìn)行再次審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真?zhèn)?、?nèi)容是否齊全、與業(yè)務(wù)是否相符等。對(duì)于審核通過(guò)的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理；對(duì)于審核不通過(guò)的發(fā)票，及時(shí)與采購(gòu)人員溝通，要求供應(yīng)商重新開(kāi)具或補(bǔ)充相關(guān)資料。四、發(fā)票保管管理1.保管責(zé)任公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票的日常管理，確保發(fā)票安全。發(fā)票保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守發(fā)票保管制度，不得擅自離崗。2.保管場(chǎng)所發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防盜的專(zhuān)用場(chǎng)所，配備必要的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備。3.保管期限已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿(mǎn)，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的保存期限為10年。其他與發(fā)票相關(guān)的資料，如發(fā)票開(kāi)具清單、發(fā)票認(rèn)證清單等，應(yīng)按照公司檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管，保管期限根據(jù)檔案管理要求執(zhí)行。4.保管要求發(fā)票保管人員應(yīng)建立發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的種類(lèi)、號(hào)碼、開(kāi)具日期、領(lǐng)用情況、作廢情況等信息，確保發(fā)票信息可追溯。定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)發(fā)票登記簿與實(shí)際庫(kù)存發(fā)票是否一致。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。對(duì)于已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照順序號(hào)裝訂成冊(cè)，加具封面，注明單位名稱(chēng)、年度、月份和起訖日期、號(hào)碼、種類(lèi)，由專(zhuān)人保管，不得擅自損毀。因業(yè)務(wù)需要查閱、調(diào)閱發(fā)票時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)登記手續(xù)。查閱、調(diào)閱完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還，并確保發(fā)票的完整性和安全性。五、發(fā)票使用管理1.使用范圍公司取得的發(fā)票僅限在本公司經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專(zhuān)用發(fā)票使用范圍。2.使用要求發(fā)票使用人員應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定正確使用發(fā)票，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀發(fā)票。開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票。公司應(yīng)定期對(duì)發(fā)票使用情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，確保發(fā)票使用合規(guī)。3.遺失處理發(fā)票遺失后，發(fā)票保管人員應(yīng)立即向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。對(duì)于丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》上刊登遺失聲明。同時(shí)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供相關(guān)資料，辦理掛失、補(bǔ)辦等手續(xù)。對(duì)于丟失普通發(fā)票的，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在轄區(qū)內(nèi)地級(jí)市報(bào)刊上登報(bào)聲明作廢。然后填報(bào)《發(fā)票掛失/損毀報(bào)告表》，持稅控設(shè)備到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或自行辦理電子發(fā)票退回或作廢手續(xù)。六、發(fā)票繳銷(xiāo)管理1.繳銷(xiāo)情形公司因變更、注銷(xiāo)稅務(wù)登記等原因，需要繳銷(xiāo)發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)辦理繳銷(xiāo)手續(xù)。發(fā)票換版、損毀等需要繳銷(xiāo)的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行繳銷(xiāo)。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿保存期滿(mǎn)，需要繳銷(xiāo)的，應(yīng)報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。2.繳銷(xiāo)流程財(cái)務(wù)部門(mén)在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知或達(dá)到繳銷(xiāo)條件時(shí)，確定需要繳銷(xiāo)的發(fā)票種類(lèi)、數(shù)量等信息。發(fā)票保管人員對(duì)需要繳銷(xiāo)的發(fā)票進(jìn)行整理、核對(duì)，確保賬實(shí)相符。填寫(xiě)《發(fā)票繳銷(xiāo)登記表》，詳細(xì)記錄繳銷(xiāo)發(fā)票的相關(guān)信息，并加蓋公司公章。將《發(fā)票繳銷(xiāo)登記表》及需要繳銷(xiāo)的發(fā)票一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，辦理繳銷(xiāo)手續(xù)。七、稅務(wù)申報(bào)與發(fā)票管理的銜接1.稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與發(fā)票數(shù)據(jù)的核對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)在每月進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)前，應(yīng)將發(fā)票開(kāi)具數(shù)據(jù)與納稅申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。核對(duì)內(nèi)容包括發(fā)票開(kāi)具金額、稅額與納稅申報(bào)表中的銷(xiāo)售額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額是否一致，發(fā)票認(rèn)證數(shù)據(jù)與申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是否一致等。如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行調(diào)整，確保稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與發(fā)票數(shù)據(jù)相符。2.發(fā)票信息在稅務(wù)申報(bào)中的應(yīng)用在增值稅納稅申報(bào)中，應(yīng)準(zhǔn)確填寫(xiě)發(fā)票開(kāi)具信息，包括專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額，普通發(fā)票銷(xiāo)售額等。對(duì)于取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定在申報(bào)系統(tǒng)中錄入認(rèn)證或確認(rèn)信息，作為申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)。在企業(yè)所得稅申報(bào)中，發(fā)票作為成本、費(fèi)用扣除的重要憑證，應(yīng)確保取得的發(fā)票符合稅法規(guī)定，準(zhǔn)確歸集相關(guān)成本、費(fèi)用，如實(shí)申報(bào)企業(yè)所得稅。八、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，包括發(fā)票開(kāi)具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)。審計(jì)部門(mén)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注發(fā)票的真實(shí)性、合規(guī)性，以及發(fā)票管理流程的有效性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查配合公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票相關(guān)資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題和整改要求，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給稅務(wù)機(jī)關(guān)。3.責(zé)任追究對(duì)于違反