酒店預(yù)算編制與執(zhí)行規(guī)定

酒店預(yù)算編制與執(zhí)行規(guī)定一、總則1.目的：為加強(qiáng)酒店財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高酒店運(yùn)營(yíng)效益，確保酒店戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，規(guī)范酒店預(yù)算編制與執(zhí)行流程，特制定本規(guī)定。2.適用范圍：本規(guī)定適用于酒店內(nèi)所有部門及各層級(jí)員工，涵蓋酒店各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理工作。3.預(yù)算管理原則-戰(zhàn)略性原則：預(yù)算編制應(yīng)緊密圍繞酒店的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略，確保短期預(yù)算與長(zhǎng)期目標(biāo)相一致。-全面性原則：預(yù)算內(nèi)容涵蓋酒店經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)等各個(gè)方面，包括所有收入、成本、費(fèi)用等項(xiàng)目。-準(zhǔn)確性原則：各部門應(yīng)基于充分的市場(chǎng)調(diào)研、歷史數(shù)據(jù)和合理預(yù)測(cè)，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確可靠。-靈活性原則：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)變化和酒店實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，適時(shí)調(diào)整預(yù)算，以保證預(yù)算的有效性。-全員參與原則：預(yù)算編制與執(zhí)行涉及酒店各部門和全體員工，應(yīng)充分調(diào)動(dòng)各方面的積極性，共同參與預(yù)算管理工作。二、預(yù)算管理組織及職責(zé)1.預(yù)算管理委員會(huì)-組成：由酒店總經(jīng)理?yè)?dān)任主任，副總經(jīng)理及各主要部門負(fù)責(zé)人為成員。-職責(zé)-審議酒店預(yù)算管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。-確定酒店年度預(yù)算編制的總體目標(biāo)、政策和指導(dǎo)方針。-審查各部門提交的初步預(yù)算草案，提出修改意見(jiàn)和建議。-匯總、平衡各部門預(yù)算，形成酒店年度總預(yù)算草案，并提交酒店管理層審批。-協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題和爭(zhēng)議。-對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，根據(jù)實(shí)際情況決定是否調(diào)整預(yù)算。-對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，提出獎(jiǎng)懲建議。2.財(cái)務(wù)部-職責(zé)-負(fù)責(zé)制定和完善酒店預(yù)算管理制度和相關(guān)表格模板。-組織各部門進(jìn)行預(yù)算編制培訓(xùn)，提供技術(shù)支持和指導(dǎo)。-收集、整理各部門提交的預(yù)算草案，進(jìn)行初步審核和匯總。-對(duì)酒店預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡和分析，提出調(diào)整建議。-負(fù)責(zé)預(yù)算的日常管理工作，包括預(yù)算的分解、下達(dá)、監(jiān)控和分析等。-定期向預(yù)算管理委員會(huì)和酒店管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，提供詳細(xì)的財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)。-協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。3.各部門-職責(zé)-負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制工作，根據(jù)酒店預(yù)算編制的總體要求和指導(dǎo)方針，結(jié)合本部門實(shí)際情況，制定詳細(xì)的預(yù)算草案。-提供編制預(yù)算所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，并對(duì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。-參與酒店預(yù)算的綜合平衡和討論，提出合理的意見(jiàn)和建議。-負(fù)責(zé)將本部門預(yù)算分解到各個(gè)崗位和月度，明確責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。-嚴(yán)格執(zhí)行本部門預(yù)算，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題和偏差。-配合財(cái)務(wù)部做好預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控、分析和考核工作，對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。三、預(yù)算編制流程1.預(yù)算編制準(zhǔn)備階段-時(shí)間安排：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)啟動(dòng)下一年度預(yù)算編制工作。-工作內(nèi)容-財(cái)務(wù)部收集和整理酒店歷史經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)信息、政策法規(guī)變化等相關(guān)資料，為預(yù)算編制提供參考依據(jù)。-預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)酒店戰(zhàn)略規(guī)劃和市場(chǎng)形勢(shì)，確定下一年度預(yù)算編制的總體目標(biāo)和主要指標(biāo)，如營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、利潤(rùn)目標(biāo)、成本控制目標(biāo)等，并向各部門下達(dá)預(yù)算編制指導(dǎo)意見(jiàn)。-財(cái)務(wù)部組織召開(kāi)預(yù)算編制啟動(dòng)會(huì)議，向各部門詳細(xì)介紹預(yù)算編制的流程、方法、時(shí)間節(jié)點(diǎn)和要求，提供相關(guān)培訓(xùn)和技術(shù)支持。2.部門預(yù)算編制階段-時(shí)間安排：各部門在收到預(yù)算編制指導(dǎo)意見(jiàn)后的[具體時(shí)間]內(nèi)完成本部門預(yù)算草案的編制工作，并提交財(cái)務(wù)部。-工作內(nèi)容-各部門負(fù)責(zé)人組織本部門員工，對(duì)本部門下一年度的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面梳理和分析，結(jié)合酒店預(yù)算編制指導(dǎo)意見(jiàn)，確定各項(xiàng)業(yè)務(wù)的工作計(jì)劃和目標(biāo)。-根據(jù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，詳細(xì)預(yù)測(cè)本部門下一年度的各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等項(xiàng)目。收入預(yù)算應(yīng)結(jié)合市場(chǎng)需求、價(jià)格策略、歷史數(shù)據(jù)等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)；成本預(yù)算應(yīng)根據(jù)成本性態(tài)，區(qū)分變動(dòng)成本和固定成本，分別進(jìn)行預(yù)測(cè)；費(fèi)用預(yù)算應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目的性質(zhì)和用途，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)費(fèi)用的支出金額。-各部門應(yīng)制定詳細(xì)的預(yù)算編制說(shuō)明，對(duì)預(yù)算編制的依據(jù)、方法、假設(shè)以及與歷史數(shù)據(jù)相比的變動(dòng)原因等進(jìn)行詳細(xì)解釋，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的合理性和可理解性。-部門預(yù)算草案編制完成后，由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并提交財(cái)務(wù)部。3.預(yù)算審核與匯總階段-時(shí)間安排：財(cái)務(wù)部在收到各部門預(yù)算草案后的[具體時(shí)間]內(nèi)完成初步審核和匯總工作，并提交預(yù)算管理委員會(huì)。-工作內(nèi)容-財(cái)務(wù)部對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，重點(diǎn)審核預(yù)算編制的依據(jù)是否充分、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、邏輯是否合理、與酒店總體目標(biāo)是否相符等。對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)務(wù)部及時(shí)與相關(guān)部門溝通，要求其進(jìn)行修改和完善。-財(cái)務(wù)部將經(jīng)過(guò)初步審核的各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成酒店年度總預(yù)算草案初稿。在匯總過(guò)程中，財(cái)務(wù)部對(duì)各部門之間的預(yù)算銜接情況進(jìn)行檢查，確保各項(xiàng)預(yù)算數(shù)據(jù)的一致性和協(xié)調(diào)性。-財(cái)務(wù)部對(duì)酒店年度總預(yù)算草案初稿進(jìn)行綜合分析和平衡，從酒店整體角度出發(fā)，對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行必要的調(diào)整和優(yōu)化，以確保預(yù)算的合理性和可行性。-財(cái)務(wù)部將經(jīng)過(guò)綜合平衡后的酒店年度總預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)。4.預(yù)算審批與下達(dá)階段-時(shí)間安排：預(yù)算管理委員會(huì)在收到財(cái)務(wù)部提交的酒店年度總預(yù)算草案后的[具體時(shí)間]內(nèi)完成審議和審批工作，并下達(dá)正式預(yù)算。-工作內(nèi)容-預(yù)算管理委員會(huì)召開(kāi)會(huì)議，對(duì)財(cái)務(wù)部提交的酒店年度總預(yù)算草案進(jìn)行審議。各成員對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行深入分析和討論，提出修改意見(jiàn)和建議。-根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的審議意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行進(jìn)一步修改和完善，形成最終的酒店年度總預(yù)算草案，并提交酒店管理層審批。-酒店管理層審批通過(guò)后，預(yù)算管理委員會(huì)將正式預(yù)算下達(dá)至各部門。正式預(yù)算應(yīng)明確各部門的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)和工作任務(wù)，作為各部門預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。四、預(yù)算編制內(nèi)容1.經(jīng)營(yíng)預(yù)算-營(yíng)業(yè)收入預(yù)算-客房收入預(yù)算：根據(jù)市場(chǎng)調(diào)研、歷史入住率、房?jī)r(jià)走勢(shì)等因素，分房型預(yù)測(cè)下一年度各月份的客房出租數(shù)量和平均房?jī)r(jià)，進(jìn)而計(jì)算出各月份及全年的客房收入。-餐飲收入預(yù)算：結(jié)合酒店餐飲設(shè)施規(guī)模、市場(chǎng)需求、菜品銷售情況等，分餐廳、分菜品預(yù)測(cè)下一年度各月份的餐飲銷售額，包括食品收入、飲料收入等。-其他收入預(yù)算：包括會(huì)議室出租收入、娛樂(lè)設(shè)施收入、商務(wù)中心收入、洗衣收入等，根據(jù)各項(xiàng)目的歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，預(yù)測(cè)下一年度各月份的收入金額。-營(yíng)業(yè)成本預(yù)算-客房成本預(yù)算：包括客房一次性用品成本、洗滌成本、能源消耗成本、維修保養(yǎng)成本等，根據(jù)客房出租數(shù)量和單位成本標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算。-餐飲成本預(yù)算：主要包括食材采購(gòu)成本、調(diào)料成本、酒水成本等，根據(jù)餐飲銷售額和成本率進(jìn)行預(yù)測(cè)。-其他營(yíng)業(yè)成本預(yù)算：按照各項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)際成本支出情況，結(jié)合業(yè)務(wù)量預(yù)測(cè)進(jìn)行編制。-營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算-銷售費(fèi)用預(yù)算：包括市場(chǎng)推廣費(fèi)用、廣告宣傳費(fèi)用、銷售人員薪酬及提成、客戶招待費(fèi)用等，根據(jù)酒店銷售策略和市場(chǎng)拓展計(jì)劃進(jìn)行編制。-客房部費(fèi)用預(yù)算：涵蓋客房員工薪酬、物料消耗、清潔用品費(fèi)用、設(shè)備折舊等，根據(jù)客房部工作計(jì)劃和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算。-餐飲部費(fèi)用預(yù)算：包含餐飲員工薪酬、餐具損耗、食品原材料損耗、水電費(fèi)等，結(jié)合餐飲部經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和成本控制目標(biāo)進(jìn)行編制。-其他部門費(fèi)用預(yù)算：如前臺(tái)、后勤、工程等部門的費(fèi)用預(yù)算，根據(jù)各部門的工作職責(zé)和業(yè)務(wù)需求，分別預(yù)測(cè)各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.資本預(yù)算-固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算：根據(jù)酒店業(yè)務(wù)發(fā)展需要和設(shè)備更新計(jì)劃，預(yù)測(cè)下一年度需要購(gòu)置的固定資產(chǎn)，如客房家具、餐飲設(shè)備、辦公設(shè)備、娛樂(lè)設(shè)施等，明確資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、預(yù)算金額等信息。-裝修改造預(yù)算：對(duì)酒店客房、餐廳、會(huì)議室等區(qū)域的裝修改造項(xiàng)目進(jìn)行規(guī)劃和預(yù)算編制，包括裝修工程費(fèi)用、材料采購(gòu)費(fèi)用、設(shè)計(jì)費(fèi)用等，詳細(xì)列出每個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算明細(xì)和時(shí)間安排。-投資預(yù)算：如有對(duì)外投資計(jì)劃，如投資新的酒店項(xiàng)目、參股其他企業(yè)等，應(yīng)編制投資預(yù)算，說(shuō)明投資項(xiàng)目的基本情況、投資金額、投資方式、預(yù)計(jì)收益等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)預(yù)算-現(xiàn)金流量預(yù)算：根據(jù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算和資本預(yù)算，預(yù)測(cè)下一年度酒店的現(xiàn)金流入和流出情況，包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，支付員工薪酬、繳納稅費(fèi)等現(xiàn)金支出，以及投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等，確保酒店資金的合理安排和正常周轉(zhuǎn)。-預(yù)計(jì)利潤(rùn)表：綜合經(jīng)營(yíng)預(yù)算中的各項(xiàng)收入和成本費(fèi)用數(shù)據(jù)，編制下一年度預(yù)計(jì)利潤(rùn)表，反映酒店預(yù)計(jì)的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額等指標(biāo)。-預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的影響，編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，預(yù)測(cè)酒店在預(yù)算期末的財(cái)務(wù)狀況。五、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算分解與落實(shí)-各部門在收到正式預(yù)算后，應(yīng)在[具體時(shí)間]內(nèi)將本部門預(yù)算進(jìn)一步分解到各個(gè)崗位和月度，明確每個(gè)崗位和每個(gè)月的預(yù)算指標(biāo)和工作任務(wù)，并與員工簽訂預(yù)算責(zé)任書，確保預(yù)算責(zé)任落實(shí)到人。-各部門應(yīng)制定詳細(xì)的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，明確各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行步驟和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，將預(yù)算執(zhí)行與日常工作緊密結(jié)合起來(lái)。2.預(yù)算執(zhí)行控制-各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，控制費(fèi)用支出。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的支出，應(yīng)按照酒店規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保支出的合理性和合規(guī)性。-對(duì)于超出預(yù)算的支出，必須事先提交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明超預(yù)算的原因、金額及對(duì)酒店經(jīng)營(yíng)的影響，經(jīng)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后方可執(zhí)行。未經(jīng)批準(zhǔn)的超預(yù)算支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。-財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)控，定期對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行收集和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題和偏差，并向相關(guān)部門反饋。3.預(yù)算執(zhí)行分析-每月末，各部門應(yīng)對(duì)本部門當(dāng)月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)的差異，找出產(chǎn)生差異的原因，提出改進(jìn)措施和建議，并形成書面報(bào)告提交財(cái)務(wù)部。-財(cái)務(wù)部應(yīng)在每月初對(duì)上月酒店整體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行的總體情況、各部門預(yù)算執(zhí)行情況、主要預(yù)算指標(biāo)的完成進(jìn)度、差異分析及原因說(shuō)明、對(duì)酒店經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響等。-預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交給預(yù)算管理委員會(huì)和酒店管理層，為管理層決策提供依據(jù)。預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)定期召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行深入討論和研究，針對(duì)存在的問(wèn)題制定相應(yīng)的解決方案和措施。4.預(yù)算調(diào)整-在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境變化、政策法規(guī)調(diào)整、重大突發(fā)事件等客觀原因?qū)е略A(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要進(jìn)行重大調(diào)整時(shí)，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。-預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的項(xiàng)目和金額、對(duì)酒店經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況的影響等內(nèi)容，并附上詳細(xì)的分析報(bào)告和相關(guān)數(shù)據(jù)支持。-預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)首先由財(cái)務(wù)部進(jìn)行初步審核，審核通過(guò)后提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)酒店的整體戰(zhàn)略和實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行綜合評(píng)估和決策。-經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)的預(yù)算調(diào)整方案，需報(bào)酒店管理層審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并將調(diào)整后的預(yù)算下達(dá)至各相關(guān)部門執(zhí)行。六、預(yù)算考核與評(píng)價(jià)1.考核指標(biāo)設(shè)定-預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)涵蓋預(yù)算執(zhí)行的各個(gè)方面，包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本控制率、收入增長(zhǎng)率、利潤(rùn)完成率等。具體指標(biāo)可根據(jù)各部門的工作性質(zhì)和職責(zé)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整和細(xì)化。-預(yù)算完成率：衡量各部門實(shí)際完成預(yù)算指標(biāo)與預(yù)算目標(biāo)的比例，計(jì)算公式為：預(yù)算完成率=（實(shí)際完成金額÷預(yù)算金額）×100%。-預(yù)算準(zhǔn)確率：反映各部門預(yù)算編制的準(zhǔn)確程度，計(jì)算公式為：預(yù)算準(zhǔn)確率=1-|（實(shí)際金額-預(yù)算金額）÷預(yù)算金額|×100%。-成本控制率：考核各部門對(duì)成本費(fèi)用的控制能力，計(jì)算公式為：成本控制率=（預(yù)算成本-實(shí)際成本）÷預(yù)算成本×100%。-收入增長(zhǎng)率：用于評(píng)估各部門在增加收入方面的貢獻(xiàn)，計(jì)算公式為：收入增長(zhǎng)率=（本期實(shí)際收入-上期實(shí)際收入）÷上期實(shí)際收入×100%。-利潤(rùn)完成率：衡量各部門對(duì)酒店利潤(rùn)目標(biāo)的完成情況，計(jì)算公式為：利潤(rùn)完成率=（實(shí)際利潤(rùn)÷預(yù)算利潤(rùn)）×100%。2.考核周期-預(yù)算考核按季度和年度進(jìn)行。每季度末，財(cái)務(wù)