稅務(wù)退庫(kù)退回管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司稅務(wù)退庫(kù)退回管理工作，確保公司資金安全，提高稅務(wù)處理效率，依據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司涉及的各類稅務(wù)退庫(kù)退回業(yè)務(wù)，包括但不限于增值稅退稅、企業(yè)所得稅退稅、其他稅費(fèi)退稅等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保稅務(wù)退庫(kù)退回業(yè)務(wù)辦理合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則準(zhǔn)確提供稅務(wù)退庫(kù)所需資料，及時(shí)跟進(jìn)稅務(wù)部門審核進(jìn)度，確保退庫(kù)資金準(zhǔn)確、及時(shí)到賬。3.責(zé)任明確原則明確各部門在稅務(wù)退庫(kù)退回業(yè)務(wù)中的職責(zé)，確保業(yè)務(wù)流程順暢，責(zé)任落實(shí)到人。4.檔案完整原則妥善保管稅務(wù)退庫(kù)退回業(yè)務(wù)相關(guān)資料，建立完整的檔案管理制度，以備查閱。二、職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)稅務(wù)退庫(kù)退回業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，確保資金收支記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。2.審核稅務(wù)退庫(kù)申請(qǐng)資料，與稅務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，跟蹤退庫(kù)進(jìn)度。3.定期對(duì)稅務(wù)退庫(kù)退回業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)提供與稅務(wù)退庫(kù)相關(guān)的業(yè)務(wù)資料，如合同、發(fā)票、業(yè)務(wù)明細(xì)等。2.配合財(cái)務(wù)部門完成稅務(wù)退庫(kù)申請(qǐng)資料的準(zhǔn)備工作，解答稅務(wù)部門的相關(guān)詢問。3.對(duì)稅務(wù)退庫(kù)退回資金的使用進(jìn)行合理規(guī)劃，確保資金用于公司業(yè)務(wù)發(fā)展。（三）法務(wù)部門1.審核稅務(wù)退庫(kù)退回業(yè)務(wù)涉及的合同、協(xié)議等法律文件，確保業(yè)務(wù)操作符合法律法規(guī)要求。2.對(duì)稅務(wù)退庫(kù)退回業(yè)務(wù)中可能出現(xiàn)的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并提出防范措施。（四）行政部門1.負(fù)責(zé)稅務(wù)退庫(kù)退回業(yè)務(wù)相關(guān)文件、資料的歸檔管理，確保檔案資料完整、安全。2.協(xié)助財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門辦理稅務(wù)退庫(kù)退回業(yè)務(wù)中的相關(guān)手續(xù)，如蓋章、簽字等。三、稅務(wù)退庫(kù)退回業(yè)務(wù)流程（一）申請(qǐng)準(zhǔn)備1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，確認(rèn)符合稅務(wù)退庫(kù)條件后，收集整理相關(guān)業(yè)務(wù)資料。2.業(yè)務(wù)部門將整理好的業(yè)務(wù)資料提交給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門對(duì)資料的完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。3.財(cái)務(wù)部門審核通過后，填寫稅務(wù)退庫(kù)申請(qǐng)表，詳細(xì)注明退庫(kù)原因、退庫(kù)稅種、退庫(kù)金額等信息，并加蓋公司公章。（二）申請(qǐng)?zhí)峤?.財(cái)務(wù)部門將稅務(wù)退庫(kù)申請(qǐng)表及相關(guān)業(yè)務(wù)資料一并提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。2.提交方式可根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求選擇現(xiàn)場(chǎng)提交或網(wǎng)上申報(bào)，確保申請(qǐng)資料按時(shí)、準(zhǔn)確送達(dá)。（三）稅務(wù)審核1.稅務(wù)機(jī)關(guān)收到公司提交的稅務(wù)退庫(kù)申請(qǐng)后，對(duì)申請(qǐng)資料進(jìn)行審核。2.審核內(nèi)容包括業(yè)務(wù)真實(shí)性、資料完整性、退庫(kù)依據(jù)等。如發(fā)現(xiàn)問題，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知公司補(bǔ)充或更正資料。3.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核工作，按照要求及時(shí)補(bǔ)充或更正資料，確保審核順利進(jìn)行。（四）退庫(kù)辦理1.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，出具稅務(wù)退庫(kù)審批文件。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)稅務(wù)退庫(kù)審批文件，辦理退庫(kù)手續(xù)。3.退庫(kù)手續(xù)辦理完成后，財(cái)務(wù)部門及時(shí)跟蹤退庫(kù)資金到賬情況。如遇退庫(kù)資金未按時(shí)到賬等異常情況，及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，查明原因并解決問題。（五）賬務(wù)處理1.退庫(kù)資金到賬后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)銀行收款回單，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.賬務(wù)處理應(yīng)準(zhǔn)確記錄退庫(kù)資金的來(lái)源、金額、用途等信息，確保財(cái)務(wù)賬目清晰、準(zhǔn)確。（六）檔案管理1.行政部門負(fù)責(zé)將稅務(wù)退庫(kù)退回業(yè)務(wù)相關(guān)資料進(jìn)行整理歸檔。2.歸檔資料包括稅務(wù)退庫(kù)申請(qǐng)表、業(yè)務(wù)資料、稅務(wù)機(jī)關(guān)審批文件、銀行收款回單等。3.檔案應(yīng)按照年度、類別進(jìn)行分類存放，便于查閱和管理。四、稅務(wù)退庫(kù)退回風(fēng)險(xiǎn)防控（一）政策風(fēng)險(xiǎn)防控1.財(cái)務(wù)部門定期關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)了解稅務(wù)退庫(kù)相關(guān)政策調(diào)整。2.組織相關(guān)人員參加稅收政策培訓(xùn)，確保業(yè)務(wù)人員熟悉政策法規(guī)，準(zhǔn)確把握稅務(wù)退庫(kù)條件和要求。3.在辦理稅務(wù)退庫(kù)業(yè)務(wù)前，對(duì)政策適用性進(jìn)行充分評(píng)估，避免因政策理解偏差導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。（二）資料風(fēng)險(xiǎn)防控1.業(yè)務(wù)部門在收集整理稅務(wù)退庫(kù)申請(qǐng)資料時(shí)，嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行準(zhǔn)備，確保資料真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。2.財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)對(duì)申請(qǐng)資料的審核把關(guān)，對(duì)資料不齊全、不符合要求的及時(shí)退回業(yè)務(wù)部門補(bǔ)充完善。3.建立資料審核記錄制度，明確審核人員、審核時(shí)間、審核意見等信息，便于追溯和查詢。（三）溝通協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)防控1.財(cái)務(wù)部門與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持密切溝通，及時(shí)了解審核進(jìn)度和反饋意見。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的疑問和要求，及時(shí)組織業(yè)務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)人員進(jìn)行研究討論，制定合理的應(yīng)對(duì)措施。3.建立定期溝通機(jī)制，如每月召開稅務(wù)工作會(huì)議，匯報(bào)稅務(wù)退庫(kù)退回業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，協(xié)調(diào)解決存在的問題。（四）資金安全風(fēng)險(xiǎn)防控1.加強(qiáng)對(duì)退庫(kù)資金到賬情況的監(jiān)控，建立資金到賬提醒機(jī)制，確保退庫(kù)資金及時(shí)、足額到賬。2.嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度，對(duì)退庫(kù)資金的使用進(jìn)行規(guī)范管理，確保資金安全。3.定期對(duì)退庫(kù)資金的使用情況進(jìn)行檢查和審計(jì)，防止資金挪用等違規(guī)行為發(fā)生。五、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)稅務(wù)退庫(kù)退回業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況、資料完整性、賬務(wù)處理準(zhǔn)確性等。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門不定期對(duì)稅務(wù)退庫(kù)退回業(yè)務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)檢查業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)防控措施的有效性等。3.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)下達(dá)整改通知，明確整改要求和整改期限，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）考核評(píng)價(jià)1.建立稅務(wù)退庫(kù)退回業(yè)務(wù)考核評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)各部門在稅務(wù)退庫(kù)退回業(yè)務(wù)中的工作表現(xiàn)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括資料準(zhǔn)備及時(shí)性、準(zhǔn)確性，審核通過率，退庫(kù)資金到賬及時(shí)性等。3.根據(jù)考核評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行表