小公司賬目管理制度總則制度目的本賬目管理制度旨在規(guī)范小公司的財務賬目管理，確保財務信息的準確性、完整性和及時性，為公司的決策提供可靠依據(jù)，保障公司資產(chǎn)的安全，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工在涉及財務賬目相關活動中的行為規(guī)范。制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》以及國家其他相關法律法規(guī)，并結(jié)合本公司實際情況制定本制度。財務人員職責財務總監(jiān)職責1.全面負責公司的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，為公司決策提供財務支持。2.組織領導財務部門的日常工作，確保財務工作的高效運行。3.審核重要財務報表和報告，對公司財務狀況進行分析和評估。4.負責與外部金融機構(gòu)、稅務機關等相關部門的溝通協(xié)調(diào)。會計職責1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括賬務處理、編制財務報表等。2.負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證。3.定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。4.負責會計檔案的整理、歸檔和保管。出納職責1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，確保資金收付的準確性和及時性。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章等，確保資金安全。4.協(xié)助會計做好其他財務工作。會計核算原則會計期間本公司會計年度采用公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。會計核算方法采用借貸記賬法進行會計核算，遵循權(quán)責發(fā)生制原則。會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證，應嚴格按照規(guī)定填制和審核。2.賬簿設置包括總賬、明細賬、日記賬等，應定期進行結(jié)賬和對賬。資金管理現(xiàn)金管理1.公司應嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金。2.現(xiàn)金庫存限額由財務部門根據(jù)實際情況核定，超出限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。3.現(xiàn)金收付應嚴格執(zhí)行審批制度，確?，F(xiàn)金收支的合法性和合理性。銀行存款管理1.公司應按照國家有關規(guī)定，在銀行開立賬戶，并加強對銀行賬戶的管理。2.銀行存款日記賬應定期與銀行對賬單進行核對，如有未達賬項應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁公款私存。資金審批流程1.日常費用支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，部門負責人審核，財務審核，總經(jīng)理審批。2.重大資金支出：由相關部門提出申請，財務部門進行可行性分析，總經(jīng)理辦公會審議，董事長審批。費用報銷管理費用報銷范圍包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、通訊費、運輸費等。費用報銷標準1.辦公費：根據(jù)實際需要，合理控制費用支出，辦公用品應實行集中采購和領用制度。2.差旅費：按照公司制定的差旅費標準執(zhí)行，包括交通、住宿、餐飲等費用。3.業(yè)務招待費：應遵循必要性、合理性原則，嚴格控制招待標準，不得超支。4.通訊費：按照公司規(guī)定的標準給予報銷。費用報銷流程1.經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附上相關原始憑證。2.部門負責人審核費用的真實性、合理性和必要性。3.財務部門審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性和準確性。4.總經(jīng)理審批，審批通過后交給出納辦理報銷手續(xù)。固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。固定資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)實際需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負責采購。2.固定資產(chǎn)購置應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應商和采購方式。固定資產(chǎn)折舊1.固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提，折舊年限根據(jù)國家規(guī)定和公司實際情況確定。2.財務部門應定期計算固定資產(chǎn)折舊，并進行賬務處理。固定資產(chǎn)清查1.公司應定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少一次。2.清查結(jié)果應編制固定資產(chǎn)清查報告，如有盤盈、盤虧等情況應及時查明原因并進行處理。成本費用管理成本核算對象與方法1.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點，確定成本核算對象。2.采用適合本公司的成本核算方法，如品種法、分批法等。成本費用控制1.建立成本費用預算制度，加強對成本費用的事前控制。2.嚴格執(zhí)行成本費用開支標準，加強對成本費用的事中控制。3.定期進行成本費用分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進行改進，加強對成本費用的事后控制。財務報表管理財務報表種類包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表編制要求1.財務報表應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.財務報表編制完成后，應由會計主管審核，財務總監(jiān)審批。財務報表報送與披露1.按照規(guī)定的時間和要求，及時向公司管理層、股東、稅務機關等報送財務報表。2.根據(jù)法律法規(guī)和公司章程的要求，適時進行財務報表的披露。稅務管理稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記。2.按時進行納稅申報，如實繳納稅款，不得偷稅、漏稅、騙稅。稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低公司稅負。稅務風險管理建立稅務風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務風險。財務審計與監(jiān)督內(nèi)部審計1.公司設立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計。2.內(nèi)部審計部門應獨立行使審計職權(quán)，對審計結(jié)果負責。外部審計1.按照法律法規(guī)的要求，聘請外部會計師事務所對公司財務報表進行審計。2.積極配合外部審計工作，提供必要的資料和信息。財務監(jiān)督1.公司管理層應加強對財務工作的監(jiān)督，確保財務制度的執(zhí)行。2.員工有權(quán)對財務工作中的違規(guī)行為進行舉報和監(jiān)督。財務檔案管理財務檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告等。財務檔案整理與歸檔1.財務人員應定期對財務檔案進行整理，確保檔案的整齊、規(guī)范。2.按照檔案管理的要求，將財務檔案及時歸檔，妥善保管。財務檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務檔案應履行審批手