評估公司資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)、處置等行為，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司的正常運(yùn)營和發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司等所有涉及公司資產(chǎn)的單位和個人。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則：公司資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理。資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)對公司資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃、調(diào)配和監(jiān)督。2.歸口管理原則：根據(jù)資產(chǎn)的類別，明確各職能部門為資產(chǎn)的歸口管理部門，負(fù)責(zé)相應(yīng)資產(chǎn)的日常管理工作。3.責(zé)任到人原則：明確資產(chǎn)使用部門和個人的管理責(zé)任，確保資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。4.效益優(yōu)先原則：優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。二、資產(chǎn)分類及定義（一）固定資產(chǎn)1.定義：指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.分類：房屋及建筑物：包括辦公用房、生產(chǎn)廠房、倉庫等。機(jī)器設(shè)備：如生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等。電子設(shè)備：計算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等。運(yùn)輸工具：汽車、摩托車等。其他固定資產(chǎn)：不屬于以上類別的固定資產(chǎn)。（二）無形資產(chǎn)1.定義：指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。2.分類：專利權(quán)：公司依法享有的發(fā)明創(chuàng)造專利權(quán)。商標(biāo)權(quán)：公司注冊的商標(biāo)所享有的權(quán)利。著作權(quán)：公司擁有的文學(xué)、藝術(shù)和科學(xué)作品的著作權(quán)。土地使用權(quán)：公司依法取得的土地使用權(quán)利。其他無形資產(chǎn)：不屬于以上類別的無形資產(chǎn)。（三）流動資產(chǎn)1.定義：指公司在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。2.分類：貨幣資金：庫存現(xiàn)金、銀行存款等。短期投資：公司購入的能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年（含一年）的投資。應(yīng)收及預(yù)付款項：應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等。存貨：原材料、在產(chǎn)品、庫存商品等。（四）其他資產(chǎn)1.定義：指除固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)以外的資產(chǎn)。2.分類：長期待攤費(fèi)用：公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜椯M(fèi)用。其他長期資產(chǎn)：不屬于以上類別的其他長期資產(chǎn)。三、資產(chǎn)管理職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司資產(chǎn)管理制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。2.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的統(tǒng)一規(guī)劃、調(diào)配和處置審批。3.建立健全公司資產(chǎn)臺賬，定期組織資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.對公司資產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)、處置等情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，為公司決策提供依據(jù)。（二）歸口管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門歸口管理資產(chǎn)的日常管理工作，包括資產(chǎn)的購置申請、驗收、登記、保管、維護(hù)、清查等。2.制定本部門歸口管理資產(chǎn)的具體管理辦法和操作規(guī)程，并組織實(shí)施。3.定期向資產(chǎn)管理部門報送本部門歸口管理資產(chǎn)的增減變動情況及使用狀況。4.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查盤點(diǎn)和處置工作。（三）使用部門及個人職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的安全、完整和正常使用。2.按照規(guī)定的操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或轉(zhuǎn)借他人。3.發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞、丟失等情況，應(yīng)及時報告歸口管理部門，并協(xié)助查明原因。4.配合資產(chǎn)管理部門和歸口管理部門做好資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作。四、資產(chǎn)購置與驗收（一）購置計劃1.各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，每年末編制下一年度資產(chǎn)購置計劃，報歸口管理部門審核。2.歸口管理部門對各部門報送的購置計劃進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合公司資產(chǎn)狀況和預(yù)算安排，提出資產(chǎn)購置計劃建議，報資產(chǎn)管理部門審批。3.資產(chǎn)管理部門根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，對資產(chǎn)購置計劃建議進(jìn)行綜合平衡和審批，下達(dá)年度資產(chǎn)購置計劃。（二）購置審批1.資產(chǎn)購置應(yīng)嚴(yán)格按照公司審批流程進(jìn)行，由使用部門填寫資產(chǎn)購置申請表，經(jīng)歸口管理部門審核后，報資產(chǎn)管理部門審批。2.資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)購置計劃和預(yù)算安排，對購置申請進(jìn)行審批。對于超出預(yù)算或計劃的購置申請，應(yīng)報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)審批后的資產(chǎn)購置申請表作為資產(chǎn)購置的依據(jù)，由使用部門負(fù)責(zé)辦理購置手續(xù)。（三）采購實(shí)施1.使用部門根據(jù)審批后的資產(chǎn)購置申請表，按照公司采購管理規(guī)定，選擇合格的供應(yīng)商進(jìn)行采購。2.采購過程中，應(yīng)簽訂采購合同，明確采購資產(chǎn)的規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。3.采購人員應(yīng)嚴(yán)格按照采購合同要求，跟蹤采購進(jìn)度，確保資產(chǎn)按時、按質(zhì)、按量到貨。（四）驗收1.資產(chǎn)到貨后，由使用部門會同歸口管理部門按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗收。2.驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、外觀等。對于技術(shù)復(fù)雜的資產(chǎn)，應(yīng)邀請專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行驗收。3.驗收合格后，由驗收人員填寫資產(chǎn)驗收單，并簽字確認(rèn)。資產(chǎn)驗收單作為資產(chǎn)入賬的依據(jù)。4.對于驗收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其限期整改或退換貨。如因供應(yīng)商原因造成的損失，由供應(yīng)商承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。五、資產(chǎn)入賬與登記（一）入賬1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)驗收單，按照財務(wù)制度的規(guī)定，及時辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。2.資產(chǎn)入賬應(yīng)準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置日期、購置金額、使用部門等信息。3.對于固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定計提折舊，并在財務(wù)報表中準(zhǔn)確反映。（二）登記1.歸口管理部門負(fù)責(zé)建立本部門歸口管理資產(chǎn)的臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的增減變動情況。2.資產(chǎn)臺賬應(yīng)包括資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格、型號、購置日期、購置金額、使用部門、使用人、存放地點(diǎn)、變動記錄等內(nèi)容。3.資產(chǎn)管理部門定期對各部門資產(chǎn)臺賬進(jìn)行檢查和核對，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性和完整性。六、資產(chǎn)使用與維護(hù)（一）使用管理1.資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定的操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或轉(zhuǎn)借他人。2.資產(chǎn)使用人應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清潔、保養(yǎng)，確保資產(chǎn)處于良好的使用狀態(tài)。3.對于大型、貴重設(shè)備，應(yīng)制定專門的操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)計劃，并指定專人負(fù)責(zé)操作和維護(hù)。（二）維護(hù)保養(yǎng)1.歸口管理部門負(fù)責(zé)制定本部門歸口管理資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)計劃，并組織實(shí)施。2.維護(hù)保養(yǎng)計劃應(yīng)包括維護(hù)保養(yǎng)內(nèi)容、維護(hù)保養(yǎng)周期、維護(hù)保養(yǎng)責(zé)任人等。3.資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照維護(hù)保養(yǎng)計劃，及時對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，并做好記錄。4.對于需要專業(yè)維修的資產(chǎn)，應(yīng)及時聯(lián)系專業(yè)維修人員進(jìn)行維修。維修費(fèi)用按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報銷。（三）資產(chǎn)清查1.資產(chǎn)管理部門定期組織公司資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查盤點(diǎn)應(yīng)包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、使用狀況、存放地點(diǎn)等。3.清查盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，如實(shí)反映資產(chǎn)清查情況。對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.資產(chǎn)清查結(jié)果作為公司績效考核和資產(chǎn)管理決策的重要依據(jù)。七、資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不宜繼續(xù)使用的資產(chǎn)。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因，造成損壞無法修復(fù)的資產(chǎn)。4.閑置、不需用的資產(chǎn)。5.其他需要處置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.報廢：對于已無使用價值或維修成本過高的資產(chǎn)，經(jīng)鑒定后予以報廢處理。2.出售：對于閑置、不需用且具有一定使用價值的資產(chǎn)，可通過市場公開競價等方式進(jìn)行出售。3.捐贈：對于符合公司捐贈條件的資產(chǎn)，可進(jìn)行捐贈處理。4.其他處置方式：根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際情況，可采用轉(zhuǎn)讓、置換等其他處置方式。（三）處置審批1.資產(chǎn)處置由使用部門提出申請，填寫資產(chǎn)處置申請表，經(jīng)歸口管理部門審核后，報資產(chǎn)管理部門審批。2.資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)處置的性質(zhì)和金額，按照公司審批流程進(jìn)行審批。對于重大資產(chǎn)處置事項，應(yīng)報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)審批后的資產(chǎn)處置申請表作為資產(chǎn)處置的依據(jù)，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。（四）處置實(shí)施1.對于報廢資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行鑒定，填寫資產(chǎn)報廢鑒定表，并報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，按照規(guī)定進(jìn)行報廢處理。2.對于出售資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門委托具有資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，確定合理的出售價格。通過市場公開競價等方式進(jìn)行出售，并簽訂出售合同。3.對于捐贈資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門按照公司捐贈管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。4.資產(chǎn)處置完成后，應(yīng)及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，并調(diào)整資產(chǎn)臺賬和財務(wù)賬目。八、資產(chǎn)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對公司資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)購置、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)是否合規(guī)。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果，提出改進(jìn)建議和意見，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）日常檢查1.資產(chǎn)管理部門和歸口管理部門定期對公司資產(chǎn)進(jìn)行日常檢查，檢查資產(chǎn)的使用狀況、維護(hù)保養(yǎng)情況、存放地點(diǎn)等。2.日常檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時通知相關(guān)部門進(jìn)行整改，并跟蹤整改情況。（三）績效考核1.將公司資產(chǎn)