小公司內(nèi)賬管理制度一、總則（一）目的為加強公司內(nèi)部財務(wù)管理，規(guī)范內(nèi)賬核算行為，確保公司財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整，提高公司財務(wù)管理水平，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：內(nèi)賬核算應(yīng)符合國家法律法規(guī)及財務(wù)制度的規(guī)定。2.真實性原則：以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)進行核算，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：賬務(wù)處理應(yīng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)計算應(yīng)精確可靠。4.及時性原則：及時記錄、整理和報告財務(wù)信息，確保信息的時效性。5.保密性原則：財務(wù)人員應(yīng)對公司內(nèi)賬信息嚴(yán)格保密，不得泄露給無關(guān)人員。二、內(nèi)賬核算內(nèi)容及要求（一）收入核算1.公司所有收入，包括但不限于銷售收入、服務(wù)收入、租金收入等，均應(yīng)及時、足額入賬。2.收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照合同約定或?qū)嶋H業(yè)務(wù)發(fā)生情況確定收入實現(xiàn)的時間和金額。3.對于銷售退回、折扣與折讓等情況，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)收入。（二）成本核算1.明確成本核算對象，根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點確定合理的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.成本核算應(yīng)涵蓋直接材料、直接人工和制造費用等各項支出，確保成本計算的準(zhǔn)確性。3.嚴(yán)格區(qū)分生產(chǎn)成本和期間費用，不得將應(yīng)計入期間費用的支出計入生產(chǎn)成本。（三）費用核算1.費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性和合法性原則，嚴(yán)格控制費用支出。2.明確各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，對于超標(biāo)準(zhǔn)或不合理的費用支出不予報銷。3.按照費用的性質(zhì)和用途進行明細(xì)核算，如管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。（四）資產(chǎn)核算1.固定資產(chǎn)核算建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、原值、折舊方法、折舊年限等信息。按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，確保固定資產(chǎn)賬面價值與實際價值相符。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時進行賬務(wù)處理。2.流動資產(chǎn)核算庫存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，定期進行盤點，確保賬實相符。銀行存款應(yīng)及時與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理。應(yīng)收賬款應(yīng)及時進行催收，定期與客戶核對賬目，對于壞賬損失應(yīng)按照規(guī)定的程序進行核銷。存貨核算應(yīng)準(zhǔn)確記錄存貨的收發(fā)存情況，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損的存貨，應(yīng)及時查明原因并進行賬務(wù)處理。三、內(nèi)賬賬務(wù)處理流程（一）原始憑證審核1.業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并確保原始憑證的真實性、合法性和完整性。2.財務(wù)人員對原始憑證進行審核，審核內(nèi)容包括憑證的日期、編號、內(nèi)容、金額、印章等是否齊全，經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實合理，審批手續(xù)是否完備等。對于不符合要求的原始憑證，應(yīng)退回經(jīng)辦人員補充或更正。（二）記賬憑證編制1.根據(jù)審核無誤的原始憑證，財務(wù)人員按照會計制度的規(guī)定編制記賬憑證。2.記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要、會計科目、金額、借貸方向等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章。3.記賬憑證應(yīng)按照順序編號，不得跳號、重號。（三）賬簿登記1.根據(jù)記賬憑證，財務(wù)人員及時登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。2.賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。對于需要結(jié)計本月發(fā)生額和本年累計發(fā)生額的賬戶，應(yīng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”和“本年累計”字樣，并結(jié)出相應(yīng)金額。3.定期核對賬簿記錄，確保賬賬相符?？傎~與明細(xì)賬之間、總賬與日記賬之間應(yīng)進行核對，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因并進行調(diào)整。（四）財務(wù)報表編制1.定期（月度、季度、年度）根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。報表編制完成后，應(yīng)由制表人、審核人、財務(wù)負(fù)責(zé)人等簽字或蓋章。3.對財務(wù)報表進行分析，為公司管理層提供決策依據(jù)。分析內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況變動分析、經(jīng)營成果分析等。四、內(nèi)賬審批流程（一）費用報銷審批1.經(jīng)辦人員填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的日期、事由、金額等內(nèi)容，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對費用的真實性、合理性進行審核，簽字確認(rèn)后報財務(wù)部門。3.財務(wù)人員對費用報銷單進行審核，重點審核費用是否符合開支標(biāo)準(zhǔn)、審批手續(xù)是否完備、原始憑證是否真實有效等。審核無誤后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司財務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定進行審批，審批通過后，財務(wù)人員予以報銷。（二）采購付款審批1.采購部門根據(jù)采購合同填寫付款申請單，注明采購項目、金額、付款方式、付款日期等內(nèi)容，并附上采購合同、發(fā)票等相關(guān)憑證。2.采購部門負(fù)責(zé)人對付款申請進行審核，簽字確認(rèn)后報財務(wù)部門。3.財務(wù)人員對付款申請進行審核，重點審核采購業(yè)務(wù)的真實性、付款金額與合同約定是否相符、發(fā)票是否合規(guī)等。審核無誤后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司資金狀況和相關(guān)規(guī)定進行審批，審批通過后，財務(wù)人員辦理付款手續(xù)。（三）銷售收款審批1.銷售部門根據(jù)銷售合同或訂單填寫收款申請單，注明銷售項目、金額、收款方式、收款日期等內(nèi)容，并附上銷售合同、發(fā)票等相關(guān)憑證。2.銷售部門負(fù)責(zé)人對收款申請進行審核，簽字確認(rèn)后報財務(wù)部門。3.財務(wù)人員對收款申請進行審核，重點審核銷售業(yè)務(wù)的真實性、收款金額與合同約定是否相符、發(fā)票是否合規(guī)等。審核無誤后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司資金狀況和相關(guān)規(guī)定進行審批，審批通過后，財務(wù)人員辦理收款手續(xù)。五、內(nèi)賬檔案管理（一）檔案分類內(nèi)賬檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等。（二）檔案整理1.財務(wù)人員定期對各類內(nèi)賬檔案進行整理，按照時間順序、類別等進行分類編號。2.對于會計憑證，應(yīng)將原始憑證粘貼整齊，附在記賬憑證后面，并按照編號順序裝訂成冊。3.對于會計賬簿，應(yīng)在年度終了后及時打印并裝訂成冊，封面應(yīng)注明賬簿名稱、年度、冊數(shù)等信息。4.對于財務(wù)報表，應(yīng)按照月度、季度、年度分別裝訂成冊，封面應(yīng)注明報表名稱、期間等信息。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案的安全。2.內(nèi)賬檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進行保管，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務(wù)報表等保管期限為10年。3.檔案保管人員應(yīng)定期對檔案進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。對于到期的檔案，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行銷毀。（四）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱內(nèi)賬檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，注明查閱內(nèi)容、查閱目的、查閱時間等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可查閱。2.查閱檔案時，檔案保管人員應(yīng)在場監(jiān)督，查閱人員不得擅自涂改、拆封、抽取檔案資料。3.外部單位或個人因?qū)徲?、稅?wù)檢查等原因需要查閱內(nèi)賬檔案的，應(yīng)出具相關(guān)證明文件，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱過程中，公司應(yīng)安排專人陪同，并做好記錄。六、內(nèi)賬監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公司內(nèi)賬進行審計監(jiān)督，檢查內(nèi)賬核算的真實性、準(zhǔn)確性、完整性以及財務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.財務(wù)部門應(yīng)定期進行自查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，并將自查情況報告公司領(lǐng)