科室經(jīng)費使用管理制度一、總則（一）目的為加強科室經(jīng)費的管理，規(guī)范經(jīng)費使用行為，提高經(jīng)費使用效益，確?？剖腋黜椆ぷ鞯捻樌_展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)各科室的經(jīng)費使用管理。（三）基本原則1.預(yù)算管理原則科室經(jīng)費使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保經(jīng)費支出與預(yù)算安排相符。2.合規(guī)性原則經(jīng)費使用必須符合國家法律法規(guī)、公司相關(guān)政策以及財務(wù)制度的規(guī)定。3.效益性原則注重經(jīng)費使用的效益，合理安排經(jīng)費，提高資金使用效率，避免浪費。4.公開透明原則經(jīng)費使用情況應(yīng)定期公開，接受科室成員及相關(guān)部門的監(jiān)督。二、經(jīng)費預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各科室應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和工作任務(wù)，結(jié)合上一年度經(jīng)費使用情況，于每年[具體時間]前編制本科室下一年度經(jīng)費預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)詳細、準確，明確各項經(jīng)費的用途、金額及支出時間。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括但不限于人員費用、辦公費用、業(yè)務(wù)費用、培訓費用、設(shè)備購置費用等。3.經(jīng)費預(yù)算應(yīng)按照公司規(guī)定的預(yù)算編制格式和要求進行填寫，并經(jīng)科室負責人審核簽字后報公司財務(wù)部門。（二）預(yù)算審批1.公司財務(wù)部門收到各科室上報的經(jīng)費預(yù)算后，應(yīng)進行初步審核，對預(yù)算的合理性、準確性進行評估。2.財務(wù)部門審核通過的預(yù)算報公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，對各科室預(yù)算進行綜合平衡和審批。3.經(jīng)公司管理層審批后的預(yù)算作為科室年度經(jīng)費使用的依據(jù)，各科室應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因工作需要確需調(diào)整預(yù)算的，科室應(yīng)填寫《科室經(jīng)費預(yù)算調(diào)整申請表》，詳細說明調(diào)整的原因、項目及金額。2.《科室經(jīng)費預(yù)算調(diào)整申請表》經(jīng)科室負責人審核簽字后，報公司財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核通過后，報公司管理層審批。3.未經(jīng)公司管理層批準，任何科室不得擅自調(diào)整經(jīng)費預(yù)算。三、經(jīng)費支出管理（一）支出審批1.科室經(jīng)費支出應(yīng)按照審批流程進行，嚴格執(zhí)行“一支筆”審批制度。一般支出由科室負責人審批；重大支出（具體金額標準由公司另行規(guī)定）需經(jīng)科室負責人審核后，報公司分管領(lǐng)導審批。2.經(jīng)費支出必須取得合法有效的票據(jù)，票據(jù)內(nèi)容應(yīng)真實、完整，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額等。3.報銷人員應(yīng)在票據(jù)背面注明支出事由、經(jīng)辦人姓名，并簽字確認。（二）支出范圍1.人員費用包括科室人員的工資、獎金、津貼、補貼、加班工資等。2.辦公費用包括辦公用品、文具、紙張、墨盒、硒鼓、水電費、通訊費等。3.業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)招待費、差旅費、會議費、培訓費、調(diào)研費等。業(yè)務(wù)招待費：應(yīng)嚴格控制業(yè)務(wù)招待費支出，按照公司規(guī)定的標準執(zhí)行。招待費用應(yīng)明確招待對象、事由、金額等，并填寫《業(yè)務(wù)招待費申請表》，經(jīng)審批后報銷。差旅費：差旅費報銷應(yīng)按照公司制定的差旅費管理辦法執(zhí)行，明確出差人員、出差地點、出差時間、出差事由、交通方式、住宿標準等，確保差旅費支出合理合規(guī)。會議費：會議費報銷應(yīng)提供會議通知、參會人員名單、會議議程、會議費用明細等相關(guān)資料，證明會議的真實性和必要性。培訓費：培訓費報銷應(yīng)提供培訓通知、培訓課程安排、培訓費用發(fā)票等資料，確保培訓費用支出與培訓內(nèi)容相符。調(diào)研費：調(diào)研費報銷應(yīng)提供調(diào)研方案、調(diào)研記錄、調(diào)研費用明細等資料，證明調(diào)研活動的真實性和有效性。4.設(shè)備購置費用科室因工作需要購置設(shè)備的，應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。設(shè)備購置費用應(yīng)納入科室經(jīng)費預(yù)算，經(jīng)審批后支出。（三）支出方式1.日常費用支出對于金額較小的日常費用支出，如辦公用品、文具等，可采用現(xiàn)金支付或銀行轉(zhuǎn)賬支付方式。報銷時，應(yīng)填寫《費用報銷單》，附上相關(guān)票據(jù)，按照審批流程進行報銷。2.大額費用支出對于金額較大的費用支出，如設(shè)備購置、業(yè)務(wù)招待費等，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬支付方式。報銷時，除填寫《費用報銷單》外，還應(yīng)提供相關(guān)合同、協(xié)議等資料，按照審批流程進行報銷。四、經(jīng)費報銷管理（一）報銷流程1.報銷人員整理好報銷票據(jù)，按照公司規(guī)定的格式填寫《費用報銷單》，注明支出事由、金額、票據(jù)張數(shù)等信息，并簽字確認。2.將填寫好的《費用報銷單》及相關(guān)票據(jù)提交給科室負責人審核。科室負責人應(yīng)認真審核報銷內(nèi)容的真實性、合理性和合規(guī)性，審核通過后簽字確認。3.經(jīng)科室負責人審核后的報銷單據(jù)報公司財務(wù)部門。財務(wù)部門對報銷單據(jù)進行審核，重點審核票據(jù)的合法性、完整性、準確性以及報銷金額是否符合預(yù)算和公司規(guī)定。審核通過后，在《費用報銷單》上簽字并注明審核意見。4.財務(wù)部門審核通過的報銷單據(jù)報公司分管領(lǐng)導審批（重大支出需報公司管理層審批）。公司分管領(lǐng)導（或管理層）根據(jù)審批權(quán)限對報銷單據(jù)進行審批，審批通過后簽字確認。5.報銷人員持審批通過的《費用報銷單》到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。財務(wù)部門根據(jù)審批意見，按照公司財務(wù)制度的規(guī)定進行報銷支付。（二）報銷時間1.為了保證財務(wù)核算的及時性和準確性，各科室應(yīng)及時辦理經(jīng)費報銷手續(xù)。一般情況下，報銷人員應(yīng)在費用發(fā)生后的[規(guī)定時間]內(nèi)到財務(wù)部門辦理報銷。2.對于跨年度的費用報銷，應(yīng)在次年[具體時間]前辦理完畢。逾期未辦理報銷的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕受理。（三）報銷要求1.報銷票據(jù)必須是合法有效的正規(guī)發(fā)票或財政監(jiān)制的收據(jù)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際支出相符，不得虛開發(fā)票。2.報銷票據(jù)應(yīng)粘貼整齊、牢固，不得使用訂書釘、回形針等裝訂票據(jù)。票據(jù)粘貼應(yīng)按照公司規(guī)定的格式進行，便于審核和查閱。3.報銷人員應(yīng)如實填寫《費用報銷單》，不得虛報、瞞報費用支出。如有虛假報銷行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將按照公司相關(guān)規(guī)定嚴肅處理。五、經(jīng)費使用監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財務(wù)部門負責對各科室經(jīng)費使用情況進行日常監(jiān)督和檢查，定期對經(jīng)費支出進行審核，確保經(jīng)費使用符合預(yù)算和公司規(guī)定。2.各科室負責人應(yīng)加強對本科室經(jīng)費使用的管理和監(jiān)督，定期對經(jīng)費使用情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）審計監(jiān)督1.公司審計部門負責對各科室經(jīng)費使用情況進行定期審計和不定期專項審計。審計內(nèi)容包括經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費支出的合規(guī)性、效益性等。2.審計部門應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。各科室應(yīng)按照審計報告的要求進行整改，并將整改情況及時反饋給審計部門。（三）群眾監(jiān)督1.各科室應(yīng)定期向本科室成員公開經(jīng)費使用情況，接受群眾監(jiān)督。公開內(nèi)容應(yīng)包括經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費支出明細、重大支出事項等。2.科室成員對經(jīng)費使用情況如有疑問或異議，可向科室負責人或公司相關(guān)部門提出，公司應(yīng)及時給予答復和處理。六、經(jīng)費使用考核與獎懲（一）考核指標1.經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行率考核各科室經(jīng)費預(yù)算的執(zhí)行情況，計算公式為：經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行率=實際支出金額/預(yù)算金額×100%。2.經(jīng)費支出合規(guī)率考核各科室經(jīng)費支出是否符合國家法律法規(guī)、公司相關(guān)政策以及財務(wù)制度的規(guī)定，計算公式為：經(jīng)費支出合規(guī)率=合規(guī)支出金額/實際支出金額×100%。3.經(jīng)費使用效益考核各科室經(jīng)費使用的效益情況，可通過對科室工作成果、業(yè)務(wù)指標完成情況等進行綜合評價。（二）考核方式1.公司財務(wù)部門定期對各科室經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費支出合規(guī)率等指標進行統(tǒng)計和分析，并將考核結(jié)果報公司管理層。2.公司審計部門結(jié)合定期審計和專項審計結(jié)果，對各科室經(jīng)費使用效益進行評價，并將評價結(jié)果報公司管理層。3.公司管理層根據(jù)財務(wù)部門和審計部門提供的考核結(jié)果，對各科室經(jīng)費使用情況進行綜合考核。（三）獎懲措施1.對于經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行率高、經(jīng)費支出合規(guī)率高、經(jīng)費使用效益好的科室，公司將給予表彰和獎勵。獎勵方式包括但不限于獎金、榮譽證書、晉升機會等。2.對于經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行率低、經(jīng)費支出存在違規(guī)行為、經(jīng)費使用效益差的科室，公司將給予批評教育，并責令限期整改。整改不力的，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，處罰方式包括但不限于扣減科室績效獎金、減少下一年度經(jīng)費預(yù)算等。七、附