財務(wù)賬目基本管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)賬目處理，保證財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整，提高公司財務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)賬目管理。（三）基本原則1.合法性原則：財務(wù)賬目處理必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)會計準(zhǔn)則的要求。2.真實性原則：財務(wù)賬目應(yīng)如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛假記賬。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：財務(wù)賬目應(yīng)涵蓋公司所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：財務(wù)賬目應(yīng)及時記錄、匯總和報告，以便為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)賬目管理職責(zé)（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司財務(wù)賬目管理制度，并組織實施。2.負(fù)責(zé)財務(wù)賬目的日常核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。3.負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，確保財務(wù)報表真實、準(zhǔn)確、完整。4.負(fù)責(zé)財務(wù)賬目的審核和監(jiān)督，定期對財務(wù)賬目進(jìn)行內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。5.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)檔案的安全和完整。（二）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門財務(wù)賬目的記錄和管理，按照財務(wù)部門的要求及時提供相關(guān)財務(wù)資料。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，不得擅自更改財務(wù)賬目處理方法和程序。3.各部門應(yīng)積極配合財務(wù)部門的工作，接受財務(wù)部門的監(jiān)督和檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。三、財務(wù)賬目設(shè)置（一）會計科目設(shè)置1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)會計準(zhǔn)則的要求，結(jié)合公司實際情況，設(shè)置會計科目。2.會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意增減或合并。如需調(diào)整會計科目，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并報上級主管部門備案。（二）賬簿設(shè)置1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，全面記錄公司的財務(wù)收支情況。2.總賬應(yīng)按照會計科目分類設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)按照具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項設(shè)置，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序逐筆登記。3.賬簿應(yīng)采用訂本式或活頁式，不得使用卡片式賬簿。賬簿啟用時，應(yīng)在賬簿扉頁上注明單位名稱、賬簿名稱、啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人等信息，并加蓋單位公章。四、財務(wù)賬目核算（一）賬務(wù)處理程序1.公司應(yīng)按照“審核原始憑證編制記賬憑證登記賬簿編制財務(wù)報表”的程序進(jìn)行賬務(wù)處理。2.原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，不得涂改、挖補。對于不符合規(guī)定的原始憑證，財務(wù)人員有權(quán)拒絕受理，并要求經(jīng)辦人員重新填制。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，記賬憑證的內(nèi)容應(yīng)包括日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，不得跳號、重號。4.賬簿應(yīng)按照記賬憑證的內(nèi)容逐筆登記，登記賬簿時應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。賬簿記錄發(fā)生錯誤時，不得涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。5.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制，財務(wù)報表的內(nèi)容應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。（二）會計核算方法1.公司應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。2.公司應(yīng)采用借貸記賬法進(jìn)行會計核算，以“借”、“貸”作為記賬符號，資產(chǎn)、費用類賬戶的借方登記增加額，貸方登記減少額；負(fù)債、所有者權(quán)益、收入類賬戶的貸方登記增加額，借方登記減少額。3.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)會計準(zhǔn)則的要求，計提各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、折舊、攤銷等，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整。五、財務(wù)賬目審核與監(jiān)督（一）內(nèi)部審核1.財務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部審核制度，定期對財務(wù)賬目進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、財務(wù)報表的真實性、財務(wù)檔案的完整性等。2.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部審核工作，審核人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，嚴(yán)格按照審核程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核。3.對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，審核人員應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，定期聘請會計師事務(wù)所對公司財務(wù)賬目進(jìn)行審計。審計內(nèi)容包括財務(wù)報表審計、內(nèi)部控制審計等。2.公司應(yīng)積極配合會計師事務(wù)所的審計工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。3.對于會計師事務(wù)所出具的審計報告，公司應(yīng)認(rèn)真分析審計意見，針對存在的問題及時進(jìn)行整改，并將整改情況及時反饋給會計師事務(wù)所。（三）監(jiān)督檢查1.公司應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督檢查制度，加強對財務(wù)賬目管理的監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)賬目處理的合規(guī)性、財務(wù)人員的履職情況等。2.公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)財務(wù)監(jiān)督檢查工作，監(jiān)督檢查人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，嚴(yán)格按照監(jiān)督檢查程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢查。3.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，監(jiān)督檢查人員應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。對于違反財務(wù)制度的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。六、財務(wù)賬目檔案管理（一）檔案整理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定，對財務(wù)賬目檔案進(jìn)行整理。財務(wù)賬目檔案應(yīng)包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、審計報告、稅務(wù)資料等。2.會計憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，加具封面、封底，注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號碼等信息，并由裝訂人員在裝訂線封簽處簽名或蓋章。3.會計賬簿應(yīng)按照年度分類整理，加具封面、封底，注明單位名稱、賬簿名稱、年度、賬簿頁數(shù)等信息，并由記賬人員和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在賬簿扉頁上簽名或蓋章。4.財務(wù)報表應(yīng)按照年度分類整理，加具封面，注明單位名稱、年度、報表種類等信息，并由編制人員和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在報表上簽名或蓋章。5.審計報告、稅務(wù)資料等應(yīng)按照年度分類整理，加具封面，注明單位名稱、年度、資料種類等信息，并由相關(guān)人員在資料上簽名或蓋章。（二）檔案保管1.財務(wù)賬目檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)具備相應(yīng)的檔案管理知識和技能，確保檔案的安全和完整。2.財務(wù)賬目檔案應(yīng)存放在專門的檔案室或檔案柜中，檔案室應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等安全設(shè)施。3.財務(wù)賬目檔案的保管期限應(yīng)按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、會計賬簿的保管期限為30年，財務(wù)報表的保管期限為10年，審計報告、稅務(wù)資料等的保管期限應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定確定。4.對于超過保管期限的財務(wù)賬目檔案，應(yīng)按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行銷毀。銷毀時應(yīng)編制銷毀清冊，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人和公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽名或蓋章。（三）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)賬目檔案，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時應(yīng)在檔案查閱登記簿上登記查閱日期、查閱人員、查閱內(nèi)容等信息。2.公司外部人員查閱財務(wù)賬目檔案，應(yīng)持有單位介紹信或相關(guān)證明文件，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時應(yīng)在檔案查閱登記簿上登記查閱日期、查閱人員、查閱內(nèi)容、查閱單位等信息，并由財務(wù)部門指定專人陪同查閱。3.查閱財務(wù)賬目檔案時，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽換、損壞等，如需復(fù)印或摘錄檔案內(nèi)容，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。七、財務(wù)賬目信息化管理（一）財務(wù)軟件應(yīng)用1.公司應(yīng)采用符合國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)會計準(zhǔn)則要求的財務(wù)軟件進(jìn)行財務(wù)賬目管理。財務(wù)軟件應(yīng)具備賬務(wù)處理、報表編制、財務(wù)分析、內(nèi)部控制等功能。2.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)財務(wù)軟件的操作和維護(hù)，操作人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，嚴(yán)格按照操作規(guī)程進(jìn)行操作。3.財務(wù)軟件應(yīng)定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲在安全可靠的介質(zhì)上，并異地存放。數(shù)據(jù)備份的頻率應(yīng)根據(jù)公司實際情況確定，一般每月至少備份一次。（二）信息化安全管理1.公司應(yīng)建立健全信息化安全管理制度，加強對財務(wù)賬目信息化管理的安全防護(hù)。信息化安全管理內(nèi)容包括網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)安全、系統(tǒng)安全等。2.公司應(yīng)采取防火墻、入侵檢測、加密技術(shù)等措施，保障財務(wù)賬目信息化系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)安全。3.公司應(yīng)定期對財務(wù)賬目信息化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，并對備份數(shù)據(jù)進(jìn)行加密處理，確保數(shù)據(jù)的安全。4.公司應(yīng)定