財務(wù)資金收款管理制度總則制度目的本制度旨在規(guī)范公司財務(wù)資金收款流程，確保公司資金及時、足額、安全收回，保障公司正常運營和財務(wù)穩(wěn)定，維護(hù)公司合法權(quán)益，提高資金使用效率，增強公司整體財務(wù)管理水平。適用范圍本制度適用于公司各部門在業(yè)務(wù)活動中涉及的各類資金收款事項，包括但不限于銷售商品、提供勞務(wù)、收取租金、利息收入、收回借款等業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的款項回收。基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行資金收款活動，確保每一筆收款業(yè)務(wù)合法、有效。2.及時足額原則：業(yè)務(wù)部門在規(guī)定時間內(nèi)積極催收款項，財務(wù)部門密切配合，保證公司應(yīng)收款項及時、全額收回，杜絕資金流失。3.責(zé)任明確原則：明確各部門、各崗位在資金收款過程中的職責(zé)，建立健全責(zé)任追究制度，對造成收款延誤或損失的責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。4.風(fēng)險防范原則：加強對收款過程中各類風(fēng)險的識別、評估和控制，采取有效措施防范壞賬風(fēng)險、資金挪用風(fēng)險等，確保資金安全。收款職責(zé)分工業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.合同簽訂與執(zhí)行負(fù)責(zé)與客戶洽談業(yè)務(wù)，簽訂規(guī)范、明確的銷售合同或服務(wù)協(xié)議，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，特別是關(guān)于付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款。按照合同約定及時組織發(fā)貨或提供服務(wù)，確保產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平符合合同要求，為順利收款奠定基礎(chǔ)。2.賬款催收負(fù)責(zé)跟蹤客戶付款進(jìn)度，在臨近付款期限前主動與客戶溝通，提醒客戶按時付款。對于逾期未付款項，及時了解原因，采取有效的催收措施，如電話催收、函件催收、上門催收等，并做好催收記錄。積極與客戶協(xié)商解決付款過程中出現(xiàn)的爭議和問題，如產(chǎn)品質(zhì)量糾紛、服務(wù)不滿意等，爭取盡快收回款項。定期將賬款回收情況反饋給財務(wù)部門，配合財務(wù)部門進(jìn)行賬款分析和風(fēng)險評估。3.信用管理協(xié)助財務(wù)部門建立客戶信用檔案，收集客戶的基本信息、信用狀況、經(jīng)營情況等資料，對客戶信用進(jìn)行初步評估。在業(yè)務(wù)開展過程中，關(guān)注客戶信用變化情況，及時向財務(wù)部門反饋，為公司制定合理的信用政策提供參考依據(jù)。財務(wù)部門職責(zé)1.收款記錄與核算負(fù)責(zé)設(shè)立完善的收款臺賬，詳細(xì)記錄每一筆收款業(yè)務(wù)的客戶名稱、收款日期、金額、收款方式、款項來源等信息，并確保記錄準(zhǔn)確無誤。按照財務(wù)會計制度及時對收款進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資金及時入賬，正確反映公司財務(wù)狀況。定期與業(yè)務(wù)部門核對收款臺賬，確保雙方記錄一致，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。2.收款監(jiān)督與風(fēng)險預(yù)警對業(yè)務(wù)部門的收款工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，檢查收款業(yè)務(wù)是否符合公司制度和相關(guān)法律法規(guī)要求。運用財務(wù)數(shù)據(jù)分析等方法，對收款情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在的收款風(fēng)險，并向業(yè)務(wù)部門和管理層發(fā)出風(fēng)險預(yù)警。根據(jù)公司信用政策，對客戶信用額度使用情況進(jìn)行監(jiān)控，對超信用額度的客戶及時通知業(yè)務(wù)部門采取措施。3.資金管理負(fù)責(zé)對收回的資金進(jìn)行妥善管理，確保資金安全存放，按照公司資金管理制度進(jìn)行資金調(diào)配和使用。定期編制資金收款情況報表，向管理層匯報公司資金收款整體情況，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。法務(wù)部門職責(zé)1.合同審查參與公司銷售合同或服務(wù)協(xié)議的起草、審核工作，從法律角度對合同條款的合法性、完整性、嚴(yán)謹(jǐn)性進(jìn)行審查，避免因合同漏洞導(dǎo)致收款風(fēng)險。對合同中涉及的付款方式、違約責(zé)任、爭議解決等條款提出專業(yè)法律意見，保障公司在收款方面的合法權(quán)益。2.法律支持在收款過程中，對于出現(xiàn)的法律糾紛或爭議，為公司提供法律支持和解決方案。協(xié)助業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門起草、發(fā)送催款函、律師函等法律文書，通過法律手段維護(hù)公司的債權(quán)。根據(jù)實際情況，代表公司參與訴訟或仲裁活動，確保公司合法權(quán)益得到有效維護(hù)，爭取最大程度收回款項。收款流程收款通知1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同后，應(yīng)將合同副本及時提交給財務(wù)部門備案，財務(wù)部門據(jù)此建立相應(yīng)的收款臺賬，并將收款信息錄入財務(wù)系統(tǒng)。2.在臨近合同約定的付款期限前[X]個工作日，財務(wù)部門通過郵件或內(nèi)部系統(tǒng)向業(yè)務(wù)部門發(fā)送《收款提醒函》，明確告知業(yè)務(wù)部門客戶的應(yīng)付款金額、付款期限、剩余天數(shù)等信息。3.業(yè)務(wù)部門收到《收款提醒函》后，安排專人負(fù)責(zé)跟蹤客戶付款情況，并在付款期限屆滿前與客戶進(jìn)行溝通，確認(rèn)客戶是否能夠按時付款。如客戶有付款困難或提出延期付款申請，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時了解情況并向財務(wù)部門反饋。正常收款1.若客戶在付款期限內(nèi)按時付款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門收款信息。財務(wù)部門在收到業(yè)務(wù)部門通知后，核對收款金額、客戶信息等無誤后，辦理收款手續(xù)。2.銀行轉(zhuǎn)賬收款客戶通過銀行轉(zhuǎn)賬方式付款時，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銀行到賬通知，及時更新收款臺賬，并在財務(wù)系統(tǒng)中錄入收款憑證。收款憑證應(yīng)注明客戶名稱、付款金額、付款日期、銀行賬號等詳細(xì)信息。財務(wù)人員在收到銀行對賬單后，應(yīng)認(rèn)真核對每一筆收款記錄，確保銀行對賬單與公司收款臺賬和財務(wù)系統(tǒng)記錄一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.支票收款客戶以支票方式付款時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將支票交付給財務(wù)部門，并在支票背面背書。財務(wù)部門收到支票后，應(yīng)仔細(xì)核對支票的各項要素，包括支票金額、出票日期、收款人名稱、付款人賬號等是否正確無誤。財務(wù)人員應(yīng)在收到支票后的[X]個工作日內(nèi)將支票送交銀行辦理入賬手續(xù)。在支票入賬前，應(yīng)妥善保管支票，確保支票安全。如支票出現(xiàn)退票等情況，財務(wù)部門應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通，共同查找原因并采取相應(yīng)措施。4.現(xiàn)金收款對于金額較小且符合公司現(xiàn)金收款規(guī)定的業(yè)務(wù)，經(jīng)財務(wù)部門同意后，業(yè)務(wù)部門可直接收取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)部門收款人員在收到現(xiàn)金后，應(yīng)立即開具收款收據(jù)，并加蓋公司財務(wù)專用章。收款收據(jù)應(yīng)一式三聯(lián)，分別交客戶、財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門留存。業(yè)務(wù)部門收款人員應(yīng)在每日下班前將收取的現(xiàn)金及時繳存公司指定的銀行賬戶，并將現(xiàn)金繳存單和收款收據(jù)記賬聯(lián)一并交財務(wù)部門。財務(wù)部門核對無誤后，辦理現(xiàn)金收款入賬手續(xù)。逾期收款1.若客戶超過付款期限仍未付款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)在逾期后的第[X]個工作日內(nèi)填寫《逾期賬款催收申請表》，詳細(xì)說明客戶逾期未付款原因、預(yù)計催收方式及時間等信息，提交給財務(wù)部門審核。2.財務(wù)部門對《逾期賬款催收申請表》進(jìn)行審核，如認(rèn)為催收申請合理可行，簽字確認(rèn)后交業(yè)務(wù)部門實施。如認(rèn)為催收方案存在風(fēng)險或不合理之處，應(yīng)與業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)商，提出修改意見或建議。3.業(yè)務(wù)部門根據(jù)審核通過的《逾期賬款催收申請表》制定具體的催收計劃，并組織實施催收工作。催收方式包括但不限于電話催收、函件催收、上門催收等。在催收過程中，業(yè)務(wù)部門應(yīng)做好催收記錄，詳細(xì)記錄每一次催收的時間、方式、與客戶溝通的內(nèi)容及結(jié)果等信息。4.對于多次催收仍未收回的逾期賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向財務(wù)部門和管理層匯報，并根據(jù)實際情況考慮采取進(jìn)一步措施，如通過法務(wù)部門發(fā)送律師函、提起訴訟或仲裁等法律手段追討款項。5.財務(wù)部門在逾期賬款催收過程中應(yīng)密切配合業(yè)務(wù)部門，定期對逾期賬款進(jìn)行分析和跟蹤，及時調(diào)整催收策略。同時，對逾期賬款的賬齡進(jìn)行監(jiān)控，按照公司壞賬計提政策計提壞賬準(zhǔn)備，以準(zhǔn)確反映公司財務(wù)狀況。收款風(fēng)險管理信用評估與管理1.客戶信用調(diào)查業(yè)務(wù)部門在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)對客戶進(jìn)行全面的信用調(diào)查，收集客戶的基本信息、財務(wù)狀況、經(jīng)營情況、信用記錄等資料。信用調(diào)查可通過查閱客戶公開信息、實地走訪、委托第三方信用評估機構(gòu)等方式進(jìn)行。財務(wù)部門應(yīng)協(xié)助業(yè)務(wù)部門整理和分析客戶信用調(diào)查資料，共同對客戶信用狀況進(jìn)行初步評估，確定客戶的信用等級。2.信用額度設(shè)定根據(jù)客戶信用評估結(jié)果，由財務(wù)部門會同業(yè)務(wù)部門共同確定客戶的信用額度。信用額度應(yīng)綜合考慮客戶的經(jīng)營規(guī)模、財務(wù)狀況、信用記錄等因素，確保信用額度既能滿足客戶業(yè)務(wù)需求，又能有效控制公司收款風(fēng)險。對于新客戶，原則上應(yīng)給予較低的信用額度，并在合作過程中根據(jù)客戶信用表現(xiàn)逐步調(diào)整。對于信用狀況良好、合作歷史較長的老客戶，可適當(dāng)提高信用額度，但需進(jìn)行嚴(yán)格的審核和審批。3.信用跟蹤與調(diào)整業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門應(yīng)定期對客戶信用狀況進(jìn)行跟蹤評估，關(guān)注客戶經(jīng)營情況、財務(wù)狀況的變化，以及在合作過程中的付款表現(xiàn)等。如發(fā)現(xiàn)客戶信用狀況惡化、出現(xiàn)逾期付款等情況，應(yīng)及時調(diào)整客戶信用額度，并采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施。根據(jù)客戶信用變化情況，財務(wù)部門應(yīng)及時更新客戶信用檔案，為公司制定合理的信用政策提供準(zhǔn)確依據(jù)。壞賬管理1.壞賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)符合下列條件之一的應(yīng)收賬款，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后可認(rèn)定為壞賬：債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然無法收回的應(yīng)收賬款；債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過[X]年，并有確鑿證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收賬款；因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素導(dǎo)致無法收回的應(yīng)收賬款；其他經(jīng)公司管理層認(rèn)定為壞賬的應(yīng)收賬款。2.壞賬核銷程序?qū)τ跀M核銷的壞賬，業(yè)務(wù)部門應(yīng)詳細(xì)說明壞賬形成的原因、催收過程、債務(wù)人情況等，并提交《壞賬核銷申請表》及相關(guān)證明材料。證明材料應(yīng)包括債務(wù)人破產(chǎn)證明、法院判決書、債權(quán)人死亡證明、逾期催收記錄等。財務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門提交的《壞賬核銷申請表》及證明材料進(jìn)行審核，核實情況屬實后，提出審核意見報公司管理層審批。公司管理層批準(zhǔn)壞賬核銷申請后，財務(wù)部門按照財務(wù)會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的應(yīng)收賬款，并在財務(wù)報表附注中披露壞賬核銷情況。3.已核銷壞賬的管理已核銷的壞賬仍需進(jìn)行備查登記，繼續(xù)保留對債務(wù)人的追索權(quán)。業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門應(yīng)定期對已核銷壞賬進(jìn)行跟蹤，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有還款能力或有新的還款跡象，應(yīng)及時組織催收，并按照規(guī)定程序重新收回款項后進(jìn)行賬務(wù)處理。收款內(nèi)部控制1.崗位分離建立收款業(yè)務(wù)崗位分離制度，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。收款業(yè)務(wù)涉及的崗位包括銷售業(yè)務(wù)人員、收款人員、記賬人員、審核人員等，不得由同一人辦理收款業(yè)務(wù)的全過程。銷售業(yè)務(wù)人員不得兼任收款、記賬工作；收款人員不得兼任會計記錄工作；審核人員應(yīng)獨立于收款、記賬等工作，對收款業(yè)務(wù)進(jìn)行審核監(jiān)督。2.授權(quán)審批建立健全收款業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，明確不同金額收款業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。對于大額收款業(yè)務(wù)或特殊收款事項，應(yīng)實行集體決策審批或聯(lián)簽制度。業(yè)務(wù)部門在辦理收款業(yè)務(wù)時，應(yīng)按照公司規(guī)定填寫《收款審批表》，注明收款客戶名稱、金額、收款方式、預(yù)計收款日期等信息，提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，方可按照規(guī)定流程辦理收款手續(xù)。3.內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門定期對收款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查收款流程的執(zhí)行情況、收款記錄的真實性和準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制制度的有效性等。內(nèi)部審計部門應(yīng)針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門及時整改落實，確保收款業(yè)務(wù)規(guī)范、有序進(jìn)行。監(jiān)督與考核監(jiān)督機制1.財務(wù)監(jiān)督財務(wù)部門定期對公司收款業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，核對收款臺賬與財務(wù)系統(tǒng)記錄是否一致，審查收款憑證的真實性、合法性、完整性，監(jiān)督收款資金的流向和使用情況。對于發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。如發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)制度或存在潛在風(fēng)險的收款行為，應(yīng)及時向公司管理層報告。2.內(nèi)部審計監(jiān)督內(nèi)部審計部門按照審計計劃對收款業(yè)務(wù)進(jìn)行專項審計，審查收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，評價收款業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性和效率性。通過審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)收款業(yè)務(wù)中存在的問題和缺陷，提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)公司收款管理水平的提升。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期向公司管理層匯報審計結(jié)果。3.管理層監(jiān)督公司管理層負(fù)責(zé)對收款業(yè)務(wù)進(jìn)行全面監(jiān)督，定期聽取財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門關(guān)于收款工作的匯報，了解收款進(jìn)度、存在問題及解決措施等情況。對重大收款事項或存在潛在風(fēng)險的收款業(yè)務(wù)進(jìn)行決策和協(xié)調(diào)，確保公司收款工作順利進(jìn)行，維護(hù)公司資金安全。考核辦法1.考核對象本考核辦法適用于參與公司收款業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門及相關(guān)工作人員。2.考核指標(biāo)及權(quán)重收款及時率（[X]%）：考核業(yè)務(wù)部門在規(guī)定時間內(nèi)收回款項的情況。計算公式為：收款及時率=（按時收回款項筆數(shù)÷應(yīng)收回款項筆數(shù)）×100%。逾期賬款回收率（[X]%）：考核業(yè)務(wù)部門對逾期賬款的催收效果。計算公式為：逾期賬款回收率=（已收回逾期賬款金額÷逾期賬款總額）×100%。壞賬率（[X]‰）：考核公司壞賬管理情況。計算公式為：壞賬率=（當(dāng)期壞賬核銷金額÷當(dāng)期應(yīng)收賬款平均余額）×1000‰?？蛻魸M意度（[X]%）：通過客戶反饋調(diào)查等方式，考核業(yè)務(wù)部門在收款過程中與客戶的溝通協(xié)調(diào)情況及客戶對收款服務(wù)的滿意度。3.考核周期考核周期為自然年度，每年[考核截止日期]對各部門及相關(guān)人員進(jìn)行年度考核。4.考核結(jié)果應(yīng)用將考核結(jié)果與部門和個人的績效獎金、薪酬調(diào)整、晉升晉級等掛鉤。對于收款工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部