2024年廣東省郁南縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財產(chǎn)B.分配C.交換D.消費答案：B分析：稅收本質(zhì)是國家參與社會產(chǎn)品分配，體現(xiàn)的是分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅。3.小規(guī)模納稅人銷售貨物，增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%（注：目前有階段性優(yōu)惠政策）答案：D分析：小規(guī)模納稅人銷售貨物征收率通常為3%，不過有階段性稅收優(yōu)惠情況。4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C分析：企業(yè)業(yè)務(wù)招待費按發(fā)生額60%扣除，且不超當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入5‰。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-45%B.5%-35%C.20%D.10%-30%答案：A分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%超額累進(jìn)稅率。6.下列不屬于稅收征管環(huán)節(jié)的是（）。A.納稅申報B.稅款征收C.稅務(wù)代理D.稅務(wù)檢查答案：C分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查等，稅務(wù)代理是一種中介服務(wù)。7.稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作。8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為13萬元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0B.13C.17D.20答案：A分析：應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額，銷項稅額=100×13%=13萬元，進(jìn)項稅額13萬元，13-13=0萬元。9.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。10.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納稅款，最長不超3個月。11.下列各項中，屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是（）。A.煙囪B.室外游泳池C.房屋D.玻璃暖房答案：C分析：房產(chǎn)稅征稅對象是房屋，煙囪、室外游泳池、玻璃暖房等不屬于房屋范疇。12.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進(jìn)D.超率累進(jìn)答案：D分析：土地增值稅實行超率累進(jìn)稅率。13.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的（）。A.單位B.個人C.單位和個人D.國有企業(yè)答案：C分析：資源稅納稅義務(wù)人是開采應(yīng)稅資源的單位和個人。14.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，稅務(wù)行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。15.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機零售價3390元，舊手機每部作價200元，實際收取價款3190元/部。該商場當(dāng)月以舊換新業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.41470C.45070D.57630答案：A分析：以舊換新銷售貨物，按新貨物同期銷售價格確定銷售額，銷項稅額=3390÷(1+13%)×100×13%=39000元。16.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分，準(zhǔn)予扣除。17.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年D.發(fā)票可以跨省、自治區(qū)、直轄市使用答案：D分析：除國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情形外，發(fā)票不得跨省、自治區(qū)、直轄市使用。18.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.3B.6C.9D.12答案：B分析：稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施期限一般不超6個月。19.個人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.個人在公司任職同時兼任董事取得的董事費收入C.個人兼職取得的收入D.個人因任職受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得答案：C分析：個人兼職取得收入按勞務(wù)報酬所得征稅，A按工資薪金所得，B區(qū)分情況，D按工資薪金所得。20.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天答案：ACD分析：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天，B錯誤。21.某企業(yè)2024年會計利潤為100萬元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈支出為15萬元。該企業(yè)當(dāng)年可在稅前扣除的公益性捐贈支出為（）萬元。A.12B.15C.10D.8答案：A分析：扣除限額=100×12%=12萬元，實際發(fā)生15萬元，按12萬元扣除。22.印花稅的納稅方法不包括（）。A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D分析：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征，不包括代扣代繳。23.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率為10%。24.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。A.農(nóng)村土地B.城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的土地C.國有土地D.集體土地答案：B分析：城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的土地。25.某企業(yè)2024年年初擁有房產(chǎn)原值5000萬元，其中1000萬元房產(chǎn)用于出租，年租金收入80萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為20%，該企業(yè)2024年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.48B.57.6C.67.2D.72答案：C分析：從價計征部分=(5000-1000)×(1-20%)×1.2%=38.4萬元，從租計征部分=80×12%=9.6萬元，合計38.4+9.6=67.2萬元。26.稅務(wù)機關(guān)對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.5000B.10000C.20000D.50000答案：A分析：稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下生活用品不采取相關(guān)措施。27.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育專項附加扣除按每個子女每月1000元定額扣除。28.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植B.農(nóng)作物新品種的選育C.中藥材的種植D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植答案：D分析：ABC項目所得免征企業(yè)所得稅，花卉等種植所得減半征收。29.下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具的說法，錯誤的是（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專用發(fā)票B.向消費者個人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，不得開具增值稅專用發(fā)票C.小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票答案：C分析：部分小規(guī)模納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票。30.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實B.權(quán)利主體C.權(quán)利客體D.稅收法律關(guān)系內(nèi)容答案：A分析：稅收法律事實決定稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD分析：將外購貨物用于個人消費不屬于視同銷售，其他選項屬于視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB分析：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間股息紅利等權(quán)益性投資收益是免稅收入，不是不征稅收入。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除項目有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等。5.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，正確的有（）。A.對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服，必須先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟B.對稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施、強制執(zhí)行措施等具體行政行為不服，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟C.申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請D.行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定答案：ABCD分析：ABCD表述均符合稅務(wù)行政復(fù)議相關(guān)規(guī)定。6.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD分析：原油、天然氣、煤炭、金屬礦等都屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品。7.稅務(wù)登記的種類包括（）。A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記答案：ABCD分析：稅務(wù)登記種類有開業(yè)登記、變更登記、注銷登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記等。8.下列關(guān)于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是價內(nèi)稅B.消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復(fù)合計稅的辦法計算應(yīng)納稅額C.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)D.消費稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位和個人答案：ABCD分析：ABCD均符合消費稅相關(guān)規(guī)定。9.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅扣除項目有取得土地使用權(quán)所支付金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、開發(fā)費用、相關(guān)稅金等。10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有從價計征和從租計征兩種C.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納D.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅答案：ABCD分析：ABCD關(guān)于房產(chǎn)稅的表述均正確。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。（）答案：正確分析：這是稅收的基本定義。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項稅額。（）答案：正確分析：小規(guī)模納稅人計稅方式簡單，不得抵扣進(jìn)項稅額。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：合理工資薪金支出可全額扣除。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯誤分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，無費用減除。5.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅申報資料進(jìn)行審核，屬于稅務(wù)檢查的范疇。（）答案：錯誤分析：審核納稅申報資料是日常征管工作，不屬于稅務(wù)檢查范疇。6.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，一律按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案：錯誤分析：一般納稅人銷售自己使用過固定資產(chǎn)分不同情況處理，并非都按此規(guī)定。7.企業(yè)所得稅的納稅人包括個人獨資企業(yè)和合伙企