2024年湖南省沅陵縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)分配B.社會(huì)分配C.再分配D.分配答案：D分析：稅收本質(zhì)是國家參與社會(huì)產(chǎn)品分配形成的分配關(guān)系，它體現(xiàn)了國家與納稅人之間的經(jīng)濟(jì)利益分配。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的一類稅收，增值稅是典型的流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅屬于所得稅類，房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅類。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%，目前存在一些特殊業(yè)務(wù)適用5%征收率等情況，但一般說征收率是3%。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.以下不屬于稅收征管環(huán)節(jié)的是（）。A.納稅申報(bào)B.稅款征收C.稅務(wù)稽查D.稅務(wù)代理答案：D分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)稽查等，稅務(wù)代理是社會(huì)中介機(jī)構(gòu)提供的服務(wù)，不屬于稅收征管環(huán)節(jié)。7.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票的領(lǐng)購方式包括批量供應(yīng)、交舊購新和驗(yàn)舊購新B.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票，但是可以自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍答案：D分析：未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票，也不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍，所以D選項(xiàng)錯(cuò)誤。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.3000元B.4000元C.5000元D.6000元答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。9.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅是由（）決定的。A.權(quán)利主體和權(quán)利客體B.稅收法律關(guān)系內(nèi)容C.稅收法律事實(shí)D.稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素答案：C分析：稅收法律事實(shí)是稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的原因。10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為13萬元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.13C.17D.20答案：B分析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬元，所以應(yīng)繳納增值稅=13-13=0萬元。11.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：D分析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，出口環(huán)節(jié)一般是免稅的，不屬于納稅環(huán)節(jié)。12.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。13.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，拘役是刑罰種類，不是稅務(wù)行政處罰。14.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)的出租B.房地產(chǎn)的代建行為C.房地產(chǎn)的交換D.房地產(chǎn)的繼承答案：C分析：房地產(chǎn)交換屬于土地增值稅征稅范圍，房地產(chǎn)出租、代建行為、繼承不屬于土地增值稅征稅范圍。15.資源稅的計(jì)稅依據(jù)不包括（）。A.從價(jià)計(jì)征B.從量計(jì)征C.復(fù)合計(jì)征D.比例計(jì)征答案：C分析：資源稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征，目前沒有復(fù)合計(jì)征方式。16.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃是納稅人的一項(xiàng)權(quán)利B.稅收籌劃就是偷稅漏稅C.稅收籌劃可以無限制地降低稅負(fù)D.稅收籌劃不需要考慮合法性答案：A分析：稅收籌劃是納稅人在合法前提下，通過對(duì)經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，盡可能地取得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)利益，是納稅人的一項(xiàng)權(quán)利。它不同于偷稅漏稅，要在合法范圍內(nèi)進(jìn)行，且不能無限制降低稅負(fù)。17.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。該規(guī)定體現(xiàn)了（）原則。A.復(fù)議前置B.一級(jí)復(fù)議C.合法性審查D.合理性審查答案：A分析：對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服再起訴，這體現(xiàn)了復(fù)議前置原則。18.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿90天的當(dāng)天答案：D分析：委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天，所以D選項(xiàng)錯(cuò)誤。19.某個(gè)體工商戶2024年取得經(jīng)營所得50萬元，成本、費(fèi)用及損失共計(jì)30萬元，該個(gè)體工商戶應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）萬元。A.3.75B.4.5C.5.25D.6答案：A分析：應(yīng)納稅所得額=50-30=20萬元，適用稅率20%，速算扣除數(shù)1.05萬元，應(yīng)納稅額=20×20%-1.05=3.75萬元。20.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率為（）。A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率為1.2%，從租計(jì)征的稅率為12%（個(gè)人出租住房為4%）。21.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅的稅率為10%。22.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天C.實(shí)際取得土地、房屋的當(dāng)天D.交付土地、房屋的當(dāng)天答案：A分析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。23.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人B.印花稅的稅率只有比例稅率C.營業(yè)賬簿按件貼花，每件5元D.印花稅實(shí)行源泉扣繳答案：A分析：印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人；印花稅有比例稅率和定額稅率；營業(yè)賬簿中資金賬簿按實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額0.25‰貼花，其他賬簿免征印花稅；印花稅一般實(shí)行自行貼花、匯貼或匯繳等方式，不是源泉扣繳。24.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長C.省以上稅務(wù)局（分局）局長D.國家稅務(wù)總局局長答案：B分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。25.下列屬于稅收行政法規(guī)的是（）。A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》答案：C分析：《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》是稅收法律，《中華人民共和國增值稅暫行條例》是稅收行政法規(guī)。26.某企業(yè)2024年1月進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.14.3C.17D.18.7答案：B分析：組成計(jì)稅價(jià)格=100×(1+10%)=110萬元，應(yīng)繳納增值稅=110×13%=14.3萬元。27.下列關(guān)于稅務(wù)行政賠償?shù)恼f法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)行政賠償?shù)牧x務(wù)主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)行政賠償?shù)姆秶ㄇ址溉松頇?quán)和財(cái)產(chǎn)權(quán)的賠償C.稅務(wù)行政賠償請(qǐng)求人請(qǐng)求賠償?shù)臅r(shí)效為2年D.稅務(wù)行政賠償只能以金錢賠償?shù)姆绞竭M(jìn)行答案：D分析：稅務(wù)行政賠償?shù)姆绞桨ㄖЦ顿r償金、返還財(cái)產(chǎn)、恢復(fù)原狀等，不只是金錢賠償方式，所以D選項(xiàng)錯(cuò)誤。28.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）。A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)所得稅稅款C.公益性捐贈(zèng)支出D.固定資產(chǎn)的折舊答案：B分析：企業(yè)所得稅稅款不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，合理的工資薪金支出、符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出、固定資產(chǎn)折舊可以扣除。29.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，本月銷售化妝品取得不含稅銷售額50萬元，同時(shí)收取包裝物押金2萬元，已知化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，該化妝品廠本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A.7.5B.7.8C.8.2D.8.5答案：A分析：對(duì)于一般的包裝物押金，在收取時(shí)不并入銷售額征稅，所以應(yīng)繳納消費(fèi)稅=50×15%=7.5萬元。30.下列關(guān)于納稅信用管理的說法，正確的是（）。A.納稅信用級(jí)別分為A、B、C、D四級(jí)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果C.納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅年度，自1月1日起至12月31日止D.以上說法都正確答案：D分析：納稅信用級(jí)別分為A、B、M、C、D五級(jí)（目前A、B、C、D四級(jí)說法也常見），稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅年度，自1月1日起至12月31日止，所以以上說法都正確。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征，不具有自愿性。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物無償贈(zèng)送他人C.將購進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將購進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位答案：ABD分析：將購進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售行為，而將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)，將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送他人、作為投資提供給其他單位等屬于視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：AB分析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納個(gè)人所得稅，不繳納企業(yè)所得稅。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式有（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡易申報(bào)、簡并征期答案：ABCD分析：納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)，以及實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人適用的簡易申報(bào)、簡并征期等方式。6.稅務(wù)行政處罰的設(shè)定權(quán)限包括（）。A.全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)可以通過法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰B.國務(wù)院可以通過行政法規(guī)的形式設(shè)定除限制人身自由以外的稅務(wù)行政處罰C.國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款D.省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局及其以下各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以制定稅收法律、法規(guī)、規(guī)章以外的規(guī)范性文件設(shè)定稅務(wù)行政處罰答案：ABC分析：省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局及其以下各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的稅收法律、法規(guī)、規(guī)章以外的規(guī)范性文件，在稅收法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定給予行政處罰的行為、種類和幅度的范圍內(nèi)作出具體規(guī)定，不能設(shè)定稅務(wù)行政處罰，所以D選項(xiàng)錯(cuò)誤。7.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率B.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本等C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)20%扣除D.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人答案：ABCD分析：以上關(guān)于土地增值稅的說法都是正確的。8.資源稅的征稅范圍包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.有色金屬礦原礦答案：ABCD分析：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦（包括有色金屬礦原礦）、非金屬礦等。9.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發(fā)票管理行為、稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施等。10.下列關(guān)于發(fā)票開具的說法，正確的有（）。A.單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章B.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國文字C.任何單位和個(gè)人不得為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票D.發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具答案：ABCD分析：以上關(guān)于發(fā)票開具的說法都是正確的。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是國家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產(chǎn)收益、國債等形式取得財(cái)政收入。2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率，銷售服務(wù)適用6%稅率。（）答案：錯(cuò)誤分析：增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%、9%等稅率，銷售服務(wù)適用6%、9%等稅率，不同的銷售服務(wù)適用稅率不同。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。4.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯(cuò)誤分析：個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除費(fèi)用。5.納稅申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)征稅款、開具納稅憑證的主要依據(jù)。（）答案：正確分析：納稅申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅申報(bào)情況確定應(yīng)征稅款、開具納稅憑證。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的欠稅可以無限期追征。（）答案：錯(cuò)誤分析：因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年。對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。7.土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)的行為不征稅。（）答案：正確分析：土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，集體土地需先由國家征用后變?yōu)閲型恋夭拍苻D(zhuǎn)讓并繳納土地增值稅。8.資源稅從價(jià)計(jì)征的應(yīng)納稅額=應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額×適用稅率。（）答案：正確分析：資源稅從價(jià)計(jì)征的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額×適用稅率。9.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟都實(shí)行兩審終審制。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅務(wù)行政復(fù)議一般實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度，稅務(wù)行政訴訟實(shí)行兩審終審制。10.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的職能。稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能，具體如下：-財(cái)政職能：是稅收最基本的職能。國家通過征稅，將社會(huì)成員的一部分收入集中到國家手中，形成國家財(cái)政收入，以滿足國家履行公共職能的資金需要。稅收收入是國家財(cái)政收入的最主要來源，具有穩(wěn)定性、及時(shí)性和可靠性等特點(diǎn)。例如，國家通過征收增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等各種稅種，為國家的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、國防、教育、醫(yī)療等公共服務(wù)提供資金支持。-經(jīng)濟(jì)職能：稅收作為國家宏觀調(diào)控的重要手段之一，通過稅收政策的制定和調(diào)整，可以對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生影響，實(shí)現(xiàn)一定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。具體表現(xiàn)為：-調(diào)節(jié)社會(huì)總供求：在經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)，國家可以通過增加稅收，減少企業(yè)和個(gè)人的可支配收入，抑制投資和消費(fèi)需求，從而抑制經(jīng)濟(jì)過熱；在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)，國家可以通過減少稅收，增加企業(yè)和個(gè)人的可支配收入，刺激投資和消費(fèi)需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇。-調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：國家可以通過對(duì)不同產(chǎn)業(yè)、不同產(chǎn)品設(shè)置不同的稅率，鼓勵(lì)或限制某些產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)。例如，對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，對(duì)高污染、高耗能產(chǎn)業(yè)提高稅收負(fù)擔(dān)。-調(diào)節(jié)收入分配：稅收可以通過累進(jìn)稅率等方式，對(duì)高收入者多征稅，對(duì)低收入者少征稅或不征稅，縮小收入差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。例如，個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，收入越高，稅率越高。-監(jiān)督職能：稅收的征收管理過程涉及到對(duì)納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面的記錄和監(jiān)控，國家可以通過稅收征管，了解納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的問題和矛盾，為國家制定宏觀經(jīng)濟(jì)政策提供依據(jù)。同時(shí)，稅收監(jiān)督也可以促使納稅人依法納稅，規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。例如，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過稅務(wù)稽查等手段，查處偷稅、漏稅、騙稅等違法行為。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人主要有以下區(qū)別：-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：-一般納稅人：年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（目前為年應(yīng)稅銷售額500萬元及以上）的企業(yè)和企業(yè)性單位，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。-小規(guī)模納稅人：年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元的增值稅納稅人，為小規(guī)模納稅人。此外，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。-計(jì)稅方法不同：-一般納稅人：采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅額；進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。一般納稅人適用的稅率有13%、9%、6%等不同檔次。-小規(guī)模納稅人：采用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。小規(guī)模納稅人的征收率通常為3%（目前部分業(yè)務(wù)有優(yōu)惠征收率），不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。-發(fā)票使用不同：-一般納稅人：可以自行開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。增值稅專用發(fā)票可以作為購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。-小規(guī)模納稅人：一般只能開具增值稅普通發(fā)票。若需要開具增值稅專用發(fā)票，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開，自2020年2月1日起，所有小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。-財(cái)務(wù)核算要求不同：-一般納稅人：要求會(huì)計(jì)核算健全，能夠按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算，準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料。需要有完善的財(cái)務(wù)管理制度和專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。-小規(guī)模納稅人：財(cái)務(wù)核算相對(duì)簡單，對(duì)會(huì)計(jì)核算的要求較低。可以根據(jù)自身實(shí)際情況選擇是否設(shè)置完整的賬簿，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其稅收征管也相對(duì)簡便。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額50萬元；（2）將自產(chǎn)的化妝品一批用于職工福利，該批化妝品的成本為10萬元，同類化妝品的不含稅銷售價(jià)格為15萬元；（3）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20萬元，增值稅稅額2.6萬元；（4）支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)1萬元，增值稅稅額0.09萬元。已知化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。要求：計(jì)算該企業(yè)3月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。計(jì)算增值稅：-銷項(xiàng)稅額：-銷售化妝品的銷項(xiàng)稅額=50×13%=6.5萬元。-將自產(chǎn)化妝品用于職工福利視同銷售，銷項(xiàng)稅額=15×13%=1.95萬元。-銷項(xiàng)稅額合計(jì)=6.5+1.95=8.45萬元。-進(jìn)項(xiàng)稅額：-購進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為2.6萬元。-支付運(yùn)輸費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額為0.09萬元。-進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=2.6+0.09