2024年內(nèi)蒙古林西縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解行政職業(yè)能力測驗部分常識判斷1.2024年中央一號文件提出，要立足國情農(nóng)情，體現(xiàn)中國特色，建設(shè)供給保障強、科技裝備強、經(jīng)營體系強、產(chǎn)業(yè)韌性強、（）的農(nóng)業(yè)強國。A.競爭能力強B.人才支撐強C.要素保障強D.政策支持強答案：A分析：2024年中央一號文件明確提出建設(shè)供給保障強、科技裝備強、經(jīng)營體系強、產(chǎn)業(yè)韌性強、競爭能力強的農(nóng)業(yè)強國。2.稅收是國家財政收入的重要來源，以下不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征，靈活性不屬于稅收特征。3.內(nèi)蒙古自治區(qū)的簡稱是（）。A.蒙B.內(nèi)C.內(nèi)蒙古D.寧答案：C分析：內(nèi)蒙古自治區(qū)簡稱內(nèi)蒙古，“蒙”是蒙古族的簡稱，“寧”是寧夏回族自治區(qū)的簡稱。言語理解與表達1.隨著稅收政策的不斷調(diào)整，企業(yè)面臨著新的挑戰(zhàn)和機遇。一些企業(yè)能夠（），及時調(diào)整經(jīng)營策略，適應(yīng)新的稅收環(huán)境；而另一些企業(yè)則反應(yīng)遲緩，陷入了經(jīng)營困境。A.因勢利導(dǎo)B.見機行事C.隨機應(yīng)變D.趨利避害答案：C分析：“隨機應(yīng)變”強調(diào)隨著情況的變化靈活應(yīng)付，符合企業(yè)根據(jù)稅收政策調(diào)整及時改變經(jīng)營策略的語境?！耙騽堇麑?dǎo)”側(cè)重于順著趨勢引導(dǎo)；“見機行事”強調(diào)看機會行動；“趨利避害”側(cè)重于追求利益、避開危害，均不如“隨機應(yīng)變”貼切。2.以下句子中，沒有語病的一項是（）。A.通過這次稅收宣傳活動，使企業(yè)和民眾對稅收政策有了更深入的了解。B.稅務(wù)部門要加強對稅收征管工作的監(jiān)督和檢查，防止不發(fā)生腐敗現(xiàn)象。C.我們應(yīng)該積極響應(yīng)國家的稅收政策，為國家的經(jīng)濟發(fā)展貢獻自己的力量。D.近年來，稅收收入持續(xù)增長的主要原因是由于經(jīng)濟的快速發(fā)展。答案：C分析：A項，“通過……使”造成句子缺少主語，可刪去“通過”或“使”；B項，“防止不發(fā)生”否定不當，應(yīng)刪去“不”；D項，“主要原因是由于”句式雜糅，可刪去“由于”。3.閱讀以下文段，回答問題。稅收征管現(xiàn)代化是稅務(wù)部門適應(yīng)新時代發(fā)展的必然要求。它不僅能夠提高稅收征管效率，還能增強稅收征管的精準性和公平性。通過信息化手段，稅務(wù)部門可以實現(xiàn)對納稅人信息的全面采集和分析，從而更好地了解納稅人的納稅情況，為納稅人提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。文段主要說明了（）。A.稅收征管現(xiàn)代化的意義B.稅收征管現(xiàn)代化的手段C.稅收征管現(xiàn)代化的目標D.稅收征管現(xiàn)代化的背景答案：A分析：文段開篇指出稅收征管現(xiàn)代化是必然要求，接著從提高效率、增強精準性和公平性等方面闡述了其意義，后文還說明了信息化手段在其中的作用也是為了服務(wù)于稅收征管現(xiàn)代化的意義，所以文段主要說明的是稅收征管現(xiàn)代化的意義。數(shù)量關(guān)系1.某企業(yè)去年的應(yīng)納稅所得額為500萬元，今年比去年增長了20%，按照25%的企業(yè)所得稅稅率計算，該企業(yè)今年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.125B.150C.100D.175答案：B分析：今年應(yīng)納稅所得額為$500times(1+20%)=600$萬元，今年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為$600times25%=150$萬元。2.一項稅收征管工作，甲單獨完成需要10天，乙單獨完成需要15天，兩人合作完成這項工作需要（）天。A.5B.6C.7D.8答案：B分析：設(shè)工作總量為1，甲的工作效率為$frac{1}{10}$，乙的工作效率為$frac{1}{15}$，兩人合作的工作效率為$frac{1}{10}+frac{1}{15}=frac{1}{6}$，則兩人合作完成需要的時間為$1divfrac{1}{6}=6$天。3.某稅務(wù)所共有20名稅務(wù)干部，男干部人數(shù)比女干部人數(shù)的2倍少4人，該稅務(wù)所男干部有（）人。A.12B.13C.14D.15答案：A分析：設(shè)女干部人數(shù)為$x$人，則男干部人數(shù)為$2x-4$人，可列方程$x+(2x-4)=20$，解得$x=8$，則男干部人數(shù)為$2times8-4=12$人。判斷推理1.以下屬于類比推理的是（）。A.所有的鳥類都會飛，企鵝是鳥類，所以企鵝會飛。B.地球和火星都是行星，地球有生命存在，所以火星也可能有生命存在。C.因為下雨了，所以地面濕了。D.小李今天沒來上班，可能是生病了。答案：B分析：類比推理是根據(jù)兩個或兩類對象有部分屬性相同，從而推出它們的其他屬性也相同的推理。B項根據(jù)地球和火星都是行星這一相同屬性，由地球有生命存在推出火星也可能有生命存在，屬于類比推理。A項是演繹推理；C項是因果推理；D項是可能性推理。2.從所給的四個選項中，選擇最合適的一個填入問號處，使之呈現(xiàn)一定的規(guī)律性（本題雖無圖形，但可按邏輯推理思路出題）。已知有一組數(shù)：2，5，10，17，（），括號內(nèi)的數(shù)應(yīng)該是（）。A.24B.25C.26D.27答案：C分析：相鄰兩個數(shù)的差值依次為$5-2=3$，$10-5=5$，$17-10=7$，差值呈等差數(shù)列，下一個差值應(yīng)為9，所以括號內(nèi)的數(shù)為$17+9=26$。3.以下是關(guān)于稅收違法行為的判斷。某企業(yè)故意隱瞞收入，少繳稅款，這種行為屬于（）。A.偷稅B.漏稅C.抗稅D.騙稅答案：A分析：偷稅是指納稅人故意違反稅收法規(guī)，采用欺騙、隱瞞等方式逃避納稅的違法行為。該企業(yè)故意隱瞞收入少繳稅款符合偷稅的定義。漏稅是指納稅人因無意識而發(fā)生的漏繳或少繳稅款的行為；抗稅是指納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為；騙稅是指納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。資料分析根據(jù)以下資料，回答問題。2023年某地區(qū)稅收收入情況如下表所示：|稅種|收入（億元）|同比增長率||----|----|----||增值稅|300|10%||企業(yè)所得稅|200|15%||個人所得稅|150|8%||消費稅|100|5%|1.2023年該地區(qū)增值稅的收入比上一年增加了（）億元。A.20B.25C.30D.35答案：C分析：增值稅收入增加額為$300-frac{300}{1+10%}=300-frac{3000}{11}=frac{3300-3000}{11}=30$億元。2.2023年該地區(qū)企業(yè)所得稅收入占總稅收收入的比重約為（）。A.25%B.30%C.35%D.40%答案：B分析：總稅收收入為$300+200+150+100=750$億元，企業(yè)所得稅收入占比為$frac{200}{750}≈26.7%$，最接近30%。3.2023年該地區(qū)個人所得稅收入同比增長了（）億元。A.10B.12C.14D.16答案：B分析：個人所得稅收入增長額為$150-frac{150}{1+8%}=150-frac{15000}{108}=frac{16200-15000}{108}=12$億元。專業(yè)知識部分稅收基礎(chǔ)理論1.稅收的本質(zhì)是（）。A.國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式B.國家對納稅人的一種懲罰措施C.國家對經(jīng)濟的一種調(diào)節(jié)手段D.國家與納稅人之間的一種利益分配關(guān)系答案：A分析：稅收的本質(zhì)就是國家為實現(xiàn)職能，憑借政治權(quán)力，依法強制、無償取得財政收入的形式，這是稅收的基本定義所體現(xiàn)的本質(zhì)內(nèi)容。B項表述錯誤，稅收不是懲罰措施；C項調(diào)節(jié)經(jīng)濟是稅收的作用之一；D項利益分配關(guān)系是稅收在一定層面上的體現(xiàn)，但不是本質(zhì)。2.以下屬于直接稅的是（）。A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅答案：C分析：直接稅是指稅負不能轉(zhuǎn)嫁，由納稅人直接負擔的稅收。企業(yè)所得稅是由企業(yè)直接承擔稅負，無法轉(zhuǎn)嫁出去，屬于直接稅。增值稅、消費稅和關(guān)稅的稅負通?？梢酝ㄟ^價格等方式轉(zhuǎn)嫁給消費者等，屬于間接稅。3.稅收的宏觀經(jīng)濟效應(yīng)主要包括（）。A.稅收的經(jīng)濟增長效應(yīng)、稅收的收入分配效應(yīng)、稅收的資源配置效應(yīng)B.稅收的財政收入效應(yīng)、稅收的經(jīng)濟穩(wěn)定效應(yīng)、稅收的社會公平效應(yīng)C.稅收的消費效應(yīng)、稅收的投資效應(yīng)、稅收的儲蓄效應(yīng)D.稅收的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整效應(yīng)、稅收的區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調(diào)效應(yīng)、稅收的國際經(jīng)濟效應(yīng)答案：A分析：稅收的宏觀經(jīng)濟效應(yīng)主要體現(xiàn)在經(jīng)濟增長、收入分配和資源配置方面。B項中財政收入效應(yīng)是稅收的基本功能，不是宏觀經(jīng)濟效應(yīng)的主要類別；C項消費、投資和儲蓄效應(yīng)屬于稅收對微觀經(jīng)濟主體的影響；D項產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、區(qū)域經(jīng)濟和國際經(jīng)濟效應(yīng)是稅收宏觀經(jīng)濟效應(yīng)在不同方面的具體體現(xiàn)，但不如A項全面概括。增值稅1.一般納稅人銷售貨物，適用的增值稅稅率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：D分析：一般納稅人銷售貨物，適用的基本增值稅稅率為13%。3%通常是小規(guī)模納稅人的征收率；6%適用于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等部分應(yīng)稅服務(wù)；9%適用于銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)等。2.某一般納稅人企業(yè)本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，同時收取包裝物押金5萬元，已知該包裝物押金單獨核算且未逾期。該企業(yè)本月的增值稅銷項稅額為（）萬元。A.13B.13.65C.14.53D.15答案：A分析：銷售貨物的銷項稅額為$100times13%=13$萬元，單獨核算且未逾期的包裝物押金不并入銷售額計算增值稅，所以該企業(yè)本月的增值稅銷項稅額為13萬元。3.以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天D.以上說法都正確答案：D分析：A、B、C選項分別闡述了不同銷售方式下增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，都是正確的。企業(yè)所得稅1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。2.某企業(yè)2023年的應(yīng)納稅所得額為200萬元，當年發(fā)生的新技術(shù)研究開發(fā)費用為50萬元，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.37.5B.42.5C.45D.50答案：A分析：企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除。所以該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為$200-50times100%=150$萬元，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為$150times25%=37.5$萬元。3.以下各項中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出B.企業(yè)依照規(guī)定繳納的增值稅C.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出（在規(guī)定限額內(nèi)）答案：B分析：企業(yè)繳納的增值稅是價外稅，不參與企業(yè)的損益計算，不得在企業(yè)所得稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出、符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出以及在規(guī)定限額內(nèi)的公益性捐贈支出都可以在企業(yè)所得稅前扣除。個人所得稅1.居民個人取得綜合所得，按（）計算個人所得稅。A.月B.季C.年D.次答案：C分析：居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。2.下列各項中，屬于個人所得稅專項附加扣除項目的是（）。A.基本養(yǎng)老保險B.基本醫(yī)療保險C.住房公積金D.子女教育答案：D分析：子女教育屬于個人所得稅專項附加扣除項目。基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險和住房公積金屬于專項扣除項目。3.某居民個人2023年取得勞務(wù)報酬收入10萬元，已知勞務(wù)報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。該居民個人應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（）元。A.16000B.19200C.20000D.22400答案：B分析：勞務(wù)報酬收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額為$100000times(1-20%)=80000$元。勞務(wù)報酬所得適用個人所得稅預(yù)扣率表二，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額為$80000times40%-7000=32000-7000=19200$元。稅收征管1.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅申報資料進行審核，這種審核屬于（）。A.事前審核B.事中審核C.事后審核D.全過程審核答案：B分析：稅務(wù)機關(guān)在納稅人進行納稅申報時對申報資料進行審核，屬于事中審核。事前審核一般是在納稅行為發(fā)生前進行相關(guān)資格等審核；事后審核是在納稅行為完成后進行檢查等；全過程審核強調(diào)對整個納稅過程的全面審核，本題描述的情況更符合事中審核。2.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處（）元以下的罰款。A.1000B.2000C.3000D.5000答案：B分析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納