2024年四川省洪雅縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)就是國家參與社會(huì)產(chǎn)品分配，體現(xiàn)分配關(guān)系，選A。2.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.穩(wěn)定性答案：D分析：稅收特征是強(qiáng)制性、無償性、固定性，穩(wěn)定性不是，選D。3.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售圖書B.銷售農(nóng)機(jī)C.銷售鋼材D.銷售自來水答案：C分析：銷售圖書、農(nóng)機(jī)、自來水適用9%稅率，銷售鋼材適用13%稅率，選C。4.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺(tái)，新冰箱每臺(tái)零售價(jià)3390元，舊冰箱每臺(tái)作價(jià)200元。該商場(chǎng)當(dāng)月此業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.3900B.4160C.4420D.5100答案：A分析：以舊換新銷售貨物按新貨物同期銷售價(jià)格確定銷售額，銷項(xiàng)稅額=3390÷(1+13%)×10×13%=3900元，選A。5.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率是25%，選C。6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除，選B。7.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，選B。8.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.超市銷售白酒B.汽車廠銷售電動(dòng)汽車C.首飾店銷售金銀首飾D.化妝品廠銷售普通護(hù)膚品答案：C分析：金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征消費(fèi)稅，白酒在生產(chǎn)等環(huán)節(jié)征，電動(dòng)汽車不征消費(fèi)稅，普通護(hù)膚品不屬應(yīng)稅消費(fèi)品，選C。9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.增值稅、消費(fèi)稅稅額B.增值稅、營(yíng)業(yè)稅稅額C.消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額D.增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額答案：A分析：營(yíng)改增后，城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅稅額，選A。10.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率是（）。A.1.2%B.12%C.4%D.5%答案：A分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅率1.2%，從租計(jì)征12%（個(gè)人出租住房4%），選A。11.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率，選D。12.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）。A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)答案：A分析：資源稅在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)納稅，選A。13.下列關(guān)于稅收征管法的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收征管法是程序法B.適用于我國所有稅種征收管理C.由全國人大常委會(huì)制定D.主要規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款和納稅人繳納稅款行為答案：B分析：稅收征管法不適用于關(guān)稅及海關(guān)代征稅收的征收管理，選B。14.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：經(jīng)批準(zhǔn)可延期納稅最長(zhǎng)不超3個(gè)月，選C。15.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個(gè)月。A.3B.6C.9D.12答案：B分析：稅收保全措施期限一般不超6個(gè)月，選B。16.下列屬于稅務(wù)行政處罰種類的是（）。A.拘役B.罰金C.沒收違法所得D.管制答案：C分析：稅務(wù)行政處罰種類有罰款、沒收違法所得等，拘役、罰金、管制屬刑罰，選C。17.稅收法律關(guān)系的主體是（）。A.征稅對(duì)象B.納稅義務(wù)C.國家稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人D.稅收法律事實(shí)答案：C分析：稅收法律關(guān)系主體是國家稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人，選C。18.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)先（）。A.申請(qǐng)行政復(fù)議B.向人民法院起訴C.繳納稅款和滯納金或提供擔(dān)保D.申請(qǐng)仲裁答案：C分析：對(duì)征稅行為不服先繳納稅款和滯納金或提供擔(dān)保，再申請(qǐng)復(fù)議，選C。19.以下不屬于稅收籌劃特點(diǎn)的是（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.違法性答案：D分析：稅收籌劃特點(diǎn)是合法性、籌劃性、目的性，不是違法性，選D。20.稅收的經(jīng)濟(jì)職能也稱為（）。A.財(cái)政職能B.調(diào)節(jié)職能C.監(jiān)督職能D.分配職能答案：B分析：稅收經(jīng)濟(jì)職能即調(diào)節(jié)職能，選B。21.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常是（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B分析：小規(guī)模納稅人征收率通常3%，選B。22.某企業(yè)2023年虧損20萬元，2024年盈利30萬元，該企業(yè)2024年應(yīng)納稅所得額是（）萬元。A.0B.10C.20D.30答案：B分析：可彌補(bǔ)以前年度虧損，2024年應(yīng)納稅所得額=30-20=10萬元，選B。23.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用（）元。A.800B.1000C.1200D.1600答案：A分析：勞務(wù)報(bào)酬每次收入不超4000元減除800元費(fèi)用，選A。24.消費(fèi)稅的納稅期限不包括（）。A.1日B.3日C.5日D.9日答案：D分析：消費(fèi)稅納稅期限有1日、3日、5日等，沒有9日，選D。25.印花稅中，營(yíng)業(yè)賬簿適用（）稅率。A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.超額累進(jìn)稅率答案：A分析：營(yíng)業(yè)賬簿適用比例稅率，選A。26.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同當(dāng)天B.辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)當(dāng)天C.交付房屋當(dāng)天D.支付購房款當(dāng)天答案：A分析：契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是簽訂權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同當(dāng)天，選A。27.車船稅的納稅地點(diǎn)是（）。A.車船登記地B.車船使用地C.納稅人所在地D.車船購買地答案：A分析：車船稅納稅地點(diǎn)是車船登記地，選A。28.稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的原因是（）。A.稅收法律事實(shí)B.稅收法律規(guī)定C.稅務(wù)機(jī)關(guān)行為D.納稅人行為答案：A分析：稅收法律事實(shí)是其產(chǎn)生、變更和消滅原因，選A。29.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人未繳納的滯納金（）。A.同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行B.不強(qiáng)制執(zhí)行C.可強(qiáng)制執(zhí)行可不強(qiáng)制執(zhí)行D.先于稅款強(qiáng)制執(zhí)行答案：A分析：強(qiáng)制執(zhí)行時(shí)對(duì)滯納金同時(shí)執(zhí)行，選A。30.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A.發(fā)票可以轉(zhuǎn)借B.發(fā)票可以代開C.發(fā)票應(yīng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章D.發(fā)票可以自行銷毀答案：C分析：發(fā)票不能轉(zhuǎn)借、代開，不能自行銷毀，應(yīng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，選C。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的作用包括（）。A.籌集財(cái)政收入B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)C.監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)D.維護(hù)國家政權(quán)答案：ABCD分析：稅收有籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、維護(hù)國家政權(quán)等作用，全選。2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)答案：ABCD分析：增值稅征稅范圍含銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，全選。3.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國債利息收入答案：ABC分析：國債利息收入是免稅收入，財(cái)政撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金是不征稅收入，選ABC。4.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.偶然所得答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目有工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、偶然所得等，全選。5.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售環(huán)節(jié)征稅，全選。6.稅收征管的主要內(nèi)容包括（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：ABCD分析：稅收征管包括稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收等內(nèi)容，全選。7.稅務(wù)行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開原則C.以事實(shí)為依據(jù)原則D.過罰相當(dāng)原則答案：ABCD分析：稅務(wù)行政處罰原則有法定、公正公開、以事實(shí)為依據(jù)、過罰相當(dāng)?shù)仍瓌t，全選。8.稅收籌劃的基本方法有（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.納稅期的遞延C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法D.利用稅法漏洞籌劃法答案：ABCD分析：稅收籌劃方法有利用優(yōu)惠政策、遞延納稅期、轉(zhuǎn)讓定價(jià)、利用漏洞等，全選。9.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）。A.房產(chǎn)余值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)原值D.房產(chǎn)評(píng)估值答案：AB分析：房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值和租金收入，選AB。10.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅扣除項(xiàng)目含取得土地使用權(quán)金額、開發(fā)成本、開發(fā)費(fèi)用、相關(guān)稅金等，全選。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：國家取得財(cái)政收入形式多樣，稅收不是唯一形式。2.增值稅小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：小規(guī)模納稅人可申請(qǐng)代開或自行開具專票。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）答案：正確分析：合理工資薪金支出可全額扣除。4.個(gè)人取得的國債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確分析：國債利息收入免個(gè)稅。5.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯(cuò)誤分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售等環(huán)節(jié)征收。6.稅收征管法只適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅種。（）答案：正確分析：不適用于關(guān)稅等海關(guān)代征稅收。7