2024年山西省襄垣縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)B.分配C.交換D.消費(fèi)答案：B答案分析：稅收本質(zhì)就是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配的一種特定分配關(guān)系，所以選B。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C答案分析：消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是中央與地方共享稅，所以選C。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常是3%，故本題選B。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，選B。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-30%B.3%-35%C.3%-45%D.5%-45%答案：C答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，選C。6.下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.銷售高檔服裝B.銷售白酒C.銷售電腦D.銷售家具答案：B答案分析：白酒屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，銷售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅，高檔服裝、電腦、家具不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，選B。7.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿，選B。8.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。A.1B.2C.3D.5答案：C答案分析：因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任導(dǎo)致未繳或少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)3年內(nèi)可要求補(bǔ)繳，不加收滯納金，選C。9.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰種類，稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，選D。10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.13B.5C.10D.8答案：B答案分析：一般納稅人應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額8萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=13-8=5萬(wàn)元，選B。11.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國(guó)家B.稅收法律關(guān)系的客體是納稅人C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生以納稅人的行為為前提答案：C答案分析：稅收法律關(guān)系主體包括國(guó)家、征稅機(jī)關(guān)和納稅人等；客體是稅收法律關(guān)系主體權(quán)利義務(wù)共同指向?qū)ο?；?nèi)容是主體權(quán)利和義務(wù)；產(chǎn)生以稅收法律事實(shí)為前提，選C。12.下列項(xiàng)目中，允許在企業(yè)所得稅前全額扣除的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的贊助支出B.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出C.企業(yè)發(fā)生的未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)答案：B答案分析：企業(yè)合理工資、薪金支出可全額扣除，贊助支出、未經(jīng)核定準(zhǔn)備金支出不得扣除，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按規(guī)定限額扣除，選B。13.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，采取以舊換新方式銷售手機(jī)，新手機(jī)零售價(jià)為3390元，舊手機(jī)作價(jià)113元，實(shí)際收取價(jià)款3277元，該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.390B.377C.440.21D.432.01答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物，按新貨物同期銷售價(jià)格確定銷售額，銷項(xiàng)稅額=3390÷（1+13%）×13%=390元，選A。14.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額D.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用答案：C答案分析：土地增值稅計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額，選C。15.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收的一種稅B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或從量計(jì)征C.對(duì)開采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅D.資源稅的納稅期限一律為1個(gè)月答案：D答案分析：資源稅納稅期限可以是1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月，并非一律為1個(gè)月，選D。16.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅憑證征收的一種稅B.印花稅的稅率只有比例稅率C.印花稅的納稅人不包括外國(guó)企業(yè)D.印花稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納答案：A答案分析：印花稅有比例稅率和定額稅率；納稅人包括外國(guó)企業(yè)；實(shí)行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購(gòu)買并一次貼足印花稅票的繳納辦法，選A。17.某企業(yè)擁有一輛小汽車，已知該小汽車車船稅年稅額為480元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅（）元。A.480B.240C.120D.0答案分析：車船稅按年申報(bào)，所以當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅480元，選A。18.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括農(nóng)村B.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行統(tǒng)一的定額稅率C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積D.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：C答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村；實(shí)行有幅度的差別稅額；計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用土地面積；外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)是納稅義務(wù)人，選C。19.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的（）。A.60%；5‰B.50%；5‰C.60%；3‰D.50%；3‰答案：A答案分析：企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入5‰，選A。20.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）個(gè)月。A.1B.3C.6D.12答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施期限一般不超6個(gè)月，選C。21.下列不屬于稅收籌劃特點(diǎn)的是（）。A.合法性B.籌劃性C.風(fēng)險(xiǎn)性D.隨意性答案：D答案分析：稅收籌劃具有合法性、籌劃性、風(fēng)險(xiǎn)性等特點(diǎn)，不具有隨意性，選D。22.下列各項(xiàng)中，屬于稅收程序法的是（）。A.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》B.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》C.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》D.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》答案：C答案分析：《稅收征收管理法》是稅收程序法，A、B是稅收實(shí)體法，D是行政法規(guī)，選C。23.某納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期繳納，逾期仍未繳納。稅務(wù)機(jī)關(guān)決定對(duì)其采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，下列說(shuō)法正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，不需要先責(zé)令限期繳納B.稅務(wù)機(jī)關(guān)只能對(duì)其存款進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，不需要通知納稅人答案：C答案分析：需先責(zé)令限期繳納；可對(duì)存款、財(cái)產(chǎn)等強(qiáng)制執(zhí)行；采取措施需通知納稅人，可扣押、查封、依法拍賣或變賣價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款財(cái)產(chǎn)，選C。24.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為勞務(wù)完成的當(dāng)天答案：D答案分析：銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，選D。25.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是（）。A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅消費(fèi)品銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向進(jìn)口地海關(guān)申報(bào)納稅答案：A答案分析：自產(chǎn)自用向機(jī)構(gòu)所在地或居住地申報(bào)；委托加工由受托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳；進(jìn)口由進(jìn)口人或代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)，選A。26.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，稅收滯納金支出3萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.25B.24.5C.25.75D.23.25答案分析：應(yīng)納稅所得額=100-5+3=98萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=98×25%=24.5萬(wàn)元，選B。27.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除按照每月1500元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除答案：D答案分析：住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除按每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，選D。28.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是（）。A.責(zé)令其限期繳納稅款B.采取稅收保全措施C.采取強(qiáng)制執(zhí)行措施D.核定其應(yīng)納稅額答案：B答案分析：有逃避納稅義務(wù)且有轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)跡象，可采取稅收保全措施，選B。29.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋和建筑物B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年計(jì)算、分期繳納，納稅期限由國(guó)家稅務(wù)總局確定答案：C答案分析：征稅對(duì)象是房屋；計(jì)稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金收入；納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，個(gè)人非營(yíng)業(yè)用房免征，選C。30.下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出境貨物、物品征收的一種稅B.關(guān)稅的納稅人包括進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人C.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率D.關(guān)稅的完稅價(jià)格不包括貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)答案：D答案分析：關(guān)稅完稅價(jià)格包括貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)，選D。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性特征，不具有自愿性，選ABC。2.我國(guó)現(xiàn)行的稅收制度中，屬于流轉(zhuǎn)稅類的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：ABC答案分析：增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅是所得稅類，選ABC。3.下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國(guó)債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB答案分析：國(guó)債利息收入、符合條件居民企業(yè)間股息紅利等權(quán)益性投資收益是免稅收入，財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金是不征稅收入，選AB。4.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種稅B.增值稅一般納稅人的稅率有13%、9%、6%等C.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%（部分業(yè)務(wù)5%）D.增值稅是價(jià)外稅答案：ABCD答案分析：ABCD表述均符合增值稅相關(guān)規(guī)定，選ABCD。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中可以采取的措施有（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)管理D.稅款征收答案：ABCD答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征管中可采取稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)管理、稅款征收等措施，選ABCD。6.下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。A.生產(chǎn)銷售高檔化妝品B.進(jìn)口小汽車C.零售金銀首飾D.批發(fā)卷煙答案：ABCD答案分析：高檔化妝品生產(chǎn)銷售、小汽車進(jìn)口、金銀首飾零售、卷煙批發(fā)均需繳納消費(fèi)稅，選ABCD。7.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD答案分析：ABCD均屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目，選ABCD。8.下列關(guān)于稅收法律責(zé)任的表述中，正確的有（）。A.稅收法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任B.納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款C.納稅人抗稅的，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任D.稅務(wù)人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國(guó)家稅收遭受重大損失的，依法追究刑事責(zé)任答案：ABCD答案分析：ABCD表述均符合稅收法律責(zé)任相關(guān)規(guī)定，選ABCD。9.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.資源稅的征稅對(duì)象是自然資源B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或從量計(jì)征C.對(duì)開采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅D.資源稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人答案：ABCD答案分析：ABCD表述均符合資源稅規(guī)定，選ABCD。10.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.印花稅的征稅范圍包括經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率C.印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人等D.印花稅實(shí)行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購(gòu)買并一次貼足印花稅票的繳納辦法答案：ABCD答案分析：ABCD表述均符合印花稅規(guī)定，選ABCD。11.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行有幅度的差別稅額C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積D.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納答案：ABCD答案分析：ABCD表述均符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定，選ABCD。12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的有（）。A.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅B.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除D.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅答案：ABCD答案分析：ABCD表述均符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策規(guī)定，選ABCD。13.稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅服務(wù)中可以采取的措施有（）。A.稅法宣傳B.納稅咨詢輔導(dǎo)C.辦稅服務(wù)D.權(quán)益保護(hù)答案：ABCD答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅服務(wù)中可采取稅法宣傳、納稅咨詢輔導(dǎo)、辦稅服務(wù)、權(quán)益保護(hù)等措施，選ABCD。14.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制B.一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票C.小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開D.增值稅發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等答案：ABCD答案分析：ABCD表述均符合增值稅發(fā)票管理規(guī)定，選ABCD。15.下列關(guān)于稅收籌劃的原則有（）。A.合法性原則B.效益性原則C.籌劃性原則D.風(fēng)險(xiǎn)防范原則答案：ABCD答案分析：稅收籌劃應(yīng)遵循合法性、效益性、籌劃性、風(fēng)險(xiǎn)防范等原則，選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。（）答案：正確答案分析：這是稅收的定義，表述正確。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）。（）答案：正確答案分析：該公式用于將含稅銷售額換算為不含稅銷售額，表述正確。3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確答案分析：符合企業(yè)所得稅職工福利費(fèi)扣除規(guī)定，表述正確。4.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，無(wú)費(fèi)用扣除，表述錯(cuò)誤。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。（）答案：正確答案分析：稅收保全措施需經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，表述正確。6.資源稅實(shí)行從量定額征收。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或從量計(jì)征，表述錯(cuò)誤。7.印花稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列舉憑證的單位和個(gè)人。（）答案：正確答案分析：符合印花稅納稅人定義，表述正確。8.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）答案：正確答案分析：企業(yè)所得稅納稅年度通常是公歷1月1日至12月31日，表述正確。9.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確答案分析：符合小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算規(guī)定，表述正確。10.稅收籌劃就是偷稅、漏稅。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收籌劃是合法行為，偷稅、漏稅是違法行為，表述錯(cuò)誤。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同。一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)可登記為小規(guī)模納稅人。（2）稅率與征收率不同。一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率通常為3%（部分業(yè)務(wù)5%）。（3）發(fā)票使用不同。一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能開具增值稅普通發(fā)票，如需開具專用發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開（部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可自行開具）。（4）計(jì)稅方法不同。一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（5）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同。一般納稅人取得符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中的主要職責(zé)。答案：（1）稅務(wù)登記管理。辦理各類納稅人的設(shè)立、變更、注銷稅務(wù)登記，確保納稅人信息準(zhǔn)確、完整。（2）賬簿、憑證管理。監(jiān)督納稅人按照規(guī)定設(shè)置、