2024年山西省應(yīng)縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家通過(guò)政治權(quán)力對(duì)社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行分配，以滿(mǎn)足國(guó)家職能的需要，所以選A。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的一類(lèi)稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅是所得稅，房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅，選C。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%，13%、9%、6%是一般納稅人適用的稅率，選D。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%，15%適用于一些特定的高新技術(shù)企業(yè)等，20%有小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率等情況，選C。5.個(gè)人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，比例稅率用于利息、股息、紅利所得等，定額稅率如車(chē)船稅，超率累進(jìn)稅率如土地增值稅，選B。6.稅收征管的核心是（）。A.稅務(wù)登記B.稅款征收C.納稅申報(bào)D.稅務(wù)檢查答案：B分析：稅款征收是稅收征管的核心環(huán)節(jié)，稅務(wù)登記是基礎(chǔ)，納稅申報(bào)是前提，稅務(wù)檢查是監(jiān)督手段，選B。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.可以超過(guò)納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.不得超過(guò)納稅人應(yīng)納稅款的50%D.不得超過(guò)納稅人應(yīng)納稅款的20%答案：A分析：稅收保全措施中，凍結(jié)存款數(shù)額應(yīng)相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額，不能隨意超范圍，選A。8.下列行為中，屬于視同銷(xiāo)售貨物應(yīng)征收增值稅的是（）。A.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目D.將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人答案：B分析：將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)視同銷(xiāo)售征收增值稅，將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于集體福利、非應(yīng)稅項(xiàng)目屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人視同銷(xiāo)售，但本題問(wèn)的是屬于視同銷(xiāo)售且更符合自產(chǎn)貨物的典型情況，選B。9.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：D分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)征收，出口環(huán)節(jié)一般是退稅，不征收消費(fèi)稅，選D。10.資源稅的征稅對(duì)象是（）。A.自然資源B.人造資源C.可再生資源D.不可再生資源答案：A分析：資源稅是對(duì)自然資源征稅，人造資源不屬于其范圍，可再生和不可再生資源都可能是征稅對(duì)象，但統(tǒng)稱(chēng)自然資源，選A。11.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，根據(jù)增值率確定稅率，選D。12.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括（）。A.房產(chǎn)余值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)評(píng)估值D.房產(chǎn)原值答案：C分析：房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)有房產(chǎn)余值（按房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值）和房產(chǎn)租金收入，不包括房產(chǎn)評(píng)估值，選C。13.稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D分析：稅務(wù)行政處罰種類(lèi)有罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，行政拘留是公安機(jī)關(guān)的行政處罰，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)此權(quán)力，選D。14.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)B.納稅人、扣繳義務(wù)人可以采用郵寄方式辦理納稅申報(bào)C.納稅人、扣繳義務(wù)人不能進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)D.納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)答案：C分析：納稅人、扣繳義務(wù)人可以采用直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)等多種方式辦理納稅申報(bào)，在納稅期內(nèi)無(wú)應(yīng)納稅款也需辦理申報(bào)，C說(shuō)法錯(cuò)誤，選C。15.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，按照（）計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.買(mǎi)價(jià)×扣除率B.買(mǎi)價(jià)÷（1+扣除率）×扣除率C.買(mǎi)價(jià)×（1+扣除率）D.買(mǎi)價(jià)÷（1-扣除率）×扣除率答案：A分析：購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票，按買(mǎi)價(jià)乘以扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，選A。16.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)部分準(zhǔn)予扣除，選B。17.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除按每個(gè)子女每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，選B。18.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起（）日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。A.10B.15C.20D.30答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告20日內(nèi)作出決定，選C。19.下列屬于稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》D.《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》答案：B分析：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》是稅收法律，《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》是行政法規(guī)，《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》是行政法規(guī)，《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》是部門(mén)規(guī)章，選B。20.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍不包括（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)制定稅收規(guī)范性文件的行為答案：D分析：稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍包括征稅行為、稅收保全措施、行政處罰等具體行政行為，制定稅收規(guī)范性文件是抽象行政行為，不屬于受案范圍，選D。21.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.0B.13C.17D.20答案：B分析：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100×13%=13萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=13-13=0萬(wàn)元，選A（原答案有誤）。22.某化妝品廠(chǎng)本月銷(xiāo)售高檔化妝品取得含稅收入113萬(wàn)元，已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，該化妝品廠(chǎng)本月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.13B.15C.17D.20答案：B分析：不含稅收入=113÷（1+13%）=100萬(wàn)元，應(yīng)納消費(fèi)稅=100×15%=15萬(wàn)元，選B。23.某企業(yè)2023年度利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為30萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年可在稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出為（）萬(wàn)元。A.20B.24C.30D.40答案：B分析：可扣除限額=200×12%=24萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生30萬(wàn)元，按限額24萬(wàn)元扣除，選B。24.某個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得5000元，其應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。A.800B.1000C.1200D.1500答案：A分析：勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=5000×（1-20%）=4000元，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=4000×20%=800元，選A。25.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得收入1000萬(wàn)元，扣除項(xiàng)目金額為600萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)納土地增值稅（）萬(wàn)元。A.120B.140C.160D.180答案：B分析：增值額=1000-600=400萬(wàn)元，增值率=400÷600≈66.67%，適用稅率40%，速算扣除系數(shù)5%，應(yīng)納土地增值稅=400×40%-600×5%=160-30=140萬(wàn)元，選B。26.某企業(yè)擁有一處房產(chǎn)，原值為100萬(wàn)元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%，該企業(yè)全年應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。A.0.84B.1.2C.1.68D.2.4答案：A分析：房產(chǎn)余值=100×（1-30%）=70萬(wàn)元，應(yīng)納房產(chǎn)稅=70×1.2%=0.84萬(wàn)元，選A。27.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（）以上（）以下的罰款。A.50%，3倍B.50%，5倍C.1倍，3倍D.1倍，5倍答案：B分析：對(duì)偷稅行為，處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下罰款，選B。28.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月，選C。29.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.發(fā)票可以轉(zhuǎn)借B.發(fā)票可以代開(kāi)C.發(fā)票可以買(mǎi)賣(mài)D.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章答案：D分析：發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)，開(kāi)具發(fā)票應(yīng)按規(guī)定如實(shí)開(kāi)具并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，選D。30.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，可以采?。ǎ?。A.稅收保全措施B.強(qiáng)制執(zhí)行措施C.行政拘留措施D.罰款措施答案：A分析：有逃避納稅義務(wù)且有轉(zhuǎn)移隱匿跡象，可采取稅收保全措施，強(qiáng)制執(zhí)行是在規(guī)定期限未繳納稅款時(shí)采取，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)行政拘留權(quán)，罰款是行政處罰手段，選A。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性特征，靈活性不是稅收特征，選ABC。2.我國(guó)現(xiàn)行的稅率形式有（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：ABCD分析：我國(guó)現(xiàn)行稅率有比例稅率、超額累進(jìn)稅率、定額稅率、超率累進(jìn)稅率，選ABCD。3.下列屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于投資D.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于分配給股東答案：ABCD分析：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)，將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于投資、分配給股東都視同銷(xiāo)售，選ABCD。4.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等，選ABCD。5.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，選ABCD。6.稅收征管的主要內(nèi)容包括（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD分析：稅收征管主要包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等內(nèi)容，選ABCD。7.稅務(wù)行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開(kāi)原則C.過(guò)罰相當(dāng)原則D.處罰與教育相結(jié)合原則答案：ABCD分析：稅務(wù)行政處罰原則有法定原則、公正公開(kāi)原則、過(guò)罰相當(dāng)原則、處罰與教育相結(jié)合原則等，選ABCD。8.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD分析：資源稅征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦、非金屬礦等，選ABCD。9.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅扣除項(xiàng)目有取得土地使用權(quán)所支付金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、開(kāi)發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金等，選ABCD。10.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人包括（）。A.納稅人B.扣繳義務(wù)人C.納稅擔(dān)保人D.其他稅務(wù)當(dāng)事人答案：ABCD分析：納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人及其他稅務(wù)當(dāng)事人都可以作為稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人，選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債收入等，所以錯(cuò)誤。2.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（）答案：錯(cuò)誤分析：購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，所以錯(cuò)誤。3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）答案：錯(cuò)誤分析：應(yīng)納稅所得額是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上，按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后的金額，兩者通常不相等，所以錯(cuò)誤。4.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：正確分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費(fèi)用，所以正確。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的偷稅行為，應(yīng)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，但不得處以罰款。（）答案：錯(cuò)誤分析：對(duì)偷稅行為，除追繳稅款、滯納金外，還要處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下罰款，所以錯(cuò)誤。6.納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，不需要辦理納稅申報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤分析：納稅期內(nèi)無(wú)應(yīng)納稅款也需辦理納稅申報(bào)，所以錯(cuò)誤。7.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯(cuò)誤分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)征收，并非只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，所以錯(cuò)誤。8.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。（）答案：正確分析：資源稅納稅義務(wù)人就是在規(guī)定領(lǐng)域開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，所以正確。9.土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率。（）答案：正確分析：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，所以正確。10.稅務(wù)行政復(fù)議決定一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅務(wù)行政復(fù)議決定一般自送達(dá)之日起發(fā)生法律效力，并非一經(jīng)作出就生效，所以錯(cuò)誤。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案：（1）組織財(cái)政收入：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，為國(guó)家的各項(xiàng)建設(shè)和公共服務(wù)提供資金支持。通過(guò)對(duì)不同行業(yè)、不同經(jīng)濟(jì)主體征稅，能穩(wěn)定、及時(shí)地籌集到大量資金，保障國(guó)家機(jī)器的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。（2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：稅收可以調(diào)節(jié)社會(huì)總供求平衡。在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱時(shí)，增加稅收可抑制需求；在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)，減少稅收可刺激需求。還能調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，對(duì)鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，對(duì)限制發(fā)展的產(chǎn)業(yè)提高稅率。同時(shí)，調(diào)節(jié)收入分配，通過(guò)累進(jìn)稅率等方式，縮小貧富差距。（3）監(jiān)督管理：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅過(guò)程中，能對(duì)納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，督促企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)、照章納稅，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。（4）維護(hù)國(guó)家權(quán)益：在國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中，稅收是維護(hù)國(guó)家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益的重要手段。通過(guò)關(guān)稅等稅種，保護(hù)本國(guó)產(chǎn)業(yè)，調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。小規(guī)模納稅人是年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下的可以登記為小規(guī)模納稅人。（2）稅率與征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類(lèi)型選擇適用。小規(guī)模納稅人適用征收率，一般為3%（疫情期間有優(yōu)惠）。（3）計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（4）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人通常只能開(kāi)具普通發(fā)票，如需開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)（目前部分小規(guī)模納稅人也可自行開(kāi)具專(zhuān)票）。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售高檔化妝品一批，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元。（2）將自產(chǎn)的高檔化妝品一批用于職工福利，該批化妝品成本為10萬(wàn)元，同類(lèi)化妝品不含稅售價(jià)為15萬(wàn)元。（3）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅稅額2.6萬(wàn)元。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。要求：計(jì)算該企業(yè)5月應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅。答案：（1）計(jì)算增值稅：-銷(xiāo)項(xiàng)稅額：-銷(xiāo)售高檔化妝品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=50×1