2024年河南省西華縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財產(chǎn)B.分配C.交換D.生產(chǎn)答案：B答案分析：稅收本質(zhì)是國家為滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，參與國民收入分配，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式，體現(xiàn)的是分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C答案分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、流通和提供勞務(wù)的銷售額或營業(yè)額為征稅對象的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅和個人所得稅是所得稅，房產(chǎn)稅是財產(chǎn)稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，目前有稅收優(yōu)惠政策減按1%征收等情況，但常規(guī)征收率是3%。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-30%B.3%-35%C.3%-45%D.5%-45%答案：C答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個特征，靈活性不屬于稅收特征。7.稅收法律關(guān)系的主體是（）。A.征稅對象B.納稅義務(wù)人C.稅收法律關(guān)系的參加者D.稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：C答案分析：稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系的參加者，包括征稅主體和納稅主體。8.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的次日答案：D答案分析：銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天，而不是次日。9.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅的基本稅率是25%。10.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤總額100萬元，在營業(yè)外支出中列支了通過公益性社會組織向貧困地區(qū)的捐款15萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.22.5B.25C.26.25D.27.5答案：C答案分析：企業(yè)公益性捐贈扣除限額=100×12%=12萬元，實(shí)際捐贈15萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=15-12=3萬元，應(yīng)納稅所得額=100+3=103萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=103×25%=26.25萬元。11.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.井礦鹽D.洗選煤答案：C答案分析：人造石油、煤礦生產(chǎn)的天然氣不屬于資源稅征稅范圍，洗選煤不屬于資源稅征稅范圍（但原煤屬于），井礦鹽屬于資源稅征稅范圍。12.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.7%C.10%D.15%答案：C答案分析：車輛購置稅的稅率為10%。13.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述中，正確的是（）。A.消費(fèi)稅是價外稅B.消費(fèi)稅實(shí)行單一環(huán)節(jié)征收C.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法只有從價計(jì)征一種D.消費(fèi)稅的納稅期限最長為1個月答案：B答案分析：消費(fèi)稅是價內(nèi)稅，計(jì)稅方法有從價計(jì)征、從量計(jì)征和復(fù)合計(jì)征三種，納稅期限有1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度，最長為1個季度，消費(fèi)稅實(shí)行單一環(huán)節(jié)征收。14.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.大于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.小于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.沒有限制答案：A答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額。15.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。16.下列屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D.加收滯納金答案：B答案分析：A、C選項(xiàng)屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，D選項(xiàng)加收滯納金不屬于稅收保全措施，扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)屬于稅收保全措施。17.下列關(guān)于發(fā)票管理的表述中，不正確的是（）。A.發(fā)票的領(lǐng)購方式包括批量供應(yīng)、交舊購新和驗(yàn)舊購新B.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年C.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.開具發(fā)票的單位和個人可以自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍答案：D答案分析：開具發(fā)票的單位和個人不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。18.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷營業(yè)執(zhí)照答案：D答案分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，吊銷營業(yè)執(zhí)照由市場監(jiān)管部門實(shí)施，不屬于稅務(wù)行政處罰種類。19.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述中，不正確的是（）。A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟C.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人可以是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等D.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人只能是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：B答案分析：對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施不服的，應(yīng)先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。20.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式的是（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.口頭申報答案：D答案分析：納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等，口頭申報不屬于規(guī)定的納稅申報方式。21.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述中，正確的是（）。A.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票B.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購買方開具增值稅專用發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)，分別為發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)D.一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證答案：C答案分析：A選項(xiàng)，部分小規(guī)模納稅人可申請代開專票，不是所有小規(guī)模納稅人都能自行開具；B選項(xiàng)，有特殊情況可不開具專票；D選項(xiàng)，一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，不需要購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意。22.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)含稅售價為3390元，每部舊手機(jī)作價200元。該商場當(dāng)月以舊換新業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.39000B.41600C.45200D.51000答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物，除金銀首飾外，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。不含稅銷售額=3390÷(1+13%)×100=300000元，增值稅銷項(xiàng)稅額=300000×13%=39000元。23.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年2月銷售白酒50噸，取得不含稅銷售額200萬元，同時收取包裝物押金11.3萬元。已知白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A.40B.41C.42D.43答案：C答案分析：白酒包裝物押金在收取時就要并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。從價計(jì)征消費(fèi)稅=(200+11.3÷(1+13%))×20%=42萬元，從量計(jì)征消費(fèi)稅=50×2000×0.5÷10000=5萬元，當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=42+5=47萬元。24.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率只有比例稅率一種C.印花稅的納稅義務(wù)人不包括合同的擔(dān)保人D.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本，一律免征印花稅答案：A答案分析：印花稅稅率有比例稅率和定額稅率兩種，印花稅納稅義務(wù)人包括合同的擔(dān)保人等，已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本，視同正本使用的，應(yīng)另貼印花。25.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，不正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積B.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行有幅度的差別定額稅率C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定D.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅答案：D答案分析：國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。26.某企業(yè)2024年3月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元，繳納關(guān)稅10萬元。已知該貨物的增值稅稅率為13%。該企業(yè)進(jìn)口貨物應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B答案分析：進(jìn)口貨物應(yīng)繳納增值稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)×增值稅稅率=(100+10)×13%=14.3萬元。27.下列關(guān)于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述中，正確的是（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除，在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.以上表述都正確答案：D答案分析：A、B、C選項(xiàng)關(guān)于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述均正確。28.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的是（）。A.辦理稅務(wù)登記B.辦理納稅申報C.制作涉稅文書D.審計(jì)企業(yè)財務(wù)報表答案：D答案分析：審計(jì)企業(yè)財務(wù)報表不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍，稅務(wù)代理業(yè)務(wù)包括辦理稅務(wù)登記、納稅申報、制作涉稅文書等。29.下列關(guān)于稅收征管信息化建設(shè)的表述中，不正確的是（）。A.稅收征管信息化建設(shè)有助于提高稅收征管效率B.金稅工程是我國稅收征管信息化建設(shè)的重要成果C.稅收征管信息化建設(shè)不利于加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的溝通D.稅收征管信息化建設(shè)可以提升稅收征管的精準(zhǔn)度答案：C答案分析：稅收征管信息化建設(shè)有利于加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的溝通，通過線上平臺等方式更便捷地交流，A、B、D選項(xiàng)表述正確。30.某稅務(wù)機(jī)關(guān)在對甲企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)有逃避納稅義務(wù)的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的下列措施中，正確的是（）。A.責(zé)令甲企業(yè)限期繳納應(yīng)納稅款B.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，書面通知甲企業(yè)開戶銀行凍結(jié)其金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款C.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，扣押、查封甲企業(yè)價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.以上措施都可以采取答案：D答案分析：當(dāng)發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為并有轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)等跡象時，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款，也可以經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，采取稅收保全措施，包括凍結(jié)存款、扣押查封財產(chǎn)等。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共40分）1.下列稅種中，屬于直接稅的有（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：ABD答案分析：直接稅是指稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁，由納稅人直接負(fù)擔(dān)的稅收，企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅屬于直接稅，增值稅屬于間接稅。2.增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.貸款服務(wù)B.餐飲服務(wù)C.居民日常服務(wù)D.娛樂服務(wù)答案：ABCD答案分析：增值稅一般納稅人購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB答案分析：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金屬于不征稅收入。4.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述中，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是對特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅B.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)C.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有從價計(jì)征、從量計(jì)征和復(fù)合計(jì)征三種D.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人包括在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人答案：ABCD答案分析：A、B、C、D選項(xiàng)關(guān)于消費(fèi)稅的表述均正確。6.下列各項(xiàng)中，屬于稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式的有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報答案：ABCD答案分析：納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、簡易申報等。7.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的表述中，正確的有（）。A.稅務(wù)行政處罰的實(shí)施主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等C.稅務(wù)行政處罰必須依照法定程序進(jìn)行D.當(dāng)事人對稅務(wù)行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟答案：ABCD答案分析：A、B、C、D選項(xiàng)關(guān)于稅務(wù)行政處罰的表述均正確。8.下列關(guān)于發(fā)票管理的表述中，正確的有（）。A.發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)B.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章答案：ABCD答案分析：A、B、C、D選項(xiàng)關(guān)于發(fā)票管理的表述均正確。9.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.有色金屬礦原礦答案：ABCD答案分析：原油、天然氣、煤炭、有色金屬礦原礦均屬于資源稅征稅范圍。10.下列關(guān)于車輛購置稅的表述中，正確的有（）。A.車輛購置稅的征稅對象是購置的應(yīng)稅車輛B.車輛購置稅實(shí)行一次征收制度C.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是不含增值稅的計(jì)稅價格D.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購買之日起60日內(nèi)申報納稅答案：ABCD答案分析：A、B、C、D選項(xiàng)關(guān)于車輛購置稅的表述均正確。11.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B.固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告外出經(jīng)營事項(xiàng)，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C.非固定業(yè)戶銷售貨物或者勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅答案：ABCD答案分析：A、B、C、D選項(xiàng)關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述均正確。12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅C.企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免D.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅答案：ABC答案分析：企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，部分免征企業(yè)所得稅，部分減半征收企業(yè)所得稅，D選項(xiàng)表述不準(zhǔn)確，A、B、C選項(xiàng)正確。13.下列關(guān)于個人所得稅扣繳義務(wù)人的表述中，正確的有（）。A.扣繳義務(wù)人向個人支付應(yīng)稅款項(xiàng)時，應(yīng)當(dāng)依照個人所得稅法規(guī)定預(yù)扣或者代扣稅款，按時繳庫，并專項(xiàng)記載備查B.扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送扣繳個人所得稅申報表C.對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi)D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報答案：ABCD答案分析：A、B、C、D選項(xiàng)關(guān)于個人所得稅扣繳義務(wù)人的表述均正確。14.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為、稅收保全措施、行政處罰行為、不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為等。15.下列關(guān)于稅收征管信息化的作用的表述中，正確的有（）。A.提高稅收征管效率B.增強(qiáng)稅收征管的透明度C.提升稅收征管的精準(zhǔn)度D.降低稅收征管成本答案：ABCD答案分析：稅收征管信息化可以提高效率、增強(qiáng)透明度、提升精準(zhǔn)度、降低成本等。16.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.購銷合同的計(jì)稅依據(jù)為購銷金額B.加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工或承攬收入C.建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同的計(jì)稅依據(jù)為收取的費(fèi)用D.財產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃金額答案：ABCD答案分析：A、B、C、D選項(xiàng)關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述均正確。17.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)C.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行有幅度的差別定額稅率D.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納答案：ABCD答案分析：A、B、C、D選項(xiàng)關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述均正確。18.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天答案：ABCD答案分析：A、B、C、D選項(xiàng)關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述均正確。19.下列關(guān)于稅務(wù)代理的特征的表述中，正確的有（）。A.公正性B.自愿性C.有償性D.獨(dú)立性答案：ABCD答案分析：稅務(wù)代理具有公正性、自愿性、有償性、獨(dú)立性等特征。20.某稅務(wù)機(jī)關(guān)在對乙企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)乙企業(yè)存在以下違法行為，其中屬于偷稅行為的有（）。A.偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證B.在賬簿上多列支出或者不列、少列收入C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報D.欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款答案：ABC答案分析：D選項(xiàng)屬于逃避追繳欠稅行為，A、B、C選項(xiàng)屬于偷稅行為。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產(chǎn)收益、國債收入等形式取得財政收入。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，其應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。（）答案：正確答案分析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：正確答案分析：企業(yè)所得稅規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。（）答案：正確答案分析：個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）答案：正確答案分析：為保障納稅人基本生活，稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。6.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查明事實(shí)，予以核準(zhǔn)。（）答案：正確答案分析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理，在不可抗力情形消除后應(yīng)及時報告，稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。7.發(fā)票的領(lǐng)購方式只有批量供應(yīng)一種。（）答案：錯誤答案分析：發(fā)票的領(lǐng)購方式包括批量供應(yīng)、交舊購新和驗(yàn)舊購新等。8.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟都實(shí)行兩審終審制。（）答案：錯誤答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議一般實(shí)行一級復(fù)議制度，稅務(wù)行政訴訟實(shí)行兩審終審制。9.資源稅只對在中國境內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人征收，對進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個人不征收。（）答案：正確答案分析：資源稅是對在我國境內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人征收，進(jìn)口不征。10.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）答案：正確答案分析：企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。四、簡答題（每