籌建期間會(huì)計(jì)管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司籌建期間的會(huì)計(jì)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，確保籌建工作的順利進(jìn)行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司籌建期間的各項(xiàng)會(huì)計(jì)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、費(fèi)用支出、資產(chǎn)購置與管理等。（三）基本原則1.合法性原則：會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理應(yīng)符合國家法律法規(guī)的要求。2.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映籌建期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為籌建決策提供及時(shí)有效的支持。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)在籌建期間，應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)工作。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，確保各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作有序進(jìn)行。（二）會(huì)計(jì)人員1.任職資格：從事籌建期間會(huì)計(jì)工作的人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并具備良好的職業(yè)道德。2.崗位職責(zé)會(huì)計(jì)主管：全面負(fù)責(zé)籌建期間的會(huì)計(jì)工作，制定會(huì)計(jì)工作計(jì)劃，組織會(huì)計(jì)核算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，協(xié)調(diào)與其他部門的財(cái)務(wù)關(guān)系等。會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)憑證的編制、賬簿登記、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集與整理等具體會(huì)計(jì)核算工作。出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等資金出納工作，確保資金的安全與完整。三、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)（一）會(huì)計(jì)期間籌建期間的會(huì)計(jì)核算以公歷年度為會(huì)計(jì)期間，即每年1月1日至12月31日。（二）記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。（三）會(huì)計(jì)核算方法采用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。四、資金籌集管理（一）資金籌集渠道1.股東投入：各股東按照公司章程規(guī)定的出資方式和出資時(shí)間，將資金投入公司。2.銀行借款：根據(jù)籌建需要，向銀行申請(qǐng)借款，用于滿足公司短期或長期資金需求。（二）資金籌集程序1.股東投入股東應(yīng)簽署出資協(xié)議，明確出資額、出資方式、出資時(shí)間等。會(huì)計(jì)人員根據(jù)出資協(xié)議和相關(guān)憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄股東投入的資金。2.銀行借款由公司相關(guān)部門提出借款申請(qǐng)，填寫借款申請(qǐng)表，注明借款金額、用途、期限等。財(cái)務(wù)部門對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行審核，評(píng)估借款風(fēng)險(xiǎn)和還款能力。審核通過后，與銀行簽訂借款合同，并辦理相關(guān)手續(xù)。銀行放款后，會(huì)計(jì)人員及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄借款本金和相關(guān)利息。（三）資金管理1.設(shè)立專門賬戶：為便于資金管理和核算，應(yīng)設(shè)立專門的銀行賬戶，用于存放籌建期間的資金。2.資金審批：建立嚴(yán)格的資金審批制度，所有資金支出必須經(jīng)過授權(quán)審批。審批流程應(yīng)明確各級(jí)審批人員的職責(zé)和權(quán)限，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.資金安全：加強(qiáng)資金安全管理，采取必要的安全措施，如設(shè)置密碼、定期盤點(diǎn)現(xiàn)金、核對(duì)銀行賬戶等，防止資金被盜用或挪用。五、費(fèi)用支出管理（一）費(fèi)用分類籌建期間的費(fèi)用主要包括開辦費(fèi)、人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。（二）費(fèi)用報(bào)銷流程1.費(fèi)用申請(qǐng)：費(fèi)用發(fā)生前，由相關(guān)部門或人員填寫費(fèi)用申請(qǐng)表，注明費(fèi)用名稱、金額、用途等，并附上相關(guān)證明材料。2.審批：費(fèi)用申請(qǐng)表按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，各級(jí)審批人員應(yīng)認(rèn)真審核費(fèi)用的合理性和必要性。3.報(bào)銷：審批通過后，報(bào)銷人員將費(fèi)用申請(qǐng)表和相關(guān)發(fā)票等憑證提交給財(cái)務(wù)部門。會(huì)計(jì)人員對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后辦理報(bào)銷手續(xù)。（三）費(fèi)用控制1.預(yù)算管理：制定籌建期間的費(fèi)用預(yù)算，明確各項(xiàng)費(fèi)用的支出限額。費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，如有超預(yù)算情況，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.費(fèi)用分析：定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，找出費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。六、資產(chǎn)購置與管理（一）固定資產(chǎn)購置1.購置計(jì)劃：根據(jù)籌建需要，由相關(guān)部門提出固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，注明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等。2.審批：固定資產(chǎn)購置計(jì)劃經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。3.采購：按照公司采購管理制度進(jìn)行固定資產(chǎn)采購，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同。4.驗(yàn)收：固定資產(chǎn)到貨后，由相關(guān)部門組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等符合合同要求。5.入賬：驗(yàn)收合格后，會(huì)計(jì)人員根據(jù)采購發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等憑證，進(jìn)行固定資產(chǎn)入賬處理，記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊等信息。（二）無形資產(chǎn)購置1.購置流程：無形資產(chǎn)購置參照固定資產(chǎn)購置流程進(jìn)行，包括購置計(jì)劃、審批、采購、驗(yàn)收、入賬等環(huán)節(jié)。2.攤銷：無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行攤銷，攤銷費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。（三）資產(chǎn)盤點(diǎn)1.定期盤點(diǎn)：定期對(duì)固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時(shí)間間隔一般為半年或一年。2.盤點(diǎn)報(bào)告：盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告，說明盤點(diǎn)情況、盤盈盤虧原因及處理建議等。對(duì)于盤盈盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。七、財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送（一）財(cái)務(wù)報(bào)表種類籌建期間應(yīng)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求1.數(shù)據(jù)準(zhǔn)確：財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)應(yīng)來源于真實(shí)、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)記錄，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的可靠性。2.內(nèi)容完整：按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)財(cái)務(wù)制度的要求，完整編制財(cái)務(wù)報(bào)表，不得遺漏重要信息。3.報(bào)送及時(shí)：按照規(guī)定的時(shí)間和要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司管理層和相關(guān)部門提供決策依據(jù)。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表審核與審批1.內(nèi)部審核：財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.領(lǐng)導(dǎo)審批：審核通過后的財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對(duì)報(bào)表反映的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行審查，并簽署審批意見。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記在籌建期間，應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的要求，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確定公司的納稅類型、納稅期限等。（二）納稅申報(bào)根據(jù)稅務(wù)登記信息，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)申報(bào)各項(xiàng)應(yīng)稅收入、應(yīng)稅所得等，繳納應(yīng)納稅款。（三）稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司的經(jīng)營情況和稅收政策變化，確保籌劃方案的可行性和有效性。九、會(huì)計(jì)檔案管理（一）檔案范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等與會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理相關(guān)的資料。（二）檔案整理會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理，按照類別、時(shí)間順序等進(jìn)行分類編號(hào)，確保檔案的整齊有序。（三）檔案保管1.保管期限：會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，一般會(huì)計(jì)憑證、賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年。2.保管地點(diǎn)：設(shè)立專門的會(huì)計(jì)檔案保管地點(diǎn)，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案的安全與完整。3.查閱與借閱：嚴(yán)格控制會(huì)計(jì)檔案的查閱與借閱，查閱或借閱檔案應(yīng)履行審批手續(xù)，注明查閱或借閱的目的、內(nèi)容、期限等，并由