工程類發(fā)票管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)公司工程類發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、使用、保管等行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司所有涉及工程類業(yè)務(wù)的部門(mén)及人員，包括但不限于工程建設(shè)部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等。3.基本原則依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定。真實(shí)性原則：發(fā)票內(nèi)容必須真實(shí)反映工程業(yè)務(wù)實(shí)際情況。完整性原則：發(fā)票各項(xiàng)信息填寫(xiě)完整、準(zhǔn)確，手續(xù)齊全。及時(shí)性原則：及時(shí)開(kāi)具、取得發(fā)票，并按規(guī)定進(jìn)行處理。二、發(fā)票開(kāi)具管理1.開(kāi)具要求工程業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具發(fā)票。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，按照合同約定的開(kāi)票時(shí)間、金額、內(nèi)容等要求開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票應(yīng)使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，不得使用自制或非法取得的發(fā)票。發(fā)票開(kāi)具時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)，確保字跡清晰、項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、金額準(zhǔn)確。發(fā)票上的客戶名稱應(yīng)填寫(xiě)全稱，與合同簽訂方一致；貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱應(yīng)按照實(shí)際業(yè)務(wù)內(nèi)容準(zhǔn)確填寫(xiě)，不得籠統(tǒng)開(kāi)具“工程”等模糊名稱；規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息應(yīng)與合同約定及實(shí)際業(yè)務(wù)相符；稅率、稅額應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算填寫(xiě)。發(fā)票開(kāi)具后，應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章，不得加蓋其他印章。發(fā)票專用章應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的樣式刻制，并妥善保管。2.開(kāi)具流程業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明開(kāi)票客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、工程業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、開(kāi)票時(shí)間等信息，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。將《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)審核申請(qǐng)表信息，確認(rèn)無(wú)誤后，按照發(fā)票開(kāi)具要求開(kāi)具發(fā)票。財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具發(fā)票后，在發(fā)票登記簿上登記發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、客戶名稱、金額等信息，并將發(fā)票聯(lián)交給業(yè)務(wù)部門(mén)。業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)將發(fā)票及時(shí)送達(dá)客戶，并要求客戶在發(fā)票簽收單上簽字確認(rèn)。3.特殊情況處理如因客戶原因需要開(kāi)具紅字發(fā)票，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)《紅字發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》，說(shuō)明紅字發(fā)票開(kāi)具原因、原發(fā)票號(hào)碼、金額等信息，并經(jīng)客戶簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門(mén)審核申請(qǐng)表后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序開(kāi)具紅字發(fā)票。如因工程業(yè)務(wù)變更需要調(diào)整發(fā)票金額或內(nèi)容，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)變更情況重新開(kāi)具發(fā)票，并收回原發(fā)票。三、發(fā)票取得管理1.取得要求公司在采購(gòu)工程物資、接受工程服務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)中，應(yīng)向銷售方或服務(wù)提供方索取合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，發(fā)票聯(lián)次應(yīng)齊全。發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方或服務(wù)提供方的發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整。2.取得流程采購(gòu)部門(mén)或相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)在簽訂工程物資采購(gòu)合同或工程服務(wù)合同前，應(yīng)明確發(fā)票開(kāi)具要求，包括發(fā)票類型、開(kāi)票時(shí)間、內(nèi)容、金額等。在業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生后，采購(gòu)部門(mén)或相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向銷售方或服務(wù)提供方索取發(fā)票。取得發(fā)票后，應(yīng)檢查發(fā)票的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，并在發(fā)票上注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、合同編號(hào)等信息。將取得的發(fā)票及時(shí)提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)發(fā)票進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。審核無(wú)誤后，按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。3.發(fā)票審核要點(diǎn)發(fā)票真實(shí)性審核：通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等方式，核實(shí)發(fā)票的真?zhèn)?。發(fā)票合法性審核：檢查發(fā)票是否由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制，是否在規(guī)定的使用期限內(nèi)，發(fā)票開(kāi)具方是否具備開(kāi)票資格等。發(fā)票完整性審核：檢查發(fā)票聯(lián)次是否齊全，發(fā)票上的各項(xiàng)信息是否填寫(xiě)完整，是否加蓋發(fā)票專用章等。發(fā)票準(zhǔn)確性審核：核對(duì)發(fā)票上的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、金額、稅率、稅額等信息是否與合同約定及實(shí)際業(yè)務(wù)相符。四、發(fā)票使用管理1.使用范圍公司取得的工程類發(fā)票僅限于與工程業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用支出報(bào)銷、記賬等用途，不得用于其他非工程業(yè)務(wù)活動(dòng)。2.使用要求發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的保管期限妥善保管，不得擅自銷毀。如發(fā)票丟失，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序進(jìn)行處理。同時(shí)，應(yīng)取得發(fā)票開(kāi)具方提供的記賬聯(lián)復(fù)印件，并加蓋發(fā)票開(kāi)具方公章，作為記賬憑證的附件。3.報(bào)銷規(guī)定員工在報(bào)銷工程類費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供合法有效的發(fā)票，并填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷單》，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、發(fā)票號(hào)碼等信息。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷發(fā)票進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。審核無(wú)誤后，按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行報(bào)銷審批。對(duì)于不符合報(bào)銷規(guī)定的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷，并要求員工重新提供合法有效的發(fā)票。五、發(fā)票保管管理1.保管責(zé)任公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)工程類發(fā)票的保管工作，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的收發(fā)、登記、保管等事項(xiàng)。發(fā)票保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守發(fā)票保管制度，確保發(fā)票安全。2.保管方式發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止發(fā)票受潮、霉變、丟失等情況發(fā)生。發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票號(hào)碼順序進(jìn)行存放，便于查找和核對(duì)。同時(shí)，應(yīng)建立發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的取得、開(kāi)具、使用、作廢、銷毀等情況。對(duì)于電子發(fā)票，應(yīng)定期進(jìn)行備份，并妥善保管電子存儲(chǔ)介質(zhì)，防止數(shù)據(jù)丟失。3.保管期限已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的保管期限保管，一般為5年。保管期滿后，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。六、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)防范1.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程類發(fā)票管理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，及時(shí)了解國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策變化，確保發(fā)票管理符合稅務(wù)要求。定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，避免因發(fā)票問(wèn)題導(dǎo)致稅務(wù)處罰。如涉及重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)稅務(wù)顧問(wèn)，確保稅務(wù)處理合法合規(guī)。2.業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在工程業(yè)務(wù)活動(dòng)中，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定取得發(fā)票，確保業(yè)務(wù)交易的真實(shí)性和合法性。避免因發(fā)票問(wèn)題導(dǎo)致業(yè)務(wù)糾紛或經(jīng)濟(jì)損失。加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商或服務(wù)提供方的管理，選擇信譽(yù)良好、具備開(kāi)票資格的合作伙伴。對(duì)于存在發(fā)票問(wèn)題的供應(yīng)商或服務(wù)提供方，應(yīng)及時(shí)終止合作。3.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)建立健全發(fā)票管理制度，明確各部門(mén)及人員在發(fā)票管理中的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和制約。定期對(duì)發(fā)票管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。對(duì)發(fā)票管理流程進(jìn)行優(yōu)化和完善，確保發(fā)票管理工作高效、規(guī)范、有序進(jìn)行。七、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)工程類發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票開(kāi)具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理工作進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，并向公司管理層報(bào)告。2.外部檢查積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的檢查，如實(shí)提供發(fā)票管理資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門(mén)的監(jiān)督和檢查。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門(mén)提出的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況反饋給相關(guān)部門(mén)。八、違規(guī)處理1.對(duì)于違反本制度規(guī)定開(kāi)具、取得、使用、保管發(fā)票的部門(mén)及人員，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于警告、罰款、辭退等。2