社團協(xié)會資產(chǎn)管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范社團協(xié)會（以下簡稱“協(xié)會”）的資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)的安全完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障協(xié)會各項工作的順利開展。2.適用范圍本制度適用于協(xié)會所有資產(chǎn)的管理，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。3.基本原則產(chǎn)權(quán)清晰原則：明確資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系，確保資產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、處置權(quán)等歸屬清晰。安全完整原則：采取有效措施，保護資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失、損壞等情況發(fā)生，確保資產(chǎn)的完整性。合理配置原則：根據(jù)協(xié)會工作需要，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，避免資產(chǎn)閑置或浪費。規(guī)范管理原則：建立健全資產(chǎn)管理制度，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理流程。效益優(yōu)先原則：注重資產(chǎn)的經(jīng)濟效益和社會效益，充分發(fā)揮資產(chǎn)的作用，為協(xié)會發(fā)展和社會服務(wù)提供有力支持。資產(chǎn)的分類與計價1.固定資產(chǎn)定義：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。分類：包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。計價：固定資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。購置的固定資產(chǎn)，以買價、運雜費、安裝費等計價；自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價；接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)所提供的有關(guān)憑據(jù)記賬，接受捐贈固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)價值；盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值計價。2.流動資產(chǎn)定義：可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。分類：現(xiàn)金是指協(xié)會庫存的人民幣和外幣；銀行存款是指協(xié)會存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項；應(yīng)收及預(yù)付款項是指協(xié)會在業(yè)務(wù)活動中形成的應(yīng)收未收、暫時墊付的款項，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等；存貨是指協(xié)會在業(yè)務(wù)活動過程中為耗用或銷售而儲存的各種資產(chǎn)，包括材料、物資、低值易耗品等。計價：流動資產(chǎn)按實際發(fā)生額計價?，F(xiàn)金按實際收付金額記賬；銀行存款按銀行賬戶余額記賬；應(yīng)收及預(yù)付款項按實際發(fā)生額記賬；存貨按取得時的實際成本計價，發(fā)出存貨可采用先進先出法、加權(quán)平均法等方法計價。3.無形資產(chǎn)定義：協(xié)會擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。計價：無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。外購的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款計價；自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按照依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用計價；接受捐贈的無形資產(chǎn)，按照同類無形資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)所提供的有關(guān)憑據(jù)記賬。資產(chǎn)的購置1.購置計劃各部門根據(jù)工作需要，提前編制資產(chǎn)購置計劃，詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預(yù)算金額等內(nèi)容，報協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)審批。資產(chǎn)購置計劃應(yīng)納入?yún)f(xié)會年度預(yù)算管理。2.采購流程采購申請：經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置計劃，由相關(guān)部門填寫資產(chǎn)采購申請表，提交至協(xié)會辦公室。審核與審批：協(xié)會辦公室對采購申請表進行審核，重點審核采購內(nèi)容是否符合購置計劃、采購預(yù)算是否合理等。審核通過后，報協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)審批。采購實施：協(xié)會辦公室根據(jù)審批結(jié)果，組織實施采購工作。采購方式可根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)、金額大小等因素，選擇公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等方式進行。驗收與入庫：資產(chǎn)采購到貨后，由協(xié)會辦公室組織相關(guān)部門進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、性能等是否符合采購合同要求。驗收合格的資產(chǎn)，辦理入庫手續(xù)，并填寫資產(chǎn)入庫單；驗收不合格的資產(chǎn)，及時與供應(yīng)商協(xié)商解決，辦理退換貨等手續(xù)。3.采購預(yù)算協(xié)會應(yīng)加強資產(chǎn)采購預(yù)算管理，嚴格控制采購成本。資產(chǎn)采購預(yù)算應(yīng)根據(jù)協(xié)會年度工作計劃和財務(wù)狀況，科學(xué)合理編制，并在預(yù)算執(zhí)行過程中嚴格控制，確保不突破預(yù)算額度。資產(chǎn)的使用1.資產(chǎn)領(lǐng)用各部門需使用資產(chǎn)時，應(yīng)填寫資產(chǎn)領(lǐng)用申請表，經(jīng)部門負責(zé)人簽字后，到協(xié)會辦公室辦理領(lǐng)用手續(xù)。協(xié)會辦公室根據(jù)資產(chǎn)庫存情況和領(lǐng)用申請表，核發(fā)資產(chǎn)，并在資產(chǎn)領(lǐng)用登記表上登記。2.使用管理部門負責(zé)人職責(zé)：各部門負責(zé)人為本部門資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，負責(zé)組織本部門資產(chǎn)的使用、保管等工作，確保資產(chǎn)的安全完整和合理使用。使用人員職責(zé)：資產(chǎn)使用人員應(yīng)嚴格按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，愛護資產(chǎn)，妥善保管，做好資產(chǎn)的日常維護保養(yǎng)工作，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞、丟失等情況，應(yīng)及時報告部門負責(zé)人和協(xié)會辦公室。資產(chǎn)清查：協(xié)會辦公室定期組織資產(chǎn)清查工作，每年至少進行一次全面清查，確保賬實相符。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時查明原因，按規(guī)定進行處理。3.資產(chǎn)調(diào)配因工作需要，協(xié)會內(nèi)部各部門之間可進行資產(chǎn)調(diào)配。資產(chǎn)調(diào)配由資產(chǎn)調(diào)出部門填寫資產(chǎn)調(diào)配申請表，經(jīng)調(diào)出、調(diào)入部門負責(zé)人簽字，報協(xié)會辦公室審核，協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。資產(chǎn)的處置1.處置范圍資產(chǎn)處置是指協(xié)會對其占有、使用的資產(chǎn)進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷的行為，包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.處置審批資產(chǎn)處置申請由資產(chǎn)使用部門提出，填寫資產(chǎn)處置申請表，并詳細說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、原價、已使用年限、處置原因、處置方式及預(yù)計處置收入等內(nèi)容。協(xié)會辦公室對資產(chǎn)處置申請表進行審核，審核內(nèi)容包括資產(chǎn)處置的必要性、處置方式的合理性、處置收入的合規(guī)性等。審核通過后，報協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)審批。重大資產(chǎn)處置事項，需經(jīng)協(xié)會理事會或會員大會審議通過，并報相關(guān)部門備案。3.處置方式出售、出讓、轉(zhuǎn)讓：按照國家有關(guān)規(guī)定，通過拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進行。資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保處置價格合理。對外捐贈：經(jīng)協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，辦理相關(guān)手續(xù)，將資產(chǎn)捐贈給有關(guān)單位或個人。對外捐贈的資產(chǎn)應(yīng)進行評估，確保捐贈資產(chǎn)的價值合理。報廢、報損：對已達到使用年限、損壞無法修復(fù)或其他原因不能繼續(xù)使用的資產(chǎn)，由資產(chǎn)使用部門提出報廢、報損申請。協(xié)會辦公室組織技術(shù)人員或相關(guān)專家對擬報廢、報損資產(chǎn)進行鑒定，出具鑒定意見。經(jīng)審核、審批后，對符合報廢、報損條件的資產(chǎn)進行處置。4.處置收入管理資產(chǎn)處置收入包括出售收入、出讓收入、轉(zhuǎn)讓收入、報廢資產(chǎn)殘值變價收入等，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額上繳協(xié)會財務(wù)部門，統(tǒng)一核算管理。資產(chǎn)處置收入應(yīng)用于協(xié)會的發(fā)展和建設(shè)，不得挪作他用。資產(chǎn)的盤點與清查1.盤點清查周期協(xié)會應(yīng)定期對資產(chǎn)進行盤點清查，每年至少進行一次全面盤點清查，以確保賬實相符。在資產(chǎn)發(fā)生重大變動或發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)可能存在問題時，應(yīng)及時進行專項盤點清查。2.盤點清查內(nèi)容核對資產(chǎn)賬目與實物數(shù)量是否一致。檢查資產(chǎn)的使用狀況、完好程度等。核實資產(chǎn)的存放地點是否正確。清查資產(chǎn)的權(quán)屬情況是否清晰。檢查資產(chǎn)的管理制度執(zhí)行情況。3.盤點清查方法實地盤點法：對固定資產(chǎn)、存貨等實物資產(chǎn)，通過實地清點數(shù)量，確定資產(chǎn)實際數(shù)量。賬目核對法：將資產(chǎn)總賬、明細賬與資產(chǎn)卡片、資產(chǎn)臺賬等進行核對，檢查賬目記錄是否準(zhǔn)確。調(diào)查詢問法：對資產(chǎn)使用情況、保管情況等進行調(diào)查詢問，了解資產(chǎn)的實際狀況。4.盤點清查結(jié)果處理盤點清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)盤點清查報告，詳細說明資產(chǎn)的盤點清查情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議等。對盤點清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的審批程序進行處理。盤盈的資產(chǎn)應(yīng)及時入賬；盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)不同情況追究相關(guān)人員責(zé)任，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。資產(chǎn)的賬務(wù)管理1.賬務(wù)設(shè)置協(xié)會應(yīng)按照國家有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定，設(shè)置資產(chǎn)總賬、明細賬、臺賬等，對資產(chǎn)進行明細核算。資產(chǎn)總賬由財務(wù)部門負責(zé)登記，明細賬由資產(chǎn)使用部門或資產(chǎn)管理部門負責(zé)登記，臺賬由協(xié)會辦公室負責(zé)登記。各部門應(yīng)定期核對賬目，確保賬賬相符。2.記賬要求資產(chǎn)賬務(wù)處理應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行，做到記錄準(zhǔn)確、賬目清晰。資產(chǎn)的增加、減少、變動等情況應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，確保財務(wù)報表真實反映資產(chǎn)狀況。財務(wù)部門應(yīng)定期對資產(chǎn)賬目進行核對和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。3.財務(wù)報表協(xié)會應(yīng)按照規(guī)定編制資產(chǎn)負債表、資產(chǎn)變動情況表等財務(wù)報表，如實反映資產(chǎn)的數(shù)量、價值、分布、增減變動等情況。財務(wù)報表應(yīng)定期報送協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)、理事會或會員大會，并按照有關(guān)規(guī)定對外公開披露。資產(chǎn)的監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督協(xié)會內(nèi)部設(shè)立資產(chǎn)管理監(jiān)督小組，負責(zé)對資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。監(jiān)督小組由協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員、資產(chǎn)管理部門人員等組成，定期或不定期對資產(chǎn)的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.審計監(jiān)督協(xié)會財務(wù)部門應(yīng)定期接受內(nèi)部審計或外部審計機構(gòu)的審計監(jiān)督，審計內(nèi)容包括資產(chǎn)管理情況。審計機構(gòu)應(yīng)出具審計報告，對資產(chǎn)管理中