ngo財務(wù)管理制度總則目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范NGO（非政府組織）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，保障NGO的健康發(fā)展，確保其各項業(yè)務(wù)活動的順利開展，實現(xiàn)財務(wù)資源的合理配置和有效利用，維護(hù)捐贈者及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。適用范圍本制度適用于本NGO及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)和項目組?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映NGO的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)核算體系和財務(wù)管理制度，確保財務(wù)管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。4.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低運(yùn)營成本，提高資金使用效率。5.公開透明原則：定期向社會公開財務(wù)信息，接受捐贈者、政府部門及社會公眾的監(jiān)督。財務(wù)管理職責(zé)理事會職責(zé)1.審議和批準(zhǔn)NGO的財務(wù)預(yù)算、決算報告。2.決定重大財務(wù)決策，如重大投資、資產(chǎn)處置等。3.監(jiān)督財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，對財務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制財務(wù)預(yù)算、決算，組織實施財務(wù)收支計劃。2.進(jìn)行財務(wù)核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。3.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，審核各項費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。4.負(fù)責(zé)資金管理，確保資金安全，合理安排資金使用。5.定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。6.配合相關(guān)部門進(jìn)行財務(wù)審計、稅務(wù)申報等工作。其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算合理安排本部門的經(jīng)費(fèi)支出，并及時向財務(wù)部門提供相關(guān)財務(wù)資料。2.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，確保本部門費(fèi)用支出的真實性、合理性和合規(guī)性。3.協(xié)助財務(wù)部門做好財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行工作，配合財務(wù)審計等相關(guān)工作。預(yù)算管理預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)NGO的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展計劃和年度工作計劃，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制下一年度財務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等內(nèi)容，并按項目、部門進(jìn)行細(xì)化分解。3.各部門應(yīng)根據(jù)財務(wù)部門的要求，提供本部門的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)部門匯總審核后，提交理事會審議批準(zhǔn)。預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算是NGO年度財務(wù)工作的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支按預(yù)算進(jìn)度進(jìn)行。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報理事會審批。預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇重大政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、業(yè)務(wù)拓展等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的金額等，并經(jīng)相關(guān)部門審核后，提交理事會審議批準(zhǔn)。3.預(yù)算調(diào)整后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。收入管理捐贈收入1.接受捐贈時，應(yīng)向捐贈人開具合法有效的捐贈票據(jù)，并登記造冊，詳細(xì)記錄捐贈人名稱、捐贈金額、捐贈時間、捐贈用途等信息。2.對于限定性捐贈，應(yīng)按照捐贈人的意愿使用資金，并定期向捐贈人反饋資金使用情況。3.加強(qiáng)對捐贈收入的管理，確保捐贈資金及時足額入賬，嚴(yán)禁截留、挪用捐贈資金。政府補(bǔ)助收入1.積極爭取政府部門的補(bǔ)助資金，按照相關(guān)規(guī)定和要求，及時申報項目，確保項目申報資料真實、準(zhǔn)確、完整。2.收到政府補(bǔ)助資金后，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，?？顚Ｓ?，并定期向政府部門報送資金使用情況報告。其他收入1.包括服務(wù)收入、租金收入、投資收益等其他收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.服務(wù)收入應(yīng)按照服務(wù)合同約定及時確認(rèn)收入，確保收入的真實性和完整性。3.租金收入應(yīng)按照租賃合同約定及時收取租金，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.投資收益應(yīng)按照投資協(xié)議約定進(jìn)行核算，確保投資收益的及時、足額入賬。支出管理支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項費(fèi)用支出應(yīng)填寫費(fèi)用報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并按規(guī)定程序?qū)徟?.一般費(fèi)用支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大費(fèi)用支出應(yīng)經(jīng)理事會審議批準(zhǔn)。費(fèi)用報銷1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與支出事由相符，嚴(yán)禁使用虛假發(fā)票報銷。2.報銷時應(yīng)提供完整的報銷附件，如發(fā)票、合同、審批單等，確保報銷手續(xù)齊全。3.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回，要求重新補(bǔ)充或更正。成本費(fèi)用核算1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對各項成本費(fèi)用進(jìn)行合理核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確性和合理性。2.區(qū)分直接成本和間接成本，對于直接成本應(yīng)直接計入相關(guān)項目或部門，對于間接成本應(yīng)按照合理的方法進(jìn)行分?jǐn)偂?.加強(qiáng)對成本費(fèi)用的控制和管理，定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，采取有效措施降低成本費(fèi)用。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫，嚴(yán)禁公款私存。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理核對，及時催收欠款，對逾期賬款應(yīng)采取有效措施進(jìn)行追討。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。3.存貨建立存貨管理制度，對存貨進(jìn)行分類核算和管理。定期對存貨進(jìn)行清查盤點，確保存貨賬實相符，對于盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。加強(qiáng)對存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)理事會審議批準(zhǔn)后實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購，確保采購過程公開、公平、公正。購置固定資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的發(fā)票和相關(guān)憑證，及時進(jìn)行賬務(wù)處理。2.固定資產(chǎn)折舊按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提的準(zhǔn)確性和合理性。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費(fèi)用，不得隨意變更折舊方法和折舊年限。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的日常管理，做好固定資產(chǎn)的維護(hù)、保養(yǎng)和維修工作，確保固定資產(chǎn)正常使用。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得對于自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保研發(fā)費(fèi)用的合理歸集和資本化。對于外購的無形資產(chǎn)，應(yīng)取得合法有效的發(fā)票和相關(guān)憑證，及時進(jìn)行賬務(wù)處理。2.無形資產(chǎn)攤銷按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷計提的準(zhǔn)確性和合理性。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計入相關(guān)成本費(fèi)用，不得隨意變更攤銷方法和攤銷年限。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過程公開、公平、公正。處置無形資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的收入，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。財務(wù)報告與財務(wù)分析財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映NGO的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、理事會審議批準(zhǔn)，并及時向捐贈者、政府部門及社會公眾公開披露。財務(wù)分析1.定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。2.分析方法可采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示財務(wù)活動中存在的問題，提出改進(jìn)建議。3.財務(wù)分析報告應(yīng)定期提交理事會審議，并作為制定發(fā)展戰(zhàn)略和決策的重要依據(jù)。財務(wù)監(jiān)督與審計內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)管理情況等進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對NGO的財務(wù)狀況進(jìn)行審計，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。外部審計1.按照規(guī)定聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對NGO的財務(wù)報表進(jìn)行年度審計，確保財務(wù)報表的真實性和合法性。2.配合審計機(jī)構(gòu)開展審計工作，提供必要的資料和協(xié)助，對審計提出的問題及時進(jìn)行整改。3.審計報告應(yīng)及時向理事會報告，并向社會公開披露。稅務(wù)管理1.依法進(jìn)行稅務(wù)登記，按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時申報繳納各項稅款。2.準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅所得額，合理計算應(yīng)納稅額，確保稅務(wù)申報的準(zhǔn)確性和及時性。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，依法享受稅收優(yōu)惠政策。財務(wù)檔案管理1.建立健全財務(wù)檔案管理制度，對財務(wù)