小學應收款管理制度一、總則（一）目的為加強小學財務管理，規(guī)范應收款的管理流程，確保學校資金的安全與正常周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本校在各項教育教學活動及相關業(yè)務中形成的應收款項的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：應收款的管理必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定。2.職責明確原則：明確各部門及相關人員在應收款管理中的職責，確保責任落實到人。3.風險控制原則：對可能產(chǎn)生的應收款風險進行有效識別、評估和控制，降低壞賬損失。4.及時清理原則：應收款應及時清理，避免長期掛賬，提高資金回籠速度。二、應收款的分類及管理職責（一）學費應收款1.定義：學生應繳納的學雜費、書本費、住宿費等費用。2.管理職責招生部門：負責提供準確的學生招生信息，協(xié)助財務部門做好學費應收款的統(tǒng)計和核對工作。班主任：負責向?qū)W生及家長宣傳學費繳納政策和標準，督促學生按時足額繳納學費，并及時反饋學生繳費情況。財務部門：負責學費應收款的核算、催繳和管理工作，定期與招生部門、班主任核對學生繳費信息，對應收未收的學費進行跟蹤和催收。（二）代收代付款項應收款1.定義：學校為學生代收的校服費、保險費、活動費等各類款項。2.管理職責相關業(yè)務部門：負責代收代付款項的具體組織和實施工作，確保代收代付項目符合規(guī)定，并及時向財務部門提供相關明細信息。財務部門：負責代收代付款項應收款的核算和管理，按照規(guī)定及時將代收款項上繳或支付給相關單位，并對應收未收的款項進行催收。（三）其他應收款1.定義：除學費應收款和代收代付款項應收款以外的其他應收款項，如教職工借款、押金、暫付款等。2.管理職責借款部門或個人：負責按照規(guī)定用途使用借款，并在規(guī)定期限內(nèi)歸還借款。財務部門：負責其他應收款的核算、審批和管理工作，對借款的使用情況進行監(jiān)督，定期清理往來款項，對應收未收的款項進行催收。三、應收款的核算與記錄（一）核算原則應收款應按照實際發(fā)生額進行核算，確保賬目清晰、準確。（二）記錄要求1.財務部門應建立健全應收款明細賬，詳細記錄每筆應收款的發(fā)生時間、金額、來源、欠款人或單位、催收情況等信息。2.對于學費應收款，應按照學生姓名、年級、班級等進行明細核算；對于代收代付款項應收款，應按照代收代付項目進行明細核算；對于其他應收款，應按照借款部門或個人進行明細核算。3.應收款的記錄應及時、完整，不得遺漏或錯記。如有調(diào)整或更正，應按照規(guī)定的程序進行處理，并在相關賬簿和報表中予以注明。四、應收款的催收與清理（一）催收責任1.班主任負責本班學生學費應收款的催收工作，應在開學后及時向?qū)W生及家長發(fā)放繳費通知，督促學生按時繳費。對于欠費學生，應定期與家長溝通，了解欠費原因，并采取相應的催收措施。2.相關業(yè)務部門負責代收代付款項應收款的催收工作，應在代收代付項目完成后及時與相關單位或個人核對賬目，對應收未收的款項進行催收。3.財務部門負責全校應收款的統(tǒng)一管理和催收工作，定期對各部門的應收款催收情況進行檢查和監(jiān)督，對應收未收的款項進行重點跟蹤和催收。（二）催收方式1.電話催收：通過電話與欠款人或單位聯(lián)系，提醒其按時還款。2.書面催收：向欠款人或單位發(fā)送催款函、催款通知等書面文件，明確還款期限和要求。3.上門催收：對于欠款金額較大或催收難度較大的款項，可安排專人上門催收。4.法律催收：對于經(jīng)多次催收仍拒不還款的欠款人或單位，可通過法律途徑解決。（三）清理期限1.學費應收款應在每學期開學后的[X]個工作日內(nèi)完成催繳工作，確保學費足額收繳。2.代收代付款項應收款應在代收代付項目完成后的[X]個工作日內(nèi)完成清理工作，及時將代收款項上繳或支付給相關單位。3.其他應收款應在借款到期后的[X]個工作日內(nèi)完成清理工作，督促借款部門或個人及時歸還借款。（四）壞賬處理1.對于確實無法收回的應收款，應按照規(guī)定的程序進行壞賬核銷。壞賬核銷應取得相關證明材料，如法院判決書、對方破產(chǎn)清算報告、死亡證明等。2.壞賬核銷的審批權限按照學校財務審批制度執(zhí)行。財務部門應定期對應收款項進行清理，對已核銷的壞賬應進行備查登記，如發(fā)現(xiàn)有收回可能的，應及時進行追償。五、應收款的風險評估與控制（一）風險評估1.財務部門應定期對應收款進行風險評估，分析應收款的賬齡、金額、欠款人或單位的信用狀況等因素，評估壞賬風險的大小。2.根據(jù)風險評估結(jié)果，將應收款分為高風險、中風險和低風險三類，并采取相應的管理措施。（二）風險控制措施1.對于高風險應收款，應加強催收力度，采取多種催收方式，必要時通過法律途徑解決。同時，應密切關注欠款人或單位的經(jīng)營狀況和財務狀況，及時調(diào)整催收策略。2.對于中風險應收款，應定期進行跟蹤催收，加強與欠款人或單位的溝通，了解其還款計劃和困難，協(xié)助其解決問題，督促其按時還款。3.對于低風險應收款，應按照正常的催收程序進行管理，定期進行核對和清理，確?？铐椉皶r收回。六、應收款的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學校內(nèi)部審計部門應定期對應收款的管理情況進行審計監(jiān)督，檢查應收款的核算是否準確、催收是否及時、風險控制措施是否有效等。2.財務部門應定期向?qū)W校領導匯報應收款的管理情況，包括應收款的余額、賬齡結(jié)構(gòu)、催收情況、壞賬處理情況等，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。（二）外部監(jiān)督1.學校應接受教育主管部門、財政部門等相關部門的監(jiān)督檢查，如實提供應收款的管理情況和相關資料。2.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，學校應及時進行整改，確保應收款的管理符合法律法規(guī)和財務