社工財(cái)務(wù)制度管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范社工機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障社工機(jī)構(gòu)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，促進(jìn)社工事業(yè)的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本社工機(jī)構(gòu)全體員工及與機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)活動(dòng)。3.基本原則依法理財(cái)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。規(guī)范運(yùn)作原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范、有序。公開(kāi)透明原則：財(cái)務(wù)信息公開(kāi)透明，接受機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。節(jié)約高效原則：合理編制預(yù)算，節(jié)約使用資金，提高資金使用效率。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)社工機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，分析財(cái)務(wù)狀況，為機(jī)構(gòu)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的審核和報(bào)送，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系。會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作。做好財(cái)務(wù)檔案的整理、保管和移交工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算編制。出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略、工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，合理安排各項(xiàng)收支。收支平衡原則：確保預(yù)算收入與預(yù)算支出平衡，避免出現(xiàn)赤字。積極穩(wěn)健原則：收入預(yù)算要積極可靠，支出預(yù)算要合理謹(jǐn)慎。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，根據(jù)上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計(jì)劃，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測(cè)和分析。3.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)機(jī)構(gòu)年度工作計(jì)劃和本部門工作任務(wù)，提出本部門下一年度的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總和審核，結(jié)合機(jī)構(gòu)整體財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展目標(biāo)，提出機(jī)構(gòu)年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案提交機(jī)構(gòu)管理層審議通過(guò)后，報(bào)理事會(huì)批準(zhǔn)。4.預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門要按照預(yù)算安排組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行。由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)機(jī)構(gòu)管理層審議通過(guò)，報(bào)理事會(huì)批準(zhǔn)。四、收入管理1.收入范圍政府購(gòu)買服務(wù)收入：指從政府部門獲得的購(gòu)買社工服務(wù)的資金。社會(huì)捐贈(zèng)收入：指接受社會(huì)組織、企業(yè)和個(gè)人的捐贈(zèng)資金。服務(wù)收費(fèi)收入：指為服務(wù)對(duì)象提供社工服務(wù)而收取的費(fèi)用。其他收入：指除上述收入以外的其他合法收入，如利息收入等。2.收入確認(rèn)原則政府購(gòu)買服務(wù)收入：按照與政府部門簽訂的合同或協(xié)議約定的金額和時(shí)間確認(rèn)收入。社會(huì)捐贈(zèng)收入：在收到捐贈(zèng)款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。服務(wù)收費(fèi)收入：在提供服務(wù)并取得服務(wù)對(duì)象確認(rèn)后確認(rèn)收入。其他收入：在實(shí)際取得收入時(shí)確認(rèn)收入。3.收入管理要求所有收入必須及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用和坐支。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)，確保票據(jù)真實(shí)、合法、有效。建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入來(lái)源、金額、時(shí)間等信息，定期進(jìn)行核對(duì)和清理。五、支出管理1.支出范圍人員工資及福利支出：包括員工的基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等。業(yè)務(wù)活動(dòng)支出：指為開(kāi)展社工服務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、宣傳費(fèi)等。固定資產(chǎn)購(gòu)置支出：指購(gòu)置辦公設(shè)備、服務(wù)設(shè)施等固定資產(chǎn)的支出。其他支出：指除上述支出以外的其他合理支出。2.支出審批原則合法性原則：支出必須符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。合理性原則：支出必須與機(jī)構(gòu)的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，合理安排資金使用。審批權(quán)限原則：明確各級(jí)管理人員的支出審批權(quán)限，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.支出審批程序一般支出：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。重大支出：超過(guò)[具體金額]的支出，由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核后，報(bào)機(jī)構(gòu)管理層審批。固定資產(chǎn)購(gòu)置支出：由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)機(jī)構(gòu)管理層審批后，由采購(gòu)部門統(tǒng)一采購(gòu)，財(cái)務(wù)部門按照合同支付款項(xiàng)。4.支出報(bào)銷要求報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，發(fā)票必須注明日期、內(nèi)容、金額、開(kāi)票單位等信息，并加蓋發(fā)票專用章。報(bào)銷憑證必須有經(jīng)辦人、證明人、部門負(fù)責(zé)人和審批人的簽字。嚴(yán)格按照規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行報(bào)銷，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行，逾期不予報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。固定資產(chǎn)：指單位價(jià)值在[具體金額]以上，使用期限超過(guò)一年，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、服務(wù)設(shè)施等。無(wú)形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購(gòu)置：按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行采購(gòu)，購(gòu)置的固定資產(chǎn)必須符合機(jī)構(gòu)的工作需要和預(yù)算安排。固定資產(chǎn)折舊：采用平均年限法計(jì)提折舊，折舊年限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，要及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。3.無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和確認(rèn)，并按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。其他資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資產(chǎn)安全完整。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送機(jī)構(gòu)管理層、理事會(huì)和相關(guān)部門。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，為機(jī)構(gòu)管理層提供決策依據(jù)，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，及時(shí)提出改進(jìn)措施。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.財(cái)務(wù)監(jiān)督建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范、合法。2.財(cái)務(wù)審計(jì)