租賃公司會(huì)計(jì)管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范租賃公司的會(huì)計(jì)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，特制定本會(huì)計(jì)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于租賃公司及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。2.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、完整，數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，手續(xù)齊備。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告，不得拖延、積壓，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。5.一致性原則：會(huì)計(jì)核算方法應(yīng)當(dāng)前后各期一致，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)當(dāng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置租賃公司設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作。會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)配備足夠數(shù)量的會(huì)計(jì)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工，確保會(huì)計(jì)工作的順利開(kāi)展。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并具備一定的會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。2.根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，配備會(huì)計(jì)主管、總賬會(huì)計(jì)、明細(xì)賬會(huì)計(jì)、出納等崗位人員。各崗位人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，能夠熟練運(yùn)用會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)公司的會(huì)計(jì)工作，制定和完善會(huì)計(jì)管理制度，確保會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。審核公司的財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表等，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。組織編制公司的財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等，為公司的決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，辦理納稅申報(bào)、稅款繳納、銀行賬戶(hù)管理等工作。組織會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)和考核，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.總賬會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)公司總賬的登記和管理，定期核對(duì)總賬與明細(xì)賬、日記賬的余額，確保賬賬相符。編制公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的分析和解讀，為公司的決策提供財(cái)務(wù)信息支持。協(xié)助會(huì)計(jì)主管制定和完善會(huì)計(jì)管理制度，參與公司的財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況分析。3.明細(xì)賬會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)明細(xì)賬的登記和管理，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨、固定資產(chǎn)等，定期核對(duì)明細(xì)賬與總賬的余額，確保賬賬相符。審核公司的原始憑證，編制記賬憑證，保證會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用的核算和管理，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等，嚴(yán)格按照公司的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)審核。協(xié)助總賬會(huì)計(jì)編制公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。4.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管，確保資金的安全。辦理公司的銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，包括支票、匯票、本票等的開(kāi)具和兌付，及時(shí)登記銀行存款日記賬，保證銀行存款賬實(shí)相符。審核公司的現(xiàn)金收支憑證，確保現(xiàn)金收支的合法性和準(zhǔn)確性。定期盤(pán)點(diǎn)公司的現(xiàn)金和有價(jià)證券，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告。協(xié)助會(huì)計(jì)人員編制公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)租賃公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照收入與費(fèi)用的配比原則，合理確認(rèn)各期的收入和費(fèi)用。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置租賃公司根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司的實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（三）會(huì)計(jì)憑證編制1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書(shū)面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書(shū)面憑證。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，確保原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，有權(quán)不予受理，并向公司負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)于記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)，確保會(huì)計(jì)分錄的正確無(wú)誤。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，以便于查找和核對(duì)。（四）會(huì)計(jì)賬簿登記1.會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和公司的會(huì)計(jì)核算要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地登記會(huì)計(jì)賬簿。2.總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。各種賬簿應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查找原因并進(jìn)行更正。對(duì)于賬簿記錄中的錯(cuò)誤，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡，不得重新抄寫(xiě)。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.租賃公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。3.會(huì)計(jì)主管應(yīng)認(rèn)真審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)加蓋公司公章，并由公司負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管和制表人簽字蓋章。四、財(cái)務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.資金預(yù)算管理公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容，并按照季度進(jìn)行分解和細(xì)化。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司的資金預(yù)算，編制本部門(mén)的資金預(yù)算，并報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)各部門(mén)的資金預(yù)算，匯總編制公司的年度資金預(yù)算，并報(bào)公司管理層審批。公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，加強(qiáng)資金預(yù)算的控制和監(jiān)督。對(duì)于超預(yù)算的資金支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并說(shuō)明原因。2.資金收支管理公司的資金收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得坐支現(xiàn)金。資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照公司的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行審批，確保資金支出的合法性、合理性和準(zhǔn)確性。出納人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證辦理資金收付業(yè)務(wù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。資金收付業(yè)務(wù)辦理完畢后，應(yīng)在收付款憑證上加蓋“收訖”或“付訖”印章，并簽字確認(rèn)。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，確保銀行賬戶(hù)的安全。對(duì)于銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和注銷(xiāo)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時(shí)向銀行辦理相關(guān)手續(xù)。3.資金風(fēng)險(xiǎn)管理公司應(yīng)建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。資金風(fēng)險(xiǎn)主要包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。公司應(yīng)根據(jù)資金風(fēng)險(xiǎn)狀況，合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，降低資金成本。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)和預(yù)警，及時(shí)采取措施防范和化解資金風(fēng)險(xiǎn)。（二）資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司的預(yù)算和審批程序進(jìn)行，購(gòu)置前應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和論證，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司的實(shí)際需要和經(jīng)濟(jì)利益。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，并按照規(guī)定進(jìn)行入賬。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和公司的固定資產(chǎn)折舊政策進(jìn)行計(jì)提。固定資產(chǎn)折舊政策應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司的規(guī)定進(jìn)行審批，處置前應(yīng)進(jìn)行評(píng)估和鑒定，確保處置價(jià)格合理、公正。固定資產(chǎn)處置后，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理存貨管理公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。存貨應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理。存貨采購(gòu)應(yīng)按照公司的預(yù)算和審批程序進(jìn)行，采購(gòu)前應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和論證，確保采購(gòu)的存貨符合公司的實(shí)際需要和質(zhì)量要求。存貨采購(gòu)后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，并按照規(guī)定進(jìn)行入賬。存貨保管應(yīng)建立健全存貨保管制度，確保存貨的安全和完整。存貨應(yīng)分類(lèi)存放，定期盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。存貨發(fā)出應(yīng)按照公司的規(guī)定進(jìn)行審批，發(fā)出前應(yīng)進(jìn)行審核和登記，確保存貨發(fā)出的合法性、合理性和準(zhǔn)確性。存貨發(fā)出后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。應(yīng)收賬款管理公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算、催收、監(jiān)控等環(huán)節(jié)的管理。應(yīng)收賬款應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理。應(yīng)收賬款核算應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核對(duì)和清理，確保應(yīng)收賬款賬實(shí)相符。應(yīng)收賬款催收應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款催收制度，明確催收責(zé)任和催收方式，及時(shí)催收逾期應(yīng)收賬款。對(duì)于長(zhǎng)期拖欠的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效的措施進(jìn)行催收，如法律訴訟等。應(yīng)收賬款監(jiān)控應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款監(jiān)控制度，定期對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡、客戶(hù)信用狀況等進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)隱患，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行防范和化解。（三）成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用核算制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的核算和管理。成本費(fèi)用應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理。成本費(fèi)用核算應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，合理確定成本費(fèi)用的核算對(duì)象和核算方法。成本費(fèi)用核算對(duì)象應(yīng)明確、具體，成本費(fèi)用核算方法應(yīng)科學(xué)、合理，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和可靠性。成本費(fèi)用核算應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄成本費(fèi)用的發(fā)生情況，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和比較，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行改進(jìn)和優(yōu)化。2.成本費(fèi)用控制公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算、審批、監(jiān)控等環(huán)節(jié)的管理。成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，確保成本費(fèi)用的合理支出。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，合理確定成本費(fèi)用的預(yù)算指標(biāo)，并按照季度進(jìn)行分解和細(xì)化。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司的成本費(fèi)用預(yù)算，編制本部門(mén)的成本費(fèi)用預(yù)算，并報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)各部門(mén)的成本費(fèi)用預(yù)算，匯總編制公司的年度成本費(fèi)用預(yù)算，并報(bào)公司管理層審批。成本費(fèi)用審批應(yīng)嚴(yán)格按照公司的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行，確保成本費(fèi)用支出的合法性、合理性和準(zhǔn)確性。對(duì)于超預(yù)算的成本費(fèi)用支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并說(shuō)明原因。成本費(fèi)用監(jiān)控應(yīng)建立健全成本費(fèi)用監(jiān)控制度，定期對(duì)成本費(fèi)用的支出情況進(jìn)行分析和比較，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制的偏差，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。（四）利潤(rùn)分配管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.公司在進(jìn)行利潤(rùn)分配前，應(yīng)先彌補(bǔ)以前年度虧損。彌補(bǔ)虧損后的凈利潤(rùn)，應(yīng)按照規(guī)定提取法定盈余公積金和任意盈余公積金。法定盈余公積金按照凈利潤(rùn)的10%提取，累計(jì)提取額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。任意盈余公積金由公司股東大會(huì)或董事會(huì)根據(jù)公司的實(shí)際情況決定提取比例。3.公司提取法定盈余公積金和任意盈余公積金后，剩余的凈利潤(rùn)可以按照公司章程的規(guī)定進(jìn)行分配。公司的利潤(rùn)分配方案應(yīng)報(bào)公司股東大會(huì)或董事會(huì)審批，并按照規(guī)定進(jìn)行公告。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)審批制度、財(cái)務(wù)審計(jì)制度、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度等。2.財(cái)務(wù)審批制度應(yīng)明確財(cái)務(wù)審批的流程、審批權(quán)限和審批責(zé)任，確保財(cái)務(wù)支出的合法性、合理性和準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)審計(jì)制度應(yīng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專(zhuān)職的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)定期向公司管理層報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作情況，提出改進(jìn)建議和意見(jiàn)。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受?chē)?guó)家有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，如財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等。公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)部門(mén)的要求，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等相關(guān)資料，配合國(guó)家有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查工作。2.公司應(yīng)聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。公司應(yīng)將審計(jì)報(bào)告及時(shí)報(bào)送