稅務(wù)部門組織管理制度總則制度目的本制度旨在規(guī)范稅務(wù)部門的組織架構(gòu)、人員配置、職責(zé)分工以及工作流程，確保稅務(wù)工作的高效、準(zhǔn)確、合規(guī)開展，提升稅務(wù)部門整體工作效能，保障國(guó)家稅收利益，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。適用范圍本制度適用于稅務(wù)部門全體工作人員，包括各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的公務(wù)員、聘用人員以及借調(diào)人員等。基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵循國(guó)家稅收法律法規(guī)以及相關(guān)政策規(guī)定，確保稅務(wù)工作在法治軌道上運(yùn)行。2.職責(zé)明確原則：明確各崗位、各層級(jí)人員的工作職責(zé)，避免職責(zé)不清、推諉扯皮現(xiàn)象。3.分工協(xié)作原則：在明確分工的基礎(chǔ)上，強(qiáng)調(diào)各部門、各崗位之間的協(xié)作配合，形成工作合力。4.高效便民原則：優(yōu)化工作流程，提高工作效率，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、便捷的納稅服務(wù)。組織架構(gòu)部門設(shè)置稅務(wù)部門根據(jù)工作職能劃分為多個(gè)部門，主要包括征收管理部門、政策法規(guī)部門、納稅服務(wù)部門、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理部門、稅務(wù)稽查部門、人事教育部門、財(cái)務(wù)管理部門等。層級(jí)關(guān)系稅務(wù)部門實(shí)行垂直管理體制，從總局到省局、市局、縣局、基層稅務(wù)分局（所），形成層級(jí)分明的組織架構(gòu)。上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督考核，下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)需嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作部署和要求。各部門職責(zé)1.征收管理部門負(fù)責(zé)稅收征收管理工作的組織實(shí)施，包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、發(fā)票管理等業(yè)務(wù)的規(guī)范與管理，確保稅收征管工作的順利進(jìn)行。2.政策法規(guī)部門負(fù)責(zé)稅收政策法規(guī)的研究、解讀、宣傳以及稅收規(guī)范性文件的制定、審核、備案等工作，為稅務(wù)工作提供政策依據(jù)和法律支持。3.納稅服務(wù)部門致力于為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效、便捷的納稅服務(wù)，包括辦稅服務(wù)廳管理、納稅咨詢、投訴舉報(bào)處理、納稅信用評(píng)價(jià)等工作，提升納稅人滿意度。4.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理部門運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理理念和方法，對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、排序，并推送相關(guān)部門進(jìn)行應(yīng)對(duì)處理，提高稅收征管的精準(zhǔn)性和有效性。5.稅務(wù)稽查部門依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況進(jìn)行檢查和處理，打擊稅收違法行為，維護(hù)稅收秩序。6.人事教育部門負(fù)責(zé)人事管理、教育培訓(xùn)、隊(duì)伍建設(shè)等工作，包括人員招錄、考核、任免、獎(jiǎng)懲、培訓(xùn)規(guī)劃與實(shí)施等，為稅務(wù)工作提供人才保障。7.財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)稅務(wù)部門的財(cái)務(wù)管理工作，包括經(jīng)費(fèi)預(yù)算、財(cái)務(wù)核算、資產(chǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)等，確保資金合理使用和財(cái)務(wù)安全。人員配置人員編制根據(jù)稅務(wù)部門的工作任務(wù)和職能需求，合理確定人員編制數(shù)量，并按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和調(diào)整。人員編制分為行政編制、事業(yè)編制以及聘用編制等，以滿足不同崗位的用人需求。崗位設(shè)置依據(jù)工作流程和職責(zé)分工，設(shè)置各類具體工作崗位，如稅收管理員崗位、辦稅服務(wù)窗口崗位、稅務(wù)稽查員崗位、政策法規(guī)研究員崗位等。明確各崗位的任職條件、工作職責(zé)和工作標(biāo)準(zhǔn)，確保人員與崗位相匹配。人員招聘1.招聘原則：堅(jiān)持公開、平等、競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)的原則，面向社會(huì)公開招聘稅務(wù)工作人員。2.招聘程序：發(fā)布招聘公告、報(bào)名與資格審查、筆試、面試、體檢、考察、公示、錄用等環(huán)節(jié)，確保招聘過(guò)程的公平公正。3.招聘條件：一般應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，如財(cái)稅、法律、計(jì)算機(jī)等相關(guān)專業(yè)背景，同時(shí)需滿足政治素質(zhì)、職業(yè)道德等方面的要求。職責(zé)分工崗位說(shuō)明書為每個(gè)崗位制定詳細(xì)的崗位說(shuō)明書，明確崗位的基本信息、工作職責(zé)、工作流程、工作權(quán)限、任職資格以及考核標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，使工作人員清楚了解自己的崗位職責(zé)和工作要求。部門職責(zé)邊界明確各部門之間的職責(zé)邊界，避免職責(zé)交叉和空白。對(duì)于涉及多個(gè)部門的工作事項(xiàng)，建立健全協(xié)調(diào)配合機(jī)制，明確牽頭部門和協(xié)同部門的職責(zé)，確保工作順利開展。工作流程1.稅收征管流程：涵蓋稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、發(fā)票管理、稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)的具體操作流程和規(guī)范，確保稅收征管工作有序進(jìn)行。2.納稅服務(wù)流程：包括納稅人辦稅指南、咨詢服務(wù)流程、投訴舉報(bào)處理流程、納稅信用評(píng)價(jià)流程等，為納稅人提供清晰、便捷的服務(wù)路徑。3.稅務(wù)稽查流程：從選案、檢查、審理到執(zhí)行，明確各環(huán)節(jié)的工作要求和操作規(guī)范，保證稅務(wù)稽查工作的合法性和公正性。工作流程稅收征管流程1.稅務(wù)登記納稅人在辦理開業(yè)、變更、注銷等稅務(wù)登記事項(xiàng)時(shí)，需按照規(guī)定提供相關(guān)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后進(jìn)行審核、錄入系統(tǒng)，并發(fā)放稅務(wù)登記證件。2.納稅申報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他納稅資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)可通過(guò)多種方式受理納稅申報(bào)，如網(wǎng)上申報(bào)、上門申報(bào)等，并對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核。3.稅款征收根據(jù)納稅人的申報(bào)情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收稅款。征收方式包括查賬征收、核定征收、代扣代繳、代收代繳等。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)足額組織稅款入庫(kù)，并做好稅款核算和統(tǒng)計(jì)工作。4.發(fā)票管理負(fù)責(zé)發(fā)票的印制、領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的管理工作。加強(qiáng)對(duì)發(fā)票使用情況的監(jiān)督檢查，嚴(yán)厲打擊發(fā)票違法犯罪行為。5.稅務(wù)檢查稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況進(jìn)行檢查。檢查方式包括日常檢查、專項(xiàng)檢查、專案檢查等。檢查過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格遵守法定程序，收集相關(guān)證據(jù)，作出檢查結(jié)論，并依法進(jìn)行處理。納稅服務(wù)流程1.辦稅服務(wù)廳服務(wù)辦稅服務(wù)廳提供一站式服務(wù)，集中辦理各類涉稅事項(xiàng)。納稅人前來(lái)辦稅時(shí)，導(dǎo)稅人員應(yīng)引導(dǎo)其到相應(yīng)窗口辦理業(yè)務(wù)，窗口工作人員按照規(guī)定程序和標(biāo)準(zhǔn)為納稅人辦理涉稅業(yè)務(wù)，并提供必要的咨詢和幫助。2.納稅咨詢服務(wù)設(shè)立納稅咨詢熱線、網(wǎng)上咨詢平臺(tái)等，為納稅人提供稅收政策法規(guī)、辦稅流程等方面的咨詢服務(wù)。咨詢?nèi)藛T應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)地解答納稅人的問題，對(duì)于復(fù)雜問題可轉(zhuǎn)相關(guān)部門進(jìn)行專業(yè)解答，并跟蹤反饋結(jié)果。3.投訴舉報(bào)處理受理納稅人的投訴舉報(bào)事項(xiàng)，對(duì)投訴舉報(bào)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。對(duì)于屬實(shí)的投訴舉報(bào)，依法依規(guī)進(jìn)行處理，并將處理結(jié)果及時(shí)反饋給納稅人。同時(shí)，建立投訴舉報(bào)案例分析和整改機(jī)制，不斷改進(jìn)納稅服務(wù)工作。4.納稅信用評(píng)價(jià)按照規(guī)定的指標(biāo)和方法，對(duì)納稅人的納稅信用狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)結(jié)果分為不同等級(jí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅信用等級(jí)實(shí)施分類服務(wù)和管理措施，激勵(lì)納稅人依法誠(chéng)信納稅。稅務(wù)稽查流程1.選案通過(guò)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)、數(shù)據(jù)分析等手段，篩選出涉嫌稅收違法的納稅人作為稽查對(duì)象。選案過(guò)程應(yīng)遵循科學(xué)、公正、公開的原則，確保選案準(zhǔn)確性。2.檢查稽查人員按照法定程序?qū)Ρ徊閷?duì)象進(jìn)行實(shí)地檢查，收集相關(guān)證據(jù)。檢查過(guò)程中可采取詢問、調(diào)取賬簿資料、實(shí)地核查等方法，全面、深入地了解被查對(duì)象的納稅情況。3.審理對(duì)檢查終結(jié)的案件進(jìn)行審理，審核檢查程序是否合法、證據(jù)是否確鑿、適用法律法規(guī)是否正確、處理意見是否恰當(dāng)?shù)?。審理部門應(yīng)出具審理報(bào)告，提出審理意見。4.執(zhí)行根據(jù)審理決定，依法對(duì)被查對(duì)象執(zhí)行稅務(wù)處理決定和稅務(wù)處罰決定。執(zhí)行過(guò)程中應(yīng)加強(qiáng)與相關(guān)部門的協(xié)作配合，確保執(zhí)行到位。對(duì)于拒不執(zhí)行的，依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施?？己伺c激勵(lì)考核原則1.客觀公正原則：以事實(shí)為依據(jù)，全面、準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)工作人員的工作表現(xiàn)，確?？己私Y(jié)果真實(shí)、公正。2.注重實(shí)績(jī)?cè)瓌t：重點(diǎn)考核工作人員的工作業(yè)績(jī)和工作成效，突出工作質(zhì)量和工作效率。3.民主公開原則：充分發(fā)揚(yáng)民主，廣泛聽取群眾意見，考核過(guò)程和結(jié)果公開透明，接受群眾監(jiān)督?？己藘?nèi)容1.工作業(yè)績(jī)：包括稅收征管質(zhì)量、納稅服務(wù)滿意度、稅收收入完成情況、稅務(wù)稽查成果等方面的指標(biāo)完成情況。2.工作能力：考核工作人員的專業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)技能、溝通協(xié)調(diào)能力、問題解決能力等綜合素質(zhì)。3.工作態(tài)度：考察工作人員的敬業(yè)精神、責(zé)任心、工作積極性、團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神等方面的表現(xiàn)?？己朔绞?.日常考核：由所在部門負(fù)責(zé)人對(duì)工作人員的日常工作表現(xiàn)進(jìn)行記錄和評(píng)價(jià)，包括工作任務(wù)完成情況、出勤情況、工作紀(jì)律等方面。2.定期考核：按照年度進(jìn)行全面考核，通過(guò)個(gè)人述職、民主測(cè)評(píng)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估等方式，對(duì)工作人員進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。定期考核結(jié)果作為人員晉升、獎(jiǎng)懲、調(diào)整薪酬等的重要依據(jù)。激勵(lì)措施1.獎(jiǎng)勵(lì)制度：對(duì)工作表現(xiàn)優(yōu)秀、業(yè)績(jī)突出的工作人員給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，包括榮譽(yù)稱號(hào)、獎(jiǎng)金、晉升等。激勵(lì)工作人員積極進(jìn)取，提高工作績(jī)效。2.培訓(xùn)與發(fā)展：根據(jù)工作人員的考核結(jié)果和崗位需求，提供有針對(duì)性的培訓(xùn)和發(fā)展機(jī)會(huì)，幫助其提升業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)，為職業(yè)發(fā)展創(chuàng)造條件。3.薪酬福利調(diào)整：將考核結(jié)果與薪酬福利掛鉤，對(duì)考核優(yōu)秀的工作人員給予適當(dāng)?shù)男匠陼x升或福利增加，對(duì)考核不稱職的人員進(jìn)行相應(yīng)的薪酬調(diào)整或采取其他激勵(lì)措施。培訓(xùn)與發(fā)展培訓(xùn)目標(biāo)通過(guò)系統(tǒng)、全面的培訓(xùn)，提高稅務(wù)工作人員的政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德水平，使其具備扎實(shí)的稅收專業(yè)知識(shí)和熟練的業(yè)務(wù)操作技能，能夠適應(yīng)不斷變化的稅收工作形勢(shì)和要求。培訓(xùn)內(nèi)容1.政治理論培訓(xùn)：加強(qiáng)思想政治教育，提高工作人員的政治覺悟和政治素養(yǎng)，堅(jiān)定理想信念，增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護(hù)”。2.稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)：包括稅收法律法規(guī)、稅收政策、稅收征管、納稅服務(wù)、稅務(wù)稽查等方面的專業(yè)知識(shí)和技能培訓(xùn)，不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，提升業(yè)務(wù)水平。3.職業(yè)道德培訓(xùn)：培養(yǎng)工作人員的職業(yè)道德意識(shí)，強(qiáng)化廉潔自律、公正執(zhí)法、熱情服務(wù)等職業(yè)道德觀念，樹立良好的稅務(wù)形象。4.其他培訓(xùn)：根據(jù)工作需要，開展計(jì)算機(jī)應(yīng)用、公文寫作、溝通技巧等方面的培訓(xùn)，提高工作人員的綜合素質(zhì)和工作能力。培訓(xùn)方式1.內(nèi)部培訓(xùn)：由稅務(wù)部門內(nèi)部的業(yè)務(wù)骨干、專家等擔(dān)任培訓(xùn)講師，開展各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)和專題講座。內(nèi)部培訓(xùn)具有針對(duì)性強(qiáng)、貼近實(shí)際工作等特點(diǎn)，能夠及時(shí)解決工作中遇到的問題。2.外部培訓(xùn)：選派工作人員參加上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)組織的培訓(xùn)、政府部門舉辦的相關(guān)培訓(xùn)以及專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)開展的培訓(xùn)課程等。外部培訓(xùn)可以拓寬視野，學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和業(yè)務(wù)知識(shí)。3.網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)：利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，開發(fā)在線學(xué)習(xí)課程，供工作人員自主學(xué)習(xí)。網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)具有靈活性高、資源豐富等優(yōu)勢(shì)，方便工作人員隨時(shí)隨地進(jìn)行學(xué)習(xí)。職業(yè)發(fā)展規(guī)劃1.崗位晉升：建立科學(xué)合理的崗位晉升機(jī)制，根據(jù)工作人員的工作表現(xiàn)、考核結(jié)果、能力素質(zhì)等因素，為其提供晉升機(jī)會(huì)，激勵(lì)工作人員不斷努力工作，追求職業(yè)發(fā)展。2.職業(yè)發(fā)展通道：設(shè)立多元化的職業(yè)發(fā)展通道，如專業(yè)技術(shù)職務(wù)通道、行政管理職務(wù)通道等，滿足不同工作人員的職業(yè)發(fā)展需求，使他們能夠在各自擅長(zhǎng)的領(lǐng)域發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值。3.人才培養(yǎng)計(jì)劃：制定人才培養(yǎng)計(jì)劃，選拔和培養(yǎng)一批業(yè)務(wù)骨干、領(lǐng)軍人才等，為稅務(wù)事業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展儲(chǔ)備人才。通過(guò)導(dǎo)師帶徒、項(xiàng)目鍛煉、掛職交流等方式，加速人才成長(zhǎng)。監(jiān)督與約束內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制1.紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督：稅務(wù)部門紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)工作人員遵守黨紀(jì)政紀(jì)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處違法違紀(jì)行為，維護(hù)稅務(wù)部門的良好形象。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：財(cái)務(wù)管理部門定期對(duì)稅務(wù)部門的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.執(zhí)法監(jiān)督：政策法規(guī)部門對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為進(jìn)行監(jiān)督，確保稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使職權(quán)，規(guī)范執(zhí)法程序，提高執(zhí)法水平。外部監(jiān)督機(jī)制1.納稅人監(jiān)督：暢通納稅人監(jiān)督渠道，廣泛聽取納稅人的意見和建議。納稅人可通過(guò)投訴舉報(bào)、意見反饋等方式，對(duì)稅務(wù)部門的工作進(jìn)行監(jiān)督，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)處理并反饋結(jié)果。2.社會(huì)監(jiān)督：接受社會(huì)各界的監(jiān)督，主動(dòng)公開稅務(wù)工作信息，增強(qiáng)工作透明度。積極回應(yīng)社會(huì)關(guān)切，對(duì)社會(huì)輿論關(guān)注的熱點(diǎn)問題及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，并向社會(huì)公布處理結(jié)果。責(zé)任追究制度1.行政責(zé)任追究：對(duì)于違反稅務(wù)部門規(guī)章制度