米業(yè)公司會(huì)計(jì)管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范米業(yè)公司的會(huì)計(jì)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于米業(yè)公司本部及所屬各子公司、分公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告，不得拖延，以便為公司決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。保密性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保守公司財(cái)務(wù)秘密，不得泄露公司財(cái)務(wù)信息。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員1.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.會(huì)計(jì)人員配備及職責(zé)會(huì)計(jì)主管：全面負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)部門(mén)的管理工作，組織制定和執(zhí)行公司的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的關(guān)系等。會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制憑證、登記賬簿、編制報(bào)表等。出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，確保資金的安全與完整。3.會(huì)計(jì)人員任職資格會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。主管會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備中級(jí)以上會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格，并有三年以上會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)守信、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德，具備良好的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神。4.會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)與考核定期組織會(huì)計(jì)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高其專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。建立會(huì)計(jì)人員考核制度，對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作表現(xiàn)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)操守等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保收入、費(fèi)用的合理確認(rèn)和計(jì)量。2.會(huì)計(jì)憑證公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制合法、有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)當(dāng)具備名稱(chēng)、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等基本要素。會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向公司負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)當(dāng)具備日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章等要素。3.會(huì)計(jì)賬簿按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，并逐日逐筆登記；明細(xì)賬可根據(jù)實(shí)際需要采用活頁(yè)式或卡片式賬簿；總賬采用訂本式賬簿，按照科目匯總表或記賬憑證匯總表進(jìn)行登記。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)定期核對(duì)賬簿記錄，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。4.財(cái)務(wù)報(bào)表按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審核通過(guò)后的財(cái)務(wù)報(bào)表加蓋公司公章，由法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章后對(duì)外報(bào)送。四、財(cái)務(wù)審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批報(bào)銷(xiāo)流程：報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明報(bào)銷(xiāo)事由、金額、附件張數(shù)等信息，并將原始憑證粘貼在報(bào)銷(xiāo)單背面，依次經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批、總經(jīng)理審批后，到出納處辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。審批標(biāo)準(zhǔn)：部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性；會(huì)計(jì)審核報(bào)銷(xiāo)憑證的合法性、合規(guī)性及金額計(jì)算的準(zhǔn)確性；財(cái)務(wù)經(jīng)理審核報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)是否符合公司財(cái)務(wù)制度和預(yù)算安排；總經(jīng)理根據(jù)公司整體情況進(jìn)行最終審批。特殊情況處理：對(duì)于金額較大或特殊的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議通過(guò)后方可報(bào)銷(xiāo)。2.資金支付審批支付流程：業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同或業(yè)務(wù)需要填寫(xiě)資金支付申請(qǐng)單，注明支付事由、收款單位、金額、付款方式等信息，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批、總經(jīng)理審批后，提交給出納辦理資金支付。審批依據(jù)：資金支付申請(qǐng)應(yīng)附合同、發(fā)票等相關(guān)證明材料，確保支付事項(xiàng)真實(shí)、合法、有效。會(huì)計(jì)審核支付申請(qǐng)與相關(guān)證明材料的一致性及合規(guī)性；財(cái)務(wù)經(jīng)理審核資金支付是否符合公司資金預(yù)算和資金管理制度；總經(jīng)理根據(jù)公司資金狀況和業(yè)務(wù)需求進(jìn)行最終審批。支付方式：根據(jù)公司實(shí)際情況，可采用支票、銀行轉(zhuǎn)賬、電匯等支付方式。對(duì)于大額資金支付，原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式。五、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制編制原則：堅(jiān)持“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，結(jié)合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，科學(xué)合理地編制財(cái)務(wù)預(yù)算。編制方法：采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。各部門(mén)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本部門(mén)業(yè)務(wù)情況，提出本部門(mén)的預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總、審核后，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交公司管理層審議批準(zhǔn)。預(yù)算內(nèi)容：財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)和公司銷(xiāo)售計(jì)劃確定；成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)按照成本習(xí)性和費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行合理分解和預(yù)計(jì)；利潤(rùn)預(yù)算根據(jù)收入預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算編制；現(xiàn)金流量預(yù)算根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金收支情況進(jìn)行預(yù)測(cè)。2.預(yù)算執(zhí)行與控制分解落實(shí)：將年度財(cái)務(wù)預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算指標(biāo)，層層落實(shí)到各部門(mén)、各崗位，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人。監(jiān)控分析：建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)價(jià)。及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題，查找原因，采取有效措施加以解決。調(diào)整變更：如因市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整的，相關(guān)部門(mén)應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、公司管理層批準(zhǔn)后，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。3.預(yù)算考核考核指標(biāo)：建立預(yù)算考核指標(biāo)體系，包括預(yù)算完成率、收入增長(zhǎng)率、成本費(fèi)用控制率、利潤(rùn)完成率等指標(biāo)?？己酥芷冢簩?shí)行年度考核與季度考核相結(jié)合的方式。季度考核主要對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和階段性目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核；年度考核對(duì)全年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面考核評(píng)價(jià)。結(jié)果應(yīng)用：預(yù)算考核結(jié)果與部門(mén)和員工的薪酬、獎(jiǎng)金、晉升等掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門(mén)和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。六、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金的安全與完整。加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，定期核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款管理制度，明確信用政策和收款責(zé)任。加強(qiáng)客戶(hù)信用評(píng)估，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取相應(yīng)的催收措施。存貨管理：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)。采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行存貨計(jì)價(jià)。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧及毀損的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和發(fā)展戰(zhàn)略，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)嚴(yán)格按照公司采購(gòu)流程進(jìn)行，確保采購(gòu)設(shè)備的質(zhì)量和性能符合要求。固定資產(chǎn)核算：對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)核算，按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等，確保固定資產(chǎn)的安全與完整。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。對(duì)于固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損等損失，應(yīng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批后，在企業(yè)所得稅前扣除。七、成本費(fèi)用管理1.成本核算核算對(duì)象與方法：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對(duì)象和成本計(jì)算方法。成本核算對(duì)象可分為產(chǎn)品品種、批次、步驟等。成本計(jì)算方法可采用品種法、分批法、分步法等。成本項(xiàng)目設(shè)置：設(shè)置直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等成本項(xiàng)目。直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料及有助于產(chǎn)品形成的輔助材料；直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的職工薪酬；制造費(fèi)用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。成本核算流程：對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。成本核算應(yīng)嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行，確保成本信息的準(zhǔn)確性。2.費(fèi)用控制費(fèi)用分類(lèi)：將費(fèi)用分為管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等三大類(lèi)。管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；銷(xiāo)售費(fèi)用是指企業(yè)銷(xiāo)售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。費(fèi)用預(yù)算編制：各部門(mén)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本部門(mén)業(yè)務(wù)情況，編制本部門(mén)的費(fèi)用預(yù)算。費(fèi)用預(yù)算應(yīng)分解到季度、月度，并嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。費(fèi)用審批與報(bào)銷(xiāo)：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。對(duì)于超預(yù)算的費(fèi)用支出，必須經(jīng)過(guò)特殊審批程序方可報(bào)銷(xiāo)。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記、變更登記和注銷(xiāo)登記手續(xù)。準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，足額繳納稅款。每月終了后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)完成增值稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的申報(bào)工作。2.稅收政策研究與應(yīng)用關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，及時(shí)收集、整理相關(guān)稅收政策法規(guī)文件，組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。結(jié)合公司實(shí)際情況，研究稅收政策對(duì)公司的影響，合理運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，降低公司稅負(fù)。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管要求和政策導(dǎo)向，確保公司稅務(wù)處理的合規(guī)性。定期對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，避免因稅務(wù)問(wèn)題給公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失和聲譽(yù)影響。九、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，配備專(zhuān)職的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，熟悉公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、內(nèi)部控制等制度。2.內(nèi)部審計(jì)職責(zé)與權(quán)限職責(zé)：對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和內(nèi)部控制的有效性，提出改進(jìn)建議和意見(jiàn)，促進(jìn)公司加強(qiáng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。權(quán)限：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)有權(quán)要求各部門(mén)提供相關(guān)資料，檢查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料，對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查取證，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出處理意見(jiàn)和建議等。3.審計(jì)工作流程制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)。根據(jù)審計(jì)計(jì)劃組織實(shí)施審計(jì)工作，包括審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告等階段。在審計(jì)實(shí)