中控臺發(fā)票管理制度總則目的為了加強(qiáng)公司中控臺發(fā)票的管理，規(guī)范發(fā)票的開具、使用、保管及報銷流程，確保公司財務(wù)核算的準(zhǔn)確性和合法性，保障公司的經(jīng)濟(jì)利益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司內(nèi)涉及中控臺發(fā)票相關(guān)業(yè)務(wù)的所有部門和人員。基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票的開具、使用和管理合法合規(guī)。2.真實性原則：發(fā)票內(nèi)容必須真實反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實際情況，不得虛開發(fā)票。3.準(zhǔn)確性原則：發(fā)票開具的信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，包括客戶名稱、稅號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。4.完整性原則：發(fā)票各聯(lián)次應(yīng)一次性如實開具，加蓋發(fā)票專用章，并保持票面整潔、字跡清晰，不得壓線、錯格。5.及時性原則：應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時及時開具發(fā)票，不得拖延或滯后。發(fā)票的開具開具流程1.業(yè)務(wù)部門發(fā)起：業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達(dá)成業(yè)務(wù)意向后，根據(jù)業(yè)務(wù)實際情況填寫《發(fā)票開具申請表》，詳細(xì)注明客戶信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、開票類型（增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票）等內(nèi)容，并提交給財務(wù)部門。2.財務(wù)審核：財務(wù)部門收到《發(fā)票開具申請表》后，對申請內(nèi)容進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核客戶信息的準(zhǔn)確性、業(yè)務(wù)內(nèi)容與合同的一致性、金額的正確性以及開票類型是否符合規(guī)定等。審核通過后，在申請表上簽字確認(rèn)。3.開具發(fā)票：財務(wù)人員根據(jù)審核通過的《發(fā)票開具申請表》，按照發(fā)票開具的相關(guān)規(guī)定，通過公司的開票系統(tǒng)或手工開具發(fā)票。開具發(fā)票時，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容與申請表一致，并嚴(yán)格按照發(fā)票號碼順序開具，不得跳號、錯號。4.發(fā)票交付：發(fā)票開具完成后，財務(wù)人員應(yīng)及時將發(fā)票交付給業(yè)務(wù)部門。對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)通過郵寄、專人送達(dá)或客戶上門自取等方式交付給客戶，并要求客戶在發(fā)票簽收單上簽字確認(rèn)；對于普通發(fā)票，可根據(jù)實際情況選擇合適的交付方式。業(yè)務(wù)部門在收到發(fā)票后，應(yīng)及時將發(fā)票轉(zhuǎn)交給客戶，并跟蹤客戶是否及時收到發(fā)票。開具要求1.發(fā)票抬頭：發(fā)票抬頭應(yīng)填寫客戶的全稱，不得簡寫、漏寫或錯寫?？蛻魹槠髽I(yè)的，應(yīng)填寫企業(yè)營業(yè)執(zhí)照上的注冊名稱；客戶為個人的，應(yīng)填寫個人身份證上的姓名。2.稅號：對于企業(yè)客戶，必須填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對客戶提供的稅號信息，確保準(zhǔn)確無誤。3.貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱：應(yīng)按照實際銷售的貨物或提供的服務(wù)內(nèi)容如實填寫，不得開具與實際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票內(nèi)容。如涉及多種貨物或服務(wù)的，應(yīng)分別注明名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價等信息，并在發(fā)票備注欄中注明詳細(xì)情況。4.金額和稅額：發(fā)票金額應(yīng)按照不含稅銷售額和適用稅率計算填寫，稅額應(yīng)根據(jù)銷售額和稅率準(zhǔn)確計算得出。銷售額、稅率和稅額之間應(yīng)保持邏輯關(guān)系正確，不得隨意涂改或計算錯誤。5.發(fā)票專用章：發(fā)票開具后，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（適用于增值稅專用發(fā)票）加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整，不得模糊不清或加蓋其他印章。發(fā)票的使用使用范圍公司開具的發(fā)票僅用于與公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等活動，不得用于與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的其他用途。使用限制1.不得虛開發(fā)票：嚴(yán)禁任何部門和個人為他人、為自己或讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。虛開發(fā)票屬于違法行為，將依法追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。2.不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票：公司的發(fā)票僅限本公司使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。3.不得擅自擴(kuò)大發(fā)票使用范圍：不得超經(jīng)營范圍開具發(fā)票，不得開具與公司實際經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)票內(nèi)容。發(fā)票的作廢與紅沖1.作廢發(fā)票：當(dāng)月開具的發(fā)票，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理。作廢發(fā)票應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)發(fā)票（含未打印的發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。作廢發(fā)票的原因應(yīng)在《發(fā)票開具申請表》上注明，并經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。2.紅沖發(fā)票：跨月開具的發(fā)票，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖減。開具紅字發(fā)票前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫《紅字發(fā)票開具申請表》，詳細(xì)說明開具紅字發(fā)票的原因、對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息等內(nèi)容，并提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門審核通過后，在防偽稅控系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票應(yīng)與對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票一一對應(yīng)，紅字發(fā)票的金額、稅額應(yīng)與藍(lán)字發(fā)票的金額、稅額相反。紅字發(fā)票開具后，應(yīng)將紅字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（適用于增值稅專用發(fā)票）交給客戶，并收回原藍(lán)字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如無法收回，應(yīng)取得客戶出具的說明）。發(fā)票的保管保管責(zé)任公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的日常管理和存放。發(fā)票保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，確保發(fā)票的安全與完整。保管要求1.存放地點(diǎn)：發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的專用場所，配備必要的防火、防盜、防潮、防蟲等設(shè)施。不得將發(fā)票存放在易發(fā)生丟失、損壞或被盜的地方。2.分類存放：發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號碼順序進(jìn)行分類存放，便于查找和管理。同時，應(yīng)建立發(fā)票存放臺賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量、起止日期、領(lǐng)用情況等信息。3.定期盤點(diǎn)：發(fā)票保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實相符。每月末應(yīng)對當(dāng)月發(fā)票的領(lǐng)用、開具、作廢、紅沖及結(jié)存情況進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理。每年年末應(yīng)對全年發(fā)票進(jìn)行全面盤點(diǎn)，并編制發(fā)票盤點(diǎn)報告。4.安全保密：發(fā)票保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守公司的保密制度，對發(fā)票信息予以保密，不得泄露給無關(guān)人員。同時，應(yīng)妥善保管發(fā)票存放場所的鑰匙和密碼，防止他人擅自進(jìn)入。發(fā)票的存檔1.紙質(zhì)發(fā)票存檔：公司應(yīng)將開具的發(fā)票記賬聯(lián)及相關(guān)附件按照會計檔案管理的要求進(jìn)行整理、裝訂，并妥善保存。紙質(zhì)發(fā)票存檔期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為10年。2.電子發(fā)票存檔：對于開具的電子發(fā)票，應(yīng)按照公司電子檔案管理的規(guī)定進(jìn)行存儲和備份。電子發(fā)票應(yīng)確保格式規(guī)范、內(nèi)容完整、易于檢索，并定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。發(fā)票的報銷報銷流程1.報銷人填寫報銷單：取得發(fā)票的員工應(yīng)在發(fā)票背面注明業(yè)務(wù)發(fā)生日期、內(nèi)容、金額等信息，并按照公司費(fèi)用報銷制度的要求填寫《費(fèi)用報銷單》，詳細(xì)注明報銷事由、發(fā)票號碼、金額等內(nèi)容。2.部門負(fù)責(zé)人審核：報銷人所在部門負(fù)責(zé)人對報銷事項的真實性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后在報銷單上簽字審批。3.財務(wù)審核：財務(wù)部門收到報銷單后，對發(fā)票的真實性、合法性、有效性以及報銷金額的準(zhǔn)確性、報銷事項的合規(guī)性等進(jìn)行審核。審核通過后，在報銷單上簽字確認(rèn)。4.領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司的審批權(quán)限，報銷單需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批的，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批簽字。5.報銷支付：財務(wù)部門根據(jù)審批通過的報銷單，按照公司的資金支付流程進(jìn)行報銷支付。對于采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付的，應(yīng)確保收款賬戶信息準(zhǔn)確無誤；對于采用現(xiàn)金支付的，應(yīng)按照公司現(xiàn)金管理規(guī)定辦理支付手續(xù)。報銷要求1.發(fā)票真實性：報銷人應(yīng)確保提供的發(fā)票真實有效，不得使用虛假發(fā)票報銷。財務(wù)部門在審核報銷發(fā)票時，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在疑問或涉嫌虛假發(fā)票的，應(yīng)及時與開票方核實情況，并要求報銷人提供相關(guān)證明材料。如經(jīng)核實為虛假發(fā)票，公司將不予報銷，并依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。2.發(fā)票完整性：報銷發(fā)票應(yīng)具備完整的票面信息，包括發(fā)票聯(lián)、發(fā)票專用章、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。發(fā)票內(nèi)容如有涂改、挖補(bǔ)、刮擦等情況，應(yīng)視為無效發(fā)票，公司不予報銷。3.報銷期限：員工應(yīng)在取得發(fā)票后及時辦理報銷手續(xù)，原則上應(yīng)在發(fā)票開具之日起[X]個月內(nèi)報銷。如因特殊原因未能及時報銷的，應(yīng)向財務(wù)部門說明情況并經(jīng)批準(zhǔn)。超過報銷期限的發(fā)票，財務(wù)部門有權(quán)不予受理。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門定期檢查：財務(wù)部門應(yīng)定期對公司發(fā)票的開具、使用、保管及報銷情況進(jìn)行檢查，確保發(fā)票管理工作符合本制度的要求。檢查內(nèi)容包括發(fā)票開具的準(zhǔn)確性、合規(guī)性，發(fā)票使用的范圍和限制，發(fā)票保管的安全性和完整性，發(fā)票報銷的真實性和合法性等。2.內(nèi)部審計監(jiān)督：公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。外部檢查應(yīng)對1.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查：公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門對發(fā)票的檢查工作，如實提供發(fā)票開具、使用、保管及報銷等方面的資料和信息。如發(fā)現(xiàn)公司存在發(fā)票違規(guī)行為，應(yīng)及時按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行整改，并依法接受處罰。2.整改落實：對于內(nèi)部檢查和外部檢查發(fā)現(xiàn)的發(fā)票管理問題，公司應(yīng)制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，確保問題得到及時有效的整改。整改完成后，應(yīng)將整改情況向相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)匯報。責(zé)任追究違規(guī)行為界定1.開具虛假發(fā)票：為他人、為自己或讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。2.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票：將公司的發(fā)票轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。3.擅自擴(kuò)大發(fā)票使用范圍：超經(jīng)營范圍開具發(fā)票或開具與公司實際經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)票內(nèi)容。4.發(fā)票保管不善：因保管不當(dāng)導(dǎo)致發(fā)票丟失、損壞或被盜。5.虛假報銷：使用虛假發(fā)票或不符合規(guī)定的發(fā)票進(jìn)行報銷。責(zé)任追究措施1.批評教育：對于初次違反發(fā)票管理制度且情節(jié)較輕的員工，給予批評教育，責(zé)令其立即改正。2.經(jīng)濟(jì)處罰：對于違反發(fā)票管理制度給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的員工，公司將根據(jù)損失情況給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰，要求其賠償公司的經(jīng)濟(jì)損失。3.行政處分：對于